Отчет по практике в ЗАО «Управление-20 Метрострой»

 

 

Коэффициент автономии в организации в 2012 году составил 0,6, а в 2013 году произошло увеличение на 0,2 и составил 0,8. Первый показатель снизился практически до нормы, а второй несколько выше среднего. Можно сделать вывод о среднем запасе прочности в организации.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств в 2011 году составил 0,2, в 2012 году изменений не произошло и составил 0,2, а в 2013 году – 0,1. Показатели не превышают 1, что говорит о финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент маневренности в 2011 году составил 0,6, в 2012 году составил 0,5, в 2013 году – 0,3. Значения 2011 и 2012 годов соответствуют норме, что означает о достаточности средств для финансового маневра у организации, в 2013 году произошло уменьшение показателя на 0,2, что говорит о недостаточности средств для финансового маневра.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже нормы за все три года – 0,7, что свидетельствует о неудовлетворительном финансовом состоянии организации, о ее невозможности проводить независимую политику.

Коэффициент обеспеченности собственными и привлеченных средств показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств и этот показатель соответствует норме в 2011 году, но в 2012 году происходит нежелательное снижение на 0,3, но в 2013 году происходит увеличение на 2,3. Это говорит о том, что предприятие в последние годы стремиться пользоваться преимущественно собственными источниками формирования финансовых ресурсов. 

Коэффициент финансовой зависимости в 2011 и 2012 годах составлял 1,7, что свидетельствует об увеличении зависимости организации от заемных источников, а в 2013 году коэффициент достиг нормы и составил 1,2.

 

6.3  Ликвидность и платежеспособность  организации

 

 

Проведем анализ ликвидности баланса ЗАО «Управление-20 Метрострой»  за 2011-2013 гг.

Таблица 6.3.1

Анализ ликвидности баланса ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг. (тыс. руб.)

Актив	2011	2012	2013	Пассив	2011	2012	2013	Платежный излишек или недостаток
								2011	2012	2013
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Наиболее ликвидные  активы (А1)	11091	7685	6687	1. Наиболее срочные  обязательства (П1)	17095	19982	18813	-6004	-12297	-12126
2. Быстро реализуемые  активы (А2)	10061	8710	17032	2.Краткос-рочные пассивы (П2)	0	0	0	10061	8710	17032
3. Медленно реализуемые  активы (А3)	45877	54193	51924	3.Долгос-рочные пассивы (П3)	46055	43503	11912	-178	10690	40012
4. Трудно реализуемые  активы (А4)	80190	84827	86119	4.Постоян-ные пассивы (П4)	84069	91884	130889 1	-3879	-7057	-44770
Баланс	147219	155415	161762	Баланс	147219	155415	161762	п.2-п.6	п.3-п.7	п.4-п.8

 

 

        Рассчитаем  текущую ликвидность:

ТЛ 2011 = (11091+10061)- (17095+0) = 4057

ТЛ 2012 = (7685+8710)- (19982+0) = -3587

ТЛ 2013 = (6687+17032)- (18813+0) = 4906

         Рассчитаем перспективную ликвидность:

ПЛ 2011 = 45877- 46055 = -178

ПЛ 2012 = 54193 - 43503 = 10690

ПЛ 2013 = 51924 - 11912 = 40012

Сопоставление итогов 1 группы по активу и пассиву, т. е. А1 и П1 (сроки до 3-х месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Из данных таблицы 10 видно, что платежный недостаток присутствует. Это означает, что предприятие не в состоянии покрыть свои наиболее срочные обязательства. Сравнение итогов 2 группы по активу и пассиву, т. е. А2 и П2 (сроки погашения 3-6 месяцев), показывает тенденцию увеличения текущей ликвидности в недалеком будущем, что определяется увеличением величины быстро реализуемых активов (краткосрочные пассивы не изменились, поэтому их влияния отсутствует). Сопоставление итогов по активу и пассиву для 3 и 4 групп отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем.

Результаты расчетов по данным предприятия показывают, что сопоставление итогов групп по активу и пассиву в конце 2013 года имеет вид:

{А1< П1; А2 >П2; А3 > П3; А4 < П4}

Исходя из этого, мы видим, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. Анализ первого неравенства свидетельствует о том, что в ближайшее время предприятию не удастся поправить свою платежеспособность. Текущая ликвидность отражает платежный излишек в 4906 тыс.руб.

Перспективная ликвидность, которую показывает третье неравенство составляет  40012  тыс.руб.

Проводимый по данной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным. Более точным и детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Платежеспособность характеризуется наличием у предприятия возможностей частично или полностью обеспечить свои обязательства в соответствии с законодательством или заключенными договорами. Степень платежеспособности зависит от ликвидности активов и срочности обязательств.

Таблица 6.3.2

Динамика показателей платежеспособности

ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Показатели	Норма	2011	2012	2013	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Откло-нение (+,-) 2013 к 2012
1.Коэффициент абсолютной  ликвидности	0,2 – 0,3	0,7	0,8	0,8	+0,1	-
2.Коэффициент текущей  ликвидности	1,5 - 2	3,9	3,5	4,1	-0,4	+0,6
3.Коэффициент срочной  ликвидности	1	1,2	0,8	1,3	-0,4	+0,5

 

 

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2012 году составил 0,8, что на 0,5 пункта ниже его значения на начало при рекомендуемом 0,2- 0,3. В 2013 году изменений не произошло. Краткосрочная задолженность может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами денежными средствами  и краткосрочными финансовыми вложениями.

Коэффициент текущей ликвидности 2012 году составил 3,5, в 2013 году увеличение произошло на  0,6 при норме от 1,5- 2. Мы видим, что оборотные активы предприятия превышают его краткосрочные обязательства.

