Отчет по практике в ЗАО «Управление-20 Метрострой»

 

        

       По данным  таблицы 4.4.1 видно, что общая стоимость имущества предприятия на конец 2012 г. увеличилась на 8196 тыс. руб. и составила 155415 тыс. руб., в 2013 г. стоимость имущества увеличилась на 6347 тыс. руб. и составила 161762 тыс. руб. Увеличение стоимости имущества в 2012 г. характеризуется сохранением увеличения внеоборотных активов на 8637 тыс. руб., а в 2013 г. на 1292 тыс. руб., а также увеличением оборотных активов в 2012 году на 3559 тыс. руб., в 2013 году на 5055 тыс. руб.  Для 2012 года характерно увеличение кредиторской задолженности на 2910 тыс.руб., в 2013 году произошло заметное уменьшение на  1326 тыс. руб.

5. Финансовое планирование и финансовый контроль

5.1 Виды финансового планирования  в организации

 

Система финансового планирования ЗАО «Управление-20 Метрострой» изначально формировалась на основе современных методов управленческого учета. Руководит системой финансового планирования данной организации коммерческий директор.

Непосредственными исполнителями являются работники планово-аналитического отдела. В их обязанности входит осуществление текущего и оперативного финансового планирования. 

В настоящий момент предприятием используются следующие виды планирования. Процесс финансового прогнозирования в ЗАО «Управление-20 Метрострой» состоит из следующих этапов:

1.Финансовое  прогнозирование

1.1.Всесторонний  сбор информации (внутренней и  внешней)

1.2.Составление  прогнозных документов

1.3.Проверка  корректности полученных данных

2.Корректировка

2.1.Проверка  прогнозируемых результатов на  соответствие определенным критериям

2.2.Выработка  целевых указаний по корректировке  отдельных прогнозных показателей.

2.3.Корректировка  отдельных прогнозных показателей

2.4.Формирование  окончательного варианта прогнозных  документов

2.5.Утверждение  планов

Сбор информации является начальным этапом финансового прогнозирования в организации. На этом этапе планово-экономический отдел ЗАО «Управление-20 Метрострой» проводит работу по сбору информации, ее предварительной обработке, систематизирует соответственно с другими показателями.

Здесь происходит сбор информации об объемах произведенной продукции, затратах, исполнении сметы затрат, остатках, структуре затрат и т.д.

5.2 Формы финансового планирования организации

 

 

На этапе составления документов планово-экономический отдел производит необходимые расчеты, руководителем утверждаются плановые документы. Затем составляется производственный, а затем финансовый план, включающий прогнозный Отчет о прибылях и убытках и баланс.

Проверка корректности полученных данных осуществляется при составлении прогнозного баланса. Если данные некорректны, то ведется поиск ошибок.

Затем проводится корректировка планов. Это делается на основе предварительных плановых данных о наличии финансовых ресурсов в плановом периоде. Источником этой информации служит доходная часть плана движения денежных средств. Процесс корректировки заключается в последовательной доработке составных документов Финансового плана и других документов таким образом, чтобы запланированное погашение обязательств соответствовало имеющимся платежным средствам.

В результате получается Финансовый план, удовлетворяющий предъявляемым требованиям (с учетом специфики предприятия и существующих ограничений). Скорректированный Финансовый план утверждается руководителем.

По глубине горизонта планирование в ЗАО «Управление-20 Метрострой» подразделяется на текущее и долгосрочное. Оперативное планирование осуществляется на 1 месяц вперед. Осуществляется с 25 по 30 число месяца, предшествующего планируемому. Долгосрочное - это планирование на период не более года. Осуществляется ежегодно в период с сентября по ноябрь.

В основе того и другого планирования лежит месячный план. На год составляется двенадцать планов на каждый месяц отдельно.

Между тем необходимо отметить, что составляемый план на год часто оказывается неэффективным, т.к. ожидаемые данные меняются (например, изменение тарифов, цен, которое за год - полгода до этого не планировалось, изменения в законодательстве и т.д.).  Необходимо отметить, что планово-экономический отдел предприятия почти не занимается долгосрочным финансовым прогнозированием. Только раз в год на основе отчетных данных делают прогнозный баланс на перспективу 3 года на основе метода пропорциональной зависимости показателей от объема реализации. Основная причина пренебрежения финансовым прогнозированием - недоверие к прогнозным результатам, нестабильность экономики, политические ситуации

В таблицы 5.2.1 приведем основные параметры бизнес-плана ЗАО «Управление-20 Метрострой».

