Отчет по практике в ЗАО «Сберкредбанк»

 

Как видно из таблицы 1, за анализируемый  период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.руб.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс.руб.).

Наибольшую долю в структуре  доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2011 г. они составили 57,7%, в 2012 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2011 г. существенно повысился удельный вес доходов ЗАО «СберкредБанк» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2012 г. он составлял 19,4%, то в 2013 г. – 28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности ЗАО «СберкредБанк» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов  ЗАО «СберкредБанк» представлен в таблице 2.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Анализ процентных доходов ЗАО «СберкредБанк»

Процентные доходы	2011 г.		2012 г.		Темп роста (снижения), %	Виды активов, используе-мые  при получении процентных доходов	2011 г.		2012 г.		Темп роста (снижения), %
	тыс. руб.	уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %			тыс.   руб.	уд. вес %	тыс. руб.	уд. вес %
От размеще-ния средств  в банках, в ви-де кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По ссудам, предоставлен-ным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссуд-ная задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От ценных бумаг с  фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для  перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

 

 

Данные таблицы 2 свидетельствуют  о том, что наибольший удельный вес  в совокупности процентных доходов  банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2011 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2012 г.  – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2002 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2011 г. на 4,6%. (в 2011 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в  2012 г.  – 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Доля доходов от размещения средств  в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов  от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ совокупных расходов банка  целесообразно также проводить  в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

\

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3

Динамика объема и структуры расходов ЗАО «СберкредБанк»

№ п/п	Расходы	2011 г.		2012 г.		Изменение, +/-
		Тыс. руб.	Уд.вес %	Тыс. руб.	Уд.вес %	объема тыс.руб.	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с  иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже  драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

 

Как видно из таблицы 3, в 2011 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2012 г. снизились на 2074 тыс.руб., а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

В 2012 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2011 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.руб. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.руб. и на 504 тыс.руб.

Значительно выросли расходы банка  на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.руб.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом совокупные расходы  ЗАО «СберкредБанк»  за анализируемый период выросли на 20405 тыс.руб. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей  эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который  представляет собой аналог себестоимости  банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

При укрупненном операционно-стоимостном  анализе совокупный коэффициент  внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:

 

_{Кvs =} * 100%                (1)

 

где R – совокупные расходы банка;

Dd – дополнительные доходы, не  связанные с основной деятельностью  банка, но идущие на частичное  покрытие его расходов;

А – общая сумма актива баланса  банка за рассматриваемый период;

Аn -  сумма статей актива, не приносящих доходов.

С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

Расчет данного коэффициента представлен  в таблице 4.

Таблица 4

Расчет коэффициента внутренней стоимости  банковских операций

Показатели	Единица измерения	2011 г.	2012 г.
R	Тыс.руб.	12891	33296
Dd	Тыс.руб.	81	300
A	Тыс.руб.	162286	399558
An	Тыс.руб.	1833	2057
Kvs	%	8,0	8,3

 

 

 

Как видно из таблицы 4, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2011 г. составила 8,0 %, а в 2012 г. – 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

Одним из важнейших показателей  достигнутых банком финансовых результатов  является прибыль. Получение прибыли  – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку  решение большинства важнейших  задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Анализ прибыли ЗАО «СберкредБанк» за анализируемый период представлен в таблице 5.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 5

Динамика показателей прибыли  ЗАО «СберкредБанк»

(тыс.руб.)

Показатели	2011 г.	2012 г.	Изменения за отчетный период, +/-
			Тыс.руб.	%
Процентные доходы	11728	35815	24087	205,4
Процентные расходы	4494	22729	18235	405,8
Чистая процентная прибыль	7234	13086	5852	80,9
Чистый комиссионный доход	1106	5565	4459	403,1
Прочие операционные доходы	2217	11595	9378	423
Прочие операционные расходы	8357	10563	2206	26,4
Прибыль от прочей операционной деятельности	-6140	1032	7172	695
Прочие доходы	0	0	0	0
Прочие расходы	1849	8231	6382	345,2
Чистая прибыль	351	11452	11101	3162,7

 

Как видно из таблицы 5, чистая прибыль банка в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2011 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.

Полученные в 2012 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.руб., что больше на 7172 тыс.руб. по сравнению с 2011 г.

Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ЗАО «СберкредБанк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

Для оценки эффективности деятельности ЗАО «СберкредБанк» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели [8,134].

Эта система, в частности, предусматривает  исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора  капитала.

1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала:

 

k1 = ,                                                            (2)

где П – чистая прибыль банка  на конец отчетного периода;

К – капитал.

Чем больше значение данного  показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования  капитала.

2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.