Коэффициент срочной ликвидности в 2012 году составил 0,8, в 2013 году коэффициент увеличился на 0,5. Отсюда видно, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить за счет денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторских долгов.

Таким образом, за анализируемый период ЗАО «Управление-20 Метрострой»  сохранило неспособность погасить текущие обязательства за счет запасов, дебиторской задолженности, денежных средств и прочих оборотных активов.

6.4 Деловая активность организации

 

Охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности можно с помощью показателей деловой активности.                                                                                     

Таблица 6.4.1

Показатели эффективности деятельности ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2011-2013 гг.

Показатели	2011	2012	2013	Откло-нение (+,-) 2012 к 2011	Откло-нение (+,-) 2013 к 2012
Коэффициент оборачиваемости авансированного капитала	0,9	1,0	1,0	+0,1	-
Оборачиваемость текущих активов, в днях	191,3	164,2	167,6	-27,1	+3,4
Оборачиваемость товарных запасов и готовой продукции	153,0	139,5	133,1	+13,5	-6,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях	53,5	26,5	32,6	-27	+6,1
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в днях	61,4	51,6	48,2	-9,8	-3,4

 

 

Коэффициент оборачиваемости авансированного капитала показывает, что в организации на 1 рубль вложенных в производство средств приходится на 2011 год – 0,9 рубля реализованной продукции работ, а в 2012 году произошло увеличение на 0,1 пункта и составило 1 рубль, в 2013 году изменений не произошло.

Оборачиваемость текущих активов, характеризующая средний период оборачиваемости средств, вложенных в оборотные активы, в 2012 году уменьшились на  27,1 дня, в 2013 году произошло увеличение на 3,4 дня.

Оборачиваемость товарных запасов и готовой продукции, характеризующая среднюю продолжительность пребывания товарных запасов и готовой продукции на складе до момента реализации увеличилось в 2012 году на 13,5 дня и составила 139,5 дня, в 2013 году произошло уменьшение 6,4 дня.

Оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилось, снизилась кредиторская задолженность, что является желательным фактором.

      Финансовое  состояние ЗАО «Управление-20 Метрострой» характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (пассивов).

6.5 Финансовый цикл организации

 

Продолжительностью финансового цикла является разность продолжительности операционного цикла и времени обращения кредиторской задолженности, а, следовательно, и разностью суммы времени обращения производственных запасов и времени обращения дебиторской задолженности и временем обращения кредиторской задолженности.

Сначала возьмём за основу отчетные данные ЗАО «Управление-20 Метрострой» за 2012 г.

Время обращения производственных запасов (ВОЗ) рассчитывается как произведение отношения средних производственных запасов к затратам на производство продукции и длины периода, по которому рассчитываются средние показатели, отсюда:

ВОЗ=(((94956+180312) /2)/1294136)*365=39 дня

Время обращения дебиторской задолженности (ВОД) рассчитывается как произведение отношения средней дебиторской задолженности к выручке от реализованной продукции и длины периода, по которому рассчитываются средние показатели, отсюда:

ВОД=(((186409+184505)/2)/1517749)*365=45 дней

Время обращения кредиторской задолженности (ВОК) рассчитывается как произведение отношения средней кредиторской задолженности к затратам на производство продукции и длины периода, по которому рассчитываются средние показатели, отсюда:

ВОК=(((121273+101327)/2)/1294136)*365=31 дня

Продолжительность операционного цикла =ВОЗ+ВОД+ВОК=39+45+31=115 дней

Продолжительность финансового цикла = Продолжительность операционного цикла - ВОК= 84 дня

Вывод: из расчётов было установлено, что у рассматриваемой фирмы длительность операционного цикла составляет 115 дней, а финансового цикла - 84 дня.

Теперь аналогично рассчитаем продолжительность финансового цикла в 2013г.:

ВОЗ=(((180312+63880) /2)/ 1321973)*365=34 дня;

ВОД=((( 184505+ 226540)/2)/ 1321973)*365=57 дней;

ВОК=((( 101327+ 100191)/2)/ 1093079)*365=33 дня;

Продолжительность операционного цикла =ВОЗ+ВОД+ВОК=34+57+33=124 дня;

Продолжительность финансового цикла = Продолжительность операционного цикла - ВОК= 90 дней.

6.6 Динамика рабочего капитала  организации

 

Таблица 6.6.1

Структура трудового потенциала ЗАО «Управление-20 Метрострой»

Показатели	2011 год		2012 год		2013 год
	чел.	уд. вес	чел.	уд. вес	чел.	уд. вес
Общая численность работников предприятия	147	100,0	159	100,0	164	100,0
Работники производственного  хозяйства, всего в т.ч. рабочие служащие	123   54 69	83,7   36,7 46,9	132   56 76	83,0   35,2 47,8	136   57 79		83,0   34,8 48,2
Работники подсобного хозяйства	4	2,7	4	2,5	4		2,4
Работники прочих видов деятельности	20	13,6	23	14,5	24		14,6

 

 

Также структуру персонала ЗАО «Управление-20 Метрострой» в 2013 году представим графически (рис. 6.6.1).

Рис 6.6.1 Структура трудового потенциала ЗАО «Управление-20 Метрострой» чел.

За 2012 год численность всего персонала ЗАО «Управление-20 Метрострой» увеличилась на 12 человек. Численность работников, занятых на производстве  за 2012 год увеличилась на 9 человек, а удельный вес данной категории незначительно снизился до 83,0%. Число рабочих увеличилось на 2 человека, а число служащих увеличилось на 7 человек.