Отчет по производственной практике в ОАО «Сбербанк России»

 

Данные таблицы  свидетельствуют о том, что чистая прибыль за отчетный период уменьшилась на 80,27 % или на 88245307 тыс. руб. Это вызвано непосредственно мировым экономическим кризисом. Чистые доходы банка в 2011 году по сравнению с 2012 годом сократились на 27,5 % или на 100322534 тыс. руб. Операционные расходы банка также сократились, но не значительно: на 2,5 % (или на 5333131 тыс. руб.).  В 2009 году какие-либо выплаты из прибыли после налогообложения (в виде дивидендов акционерам, отчислений в резервный фонд) не производились.

 

Исходя из проведенного анализа можно сделать  следующие выводы:

1. Активы банка возросли на 381 млрд. руб., или на 5,67 % и на 1 января 2010 года составили 710 млрд.руб. Прибыль до налогообложения составила 56,15 млрд. руб., или 37,15 % аналогичного показателя за 2011 г. Прибыль после налогообложения составила 21,69 млрд. руб., или 19,73 % аналогичного показателя за 20011 г.
2. Несмотря на непростую ситуацию в экономике, по итогам 2011 г. ОАО «Сбербанк России» добился роста доходов от операционной деятельности при одновременном сокращении операционных расходов. Операционный доход до создания резервов увеличился по сравнению с 2010 г. на 30,7 % и достиг 562 млрд. руб.
3. Основой роста доходов банка стало увеличение чистого процентного доходов на 31,8 %. Объем чистого процентного дохода, полученного за 2011 год, составил 500 млрд. руб.
4. Процентные расходы возросли на 29,4 %, составив 311 млрд. руб., за счет расходов по средствам банков и средствам физических лиц. Процентные расходы по средствам физических лиц возросли на 20,8 %, составив 187 млрд. руб. Данный рост связан в основном с увеличением объема привлеченных средств. Остаток вкладов физических лиц увеличился за год на 21,0 % и составил 3687 млрд. руб. Стабильный приток средств физических лиц обеспечил высокий уровень ликвидности банка и позволил полностью компенсировать отток средств корпоративных клиентов. Процентные расходы по средствам юридических лиц сократились на 3,7 %, составив 57 млрд. руб. Их сокращение напрямую связано с уменьшением остатков привлеченных средств юридических лиц на 3,6 % в основном за счет оттока средств с расчетных счетов в первом полугодии. Во втором полугодии остаток средств юридических лиц начал постепенно восстанавливаться.

5. В течение  2011 г. банк продолжал придерживаться консервативной политики в части покрытия кредитных рисков и направил на формирование резервов значительные средства. В результате чистое изменение резерва на возможные потери по ссудам составило 370 млрд. руб., что в 3 раза превышает аналогичный показатель за 2010 г. Резервы создавались исключительно за счет доходов от операционной деятельности и не уменьшали капитал банка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Экономический спад, рост безработицы и финансовой неопределенности обусловили возврат населения к сберегательной модели поведения после нескольких лет опережающего роста потребления и роста кредитной активности. В результате объем рынка кредитов физическим лицам сократился.

Розничный кредитный  портфель Сбербанка также сократился, но в меньшей степени, что позволило  Сбербанку увеличить долю на рынке кредитования населения на 1,4 п.п. — до 32,7%.

Ситуация с ликвидностью российского банковского сектора  на протяжении года, наоборот, была стабильной — депозиты клиентов большую часть  года увеличивались, причем темп их роста опережал темп роста кредитов. Постепенно у банков, включая Сбербанк, появилась возможность снизить объемы финансирования в Банке России и больше использовать рыночные источники фондирования. Обладая достаточным объемом ликвидных средств, Сбербанк имел возможность не включаться в ценовую конкуренцию за привлечение средств клиентов, что положительно сказалось на расходах Банка, но привело к сокращению доли на рынках привлечения.

Наличие значительного  объема накопленной ликвидности  при отсутствии надежных заемщиков на российском рынке определили рост вложений банков, включая Сбербанк, в ценные бумаги. Портфель ценных бумаг Группы Сбербанка за год вырос более чем в 2 раза и превысил 1 трлн. руб. Доля Сбербанка в совокупном объеме вложений в государственные ценные бумаги российских банков возросла за год с 7,6 до 25,2%.

