Отчет по практике в ЗАО «Сберкредбанк»

 

                     k2 = ,                                                             (3)

 

где П – чистая прибыль банка  на конец отчетного периода,

А – средняя величина активов.

Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных  показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов:

 

k1 = k2 * k3 (4)

 

 Мультипликатор капитала вычисляется  по формуле:

 

k3 = ,                                                             (5)

 

Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

Показатель прибыльности доходов  или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме  полученных банком доходов:

 

k4 = ,                                                             (6)

 

где П – чистая прибыль,

Д – полученные банком доходы.

Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании  доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.

Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого рубля активов и определяется, по формуле:

 

k5 =  ,                                                             (7)

 

где Д – совокупный доход банка  на конец отчетного периода.

Нормативное значение данного показателя > 12%.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть  также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать следующим образом:

 

  Rко = ,                                                         (8)

 

где ЧП – чистая прибыль банка  на конец отчетного периода;

Ак – средняя величина кредитных активов.

Данный коэффициент характеризует  объем прибыли, полученный на каждый рубль кредитных активов. Высокое  значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как  он свидетельствует об эффективном  использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

 Исходные данные для расчета показателей рентабельности ЗАО «СберкредБанк» представлены в таблице 6.

Таблица 6

Показатели деятельности ЗАО «СберкредБанк»

тыс.руб.

Показатели	Значения показателей
	2011 г.	2012 г.
Активы	162286	399558
Кредитные активы:	99280	233877
Совокупный доход (Д)	15091	52979
Процентная прибыль (Пр)	7234	13086
Чистая прибыль банка (П)	351	11452
Собственный капитал (К)	5203	24415

 

Показатели рентабельности, характеризующиe эффективность финансовой деятельности банка, представлены в таблице 7.

Анализ показателей эффективности  финансовой деятельности ЗАО «СберкредБанк» позволяет сделать следующие выводы.

1. Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2011 г. до 46,9% в 2012 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы  ЗАО «СберкредБанк» Однако, слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности.

 

Таблица 7

Показатели эффективности деятельности ЗАО «СберкредБанк»

	Показатель	Нормативное значение	2011 г.	2012 г.	Отклонение +/-
1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 – 20 %	6,7%	46,9%	+40,2%
2	Коэффициент прибыльности активов         (k2)	0,6-1,5%	0,2%	2,9%	+2,7%
3	Мультипликатор капитала (k3)		31,2	16,4	-14,8
4	Маржа прибыли (k4)		2,3%	21,6%	+19,3%
5	Коэффициент использования активов        (k5)	> 12%	9,3%	13,3%	+4,0%
6	Рентабельность кредитных операций   (Rко)		0,35%	4,9%	+4,55%

 

2. Коэффициент прибыльности активов ЗАО «СберкредБанк» (k2) увеличился с 0,2% в 2011 г. до 2,9% в 2012 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.
3. Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2011 г. до 16,4 в 2012 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.
4. Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2011 г. до 21,6% в 2012 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.
5. Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2011 г. до 13,3% в 2012 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.
6. Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в  2011 г. до 4,9%, в 2012 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

Исходя из вышеизложенного, можно  сделать вывод, что за анализируемый  период ЗАО «СберкредБанк» достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.

 

 

3. Анализ финансового состояния ЗАО «СберкредБанк»

Объективная оценка финансовой деятельности банка – чрезвычайно сложная  задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.

Прежде всего, необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его  репутации, служат гарантией сохранности  средств клиентов, размещенных в  банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами [13,229].

Анализируя собственные  средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:

• структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;
• рассчитать коэффициент достаточности капитала;
• определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

Анализ объема и структуры  собственных средств ЗАО «СберкредБанк» представлен в таблице 8.

Таблица 8

Собственные средства ЗАО «СберкредБанк»

Показатели	2002 г.		2003 г.		Изменения за отчетный период
	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%	Тыс.руб.	%
Уставный капитал	15616	9,62	35616	8,91	20000	128,1
Фонды и прибыль, оставленные в  распоряжении банка	2563	1,58	2695	0,67	132	5,2
Переоценка основных средств	943	0,58	924	0,23	-19	-2,0
Прибыль (убыток) за отчетный период	351	0,21	11452	2,87	11101	3162,7
Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	219	0,13	1688	0,42	1469	670,8
Расходы и риски, влияющие на собственные  средства	14051	8,66	24584	6,15	10533	75,0
Итого собственных средств	5203	3,21	24415	6,11	19212	369,2
Баланс	162286	100,0	399558	100,0	237272	146,2

 

Как видно из таблицы 8, за анализируемый  период величина собственных средств  ЗАО «СберкредБанк» увеличилась на 19212 тыс. руб. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 20011 г. до 6,11% в 2012 г., что является положительным фактом.

Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс.руб. или на 128,1%, однако его  доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2011 г. до 8,91% в 2012 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2011 г. до 2,87% в 2012 г.

Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении  величины капитала в абсолютном выражении  трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.

Понятие достаточности  (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков [8,167].

В настоящее время установлены  обязательные экономические нормативы  деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков.

Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:

 

_{Н1 =  * 100%} ,               (9)

где Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением  балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам,  отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (строка «Итого (КРВ)» Приложения 7 к настоящей Инструкции;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам (строка «Итого (КРС)» Приложения 9 к настоящей  Инструкции;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;

Рк – резерв под  возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска, код 8987;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами, код 8992;