Таблица 5.2.1

Основные показатели перспективного финансового планирования ЗАО «Управление-20 Метрострой» на период 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

Наименование показателя	Годы
	2011		2012		2013
	План	факт	План	факт	План	факт
Объем продаж, тыс. руб.	150000	125681	170000	150870	190000	157080
Себестоимость продукции и товаров, тыс.руб.	130000	105220	180000	127692	190500	141986
Коммерческие расходы	2000	3192	2000	3080	2500	3489
Прибыль от основной деятельности	20000	17269	21000	20098	22500	11605
Рентабельность продаж	5,00%	0,1%	5,00%	0,1%	5,00%	0,7%
Объем капитальных затрат (инвестиции)	1000	9254	-	-	-	-
Размер оборотного капитала	56000	67029	70000	70588	75000	57643
Коэффициент оборачиваемости	1,7	1,00	1,3	1,00	1,1	1,00
Объем долгосрочного кредитования	1000	1000	-	-	-	-
Объем крат-го кредитования	3600	9000	4100	6000	4750	3500

 

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что в современных условиях сложно говорить о стратегическом финансовом планировании на предприятиях, речь скорее может идти о финансовом прогнозировании, т. е. разработке вероятного представления о предельных и желательных состояниях объекта в будущем.

Это может быть прогнозирование финансового положения предприятия, отдельных показателей – прибыли, коммерческих расходов. В связи с этим если в первые два года реализации бизнес-плана плановые показатели не имели значительных отклонений, а если и имели, то только положительные.

Данные положительные тенденции дали возможность проводить капитальные вложения и получение для этих целей долгосрочных кредитов. Однако, начиная с 2013 года, имели место значительные отклонения от планируемых показателей.

Однако эффективность перспективного планирования очевидна, организация придерживается планируемых показателей рентабельности и объемов прибыли.

Бизнес-план был рассчитан на достаточно значительный срок, а в условиях постоянно меняющееся конъюнктуры рынка, особенно если на нем присутствует высокая конкуренция, данный вид финансового планирования носит в большинстве абстрактный характер.

5.3 Финансовый контроль в организации (виды, формы и методы ФК)

 

 

Одним из наиболее важных элементов управления предприятием (организацией) является внутренний контроль со стороны менеджмента или совета директоров.

Ревизия финансово-хозяйственной деятельности предприятия за год имеет основной целью подтверждение достоверности данных, содержащихся в годовом отчете общему собранию участников, бухгалтерском балансе, отчете о прибылях и убытках либо выявление нарушений порядка ведения бухгалтерского учета и представления финансовой отчетности, а также нарушений правовых актов. Цель же внутреннего контроля - помочь исполнительному органу управления или совету директоров в осуществлении контроля эффективности деятельности различных звеньев управления коммерческой организацией.

 

5.4 Органы, осуществляющие финансовый  контроль в организации

 

 

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ЗАО «Управление-20 Метрострой» осуществляется ревизором. Ревизор избирается общим собранием акционером на срок до следующего годового собрания акционеров. Полномочия ревизора могут быть прекращены досрочно решением общего собрания акционеров. Ревизором может быть как акционер общества, так и любое другое лицо, предложенное акционером. Ревизор не может одновременно являться членом совета директоров общества, а также занимать иные должности в органах управления общества.

Аудитор общества осуществляет проверку финансово-хозяйственной деятельности предприятия в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании заключаемого с ним договора. Аудитора общества утверждает общее собрание акционеров. Размер оплаты услуг аудитора определяется советом директоров общества.

 

6.Финансовое положение организации

6.1 Анализ имущественного положения  организации

 

 

        Для  общей оценки динамики финансового  состояния следует провести анализ  структуры имущества предприятия.

Для этого используется либо структура баланса с выделением всех без исключения разделов и статей, либо строится аналитический баланс, включающий укрепленные статьи баланса.