Совокупный объем активов банковской системы за год вырос на 5%, при этом рост был на 90% был обеспечен тремя государственными банками: Сбербанком, ВТБ и Россельхозбанком. В результате доля Сбербанка в активах банковского сектора по итогам года возросла с 24,7 до 26,2%. Кризисные явления в российской и мировой экономике сопровождались существенным ростом кредитных рисков. Доля просроченной задолженности в кредитном портфеле юридических лиц по банковской системе за 2009 год возросла с 2,1 до 5,9%, в портфеле физических лиц — с 3,7 до 6,8%. Отношение объема созданных резервов к кредитному портфелю возросло в 2 раза — с 5,1 до 10,3%.

Увеличение расходов на формирование резервов стало главным  фактором существенного снижения прибыльности банковской системы по итогам 2011 года. Прибыль до уплаты налогов из прибыли банковского сектора уменьшилась в 2 раза по сравнению с 2010 годом, при этом из тридцати крупнейших российских и иностранных банков восемь зафиксировали убыток. В результате проведения достаточно консервативной политики по обеспечению покрытия кредитных рисков прибыль Сбербанка составила только около 20% суммарной прибыли банковского сектора.

 

 

 

9. Налогообложение  Чувашского отделения № 8613

ОАО «Сбербанк  России»

 

 

Рассматривая налогообложение  банка следует отметить, что ОАО «Сбербанк России» осуществляет следующие налоговые платежи – налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, единый социальный налог, налог на имущество, транспортный налог.

Банк составляет расчеты  по налогу на прибыль за текущий  период на основании данных налогового учета, осуществляемого в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ. В ноябре 2012 г. вступили в силу изменения к Налоговому Кодексу РФ, которые снижают базовую ставку по налогу на прибыль организаций с 24% до 20%, начиная с 1 января 2011 г. Налог на прибыль за 2010 г. и 2012 г. исчислялся по ставке 24 %  и 20 % от прибыли соответствующего года. Начиная с января 2011г., отложенные налоги исчисляются исходя из ставки 20%, тогда как в 2010

 г. отложенные налоги  исчислялись исходя из ставки 24%.

Налоговый эффект от временных  разниц по состоянию на 31 декабря 2009 г. и 2010 г. представлен в табл. 12.

Таблица 5

Налоговый эффект от временных  разниц ОАО «Сбербанк России» по состоянию на 31 декабря 2010 г. и 2011 г.

 

Показатели	31 декабря 2010 г.	31 декабря 2011 г.
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	151142057	56152654
2. Ставка налога на прибыль, %	24	20
3. Налог на прибыль, тыс. руб.	41202255	34458159
4. Прибыль после налогообложения, тыс. руб.	109939802	21694495

 

 

По данным таблицы видно, что прибыль до налогообложения сократилась на 94989403 тыс. руб. и составила на конец 2011 г. 56152654 тыс. руб. и 151132057 тыс. руб. на конец 2010 г. При этом, величина налога на прибыль сократилась на 6744096 тыс. руб. (34458159 тыс. руб. – на 31 декабря 2011 г., 41202255 тыс. руб. – на 31 декабря 2010 г.).

Прибыль после налогообложения уменьшилась на 80,27 % или на 88245307 тыс. руб., что явилось следствием мирового финансово- экономического кризиса.

 

 

 

 

10. Регулирование деятельности Чувашского отделения

№8613 ОАО «  Сбербанк России» Центральным банком РФ. Экономические нормативы деятельности банка.

Разработка  предложений по улучшению финансовых

результатов деятельности банка.