Таблица 6.1.1

Анализ активов и пассивов ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Показатель	2011		2012		2013		Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Откло-нение (+,-) 2013 к 2012
	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %	Сумма, тыс.руб.	Удель-ный вес, %
Внеоборотные активы, в т. ч.:	80190	54,5	84827	54,6	86119	53,2	+8637	+1292
Нематериальные активы	43	0,03	-	-	-	-	-43	-
Основные средства	76925	52,3	69689	44,8	70190	43,4	-7236	+501
Незавершенное строительство	2315	1,6	360	0,2	70	0,04	-1955	-290
Долгосрочные финансовые вложения	882	0,6	8882	5,7	8882	5,5	+8000	-
Отложенные налоговые активы	25	0,02	1803	1,2	1808	1,1	+1778	+5
Прочие внеоборотные активы	-	-	4093	2,6	5169	3,2	+4093	+1076
Оборотные активы, в т. ч.:	71679	47,1	74175	46,6	77258	47,2	+2496	+3083
Запасы	45625	31,0	53362	34,3	51644	31,9	+7737	-1718
НДС	252	0,2	831	0,5	280	0,2	+579	-551
Краткосрочная дебиторская задолженность	14711	9,6	12297	7,7	18917	11,5	-2414	+6620
Денежные средства	11091	7,3	7685	4,8	6687	4,1	-3406	-998
Баланс (актив)	151869	100	159002	100	163647	100	+7133	+4645
Уставный капитал	13828	9,4	13828	8,9	13828	8,5	-	-
Добавочный капитал	89800	61,0	84288	54,2	70795	43,8	-5512	-13493
Резервный капитал	2074	1,4	2074	1,3	2074	1,3	-	-
Нераспределенная прибыль	21633	14,7	8283	5,3	44318	27,4	-13350	+36035
Долгосрочные обязательства, в т.ч.:	46055	31,3	43503	28,0	11912	7,4	-2552	-31591
Отложенные налоговые обязательства	1009	0,7	2505	1,6	1850	0,1	+1496	-655
Прочие долгосрочные обязательства	45046	30,6	40998	26,4	10062	6,2	-4048	-30936
Краткосрочные обязательства, в т. ч.:	16957	11,6	19691	12,9	18364	11,6	+2734	-1327
Кредиторская задолженность	16957	11,5	19668	12,7	18342	11,3	+2711	-1326
Баланс (пассив)	151869	100	159002	100	163647	100	+7133	+4645

 

        

       По данным  таблицы 6.1.1 видно, что общая стоимость имущества предприятия на конец 2012 г. увеличилась на 8196 тыс. руб. и составила 155415 тыс. руб., в 2013 г. стоимость имущества увеличилась на 6347 тыс. руб. и составила 161762 тыс. руб. Увеличение стоимости имущества в 2012 г. характеризуется сохранением увеличения внеоборотных активов на 8637 тыс. руб., а в 2013 г. на 1292 тыс. руб., а также увеличением оборотных активов в 2012 году на 3559 тыс. руб., в 2013 году на 5055 тыс. руб.  Для 2012 года характерно увеличение кредиторской задолженности на 2910 тыс.руб., в 2013 году произошло заметное уменьшение на  1326 тыс. руб.

6.2 Финансовая устойчивость организации

 Таблица 6.2.1

Показатели финансовой устойчивости ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Показатели	Норма	2011	2012	2013	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Откло-нение (+,-) 2013 к 2012
1.Коэффициент автономии	0,5	0,6	0,6	0,8	-	+0,2
2.Коэффициент соотношения  заемных и собственных средств	< 1	0,2	0,2	0,1	-	-0,1
3.Коэффициент маневренности  собственного капитала	> 0,5	0,6	0,5	0,3	-0,1	-0,2
4. Коэффициент обеспеченности  собственными оборотными средствами	> 0,1	0,7	0,7	0,7	-	-
5.Коэффициент соотношения  собственных и привлеченных средств	> 1	4,9	4,6	6,9	-0,3	+2,3
6. Коэффициент финансовой  зависимости	< 1,25	1,7	1,7	1,2	-	-0,5