 

Как известно, деятельность любого коммерческого банка, находящегося на территории РФ, регулируется Центральным Банком Российской Федерации (Банком России).  Согласно  Инструкции ЦБ РФ от 01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности банков» Банк России устанавливает   следующие обязательные нормативы деятельности банков: норматив достаточности капитала; нормативы ликвидности банков; максимальный  размер  риска на одного  заемщика  или  группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных кредитных рисков; максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика);  максимальный  размер  кредитов,  гарантий  и  поручительств,  предоставленных банком своим акционерам (участникам) и инсайдерам; максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения; максимальный размер вексельных обязательств банка;  нормативы  использования  собственных  средств  банков  для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

Обязательные  нормативы: минимальный размер уставного  капитала для   вновь  создаваемых  банков;  минимальный  размер  собственных средств   (капитала)  для банков,  ходатайствующих   о   получении генеральной лицензии,  а также о предоставлении  разрешения  на открытие  филиалов  и дочерних организаций за рубежом;  предельный размер  неденежной  части уставного капитала;  минимальный  размер   резервов, создаваемых   под   высокорисковые   активы;    размер   валютного,  процентного  и  иных рисков -  устанавливаются  другими  нормативными актами Банка России. Рассмотрим динамику обязательных нормативов ОАО «Сбербанк России» на 1 января 2009-2010 гг..

 

Оценка динамики обязательных нормативов ОАО «Сбербанк России» 

на 1 января 2010 г.-2011 г.

 

Показатели	Обозначение	На  01.01.2010 г.	На  01.01.2011 г.	Абсолютное изменение  (+;-)
1. Достаточность собственных средств  (капитала) банка, %	Н1	15,1	20,2	5,1
2. Показатель мгновенной ликвидности, %	Н2	45,1	53,5	8,4
3. Показатель текущей ликвидности, %	Н3	54,0	70,5	16,5
4. Показатель долгосрочной ликвидности, %	Н4	64,1	71,4	7,3
5. Показатель максимального размера  риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков, %	Н6	15,1	15,6	0,5
6. Показатель максимального размера  крупных кредитных рисков, %	Н7	64,6	47,2	-17,4
7. Максимальный размер риска  на одного кредитора (вкладчика), %	Н8	74,0	81,0	+7,0
7. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка, %	Н 10.1	1,7	1,1	-0,6
8. Норматив использования собственных  средств банков для приобретения  долей (акций) других юридически  лиц, %	Н12	2,9	4,9	+2,0

 

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что достаточность собственных средств ОАО «Сбербанк России» на 1 января 2010 г. - 2011 г. выросла на 5,1 %, что говорит о росте надежности имеющихся собственных средств. Также вырос показатель мгновенной ликвидности на 8,4 % и составил на 1 января 2009 г. 53,5 %, текущей ликвидности – на 16,5 % (54,0 % - в 2008 г. и 70,5 % - в 2009 г.) и долгосрочной ликвидности на 7,3 % и составил на 1 января 2009 г. 71,4%, что говорит об увеличении ликвидных средств банка, то есть размещении их в кредиты предприятиям и населению.

Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков вырос за анализируемый период с 15,1 % до 15,6 %, то есть на 0,5 %, что говорит об увеличении рисков банка в сфере кредитования. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков составил 64,6 % в 2010 г. и 47,2 % в 2011 г., то есть наблюдается снижение, что оценивается как положительная тенденция и разумной политике банка в сфере кредитования крупных клиентов. Доля кредитов на десять крупнейших заемщиков банка составила 17,1 % в 2010 г. от всех кредитных вложений банка. Среди крупнейших заемщиков – это клиенты различных отраслей экономики, что говорит о диверсификации кредитных рисков банка. Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка снизился на 0,6 % с 1,7 % - в 2009 г. до  1,1 % в 2010 г., то есть уменьшился кредитный риск в отношении инсайдеров банка, способных воздействовать на принятие решений по выдаче кредитов банком. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) представляет собой отношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных вкладчиков – показатель составил на 1 января 2010 г. 81 %, что выше нормы в 3 раза. Норматив использования собственных средств банков для приобретения долей (акций) других юридически лиц (Н12) равнялся в 2010 г. 4,9 %, а в 2009 г. 2,9 % - показатель нормирован, так как инвестиции в акции одного юридического лица (Н12) не могут превышать 10% капитала банка.

 

Кредитный риск является наиболее значимым для банка видом риска, и управлению им, а также контролю качества кредитного портфеля уделяется особое внимание. Отношение резервов к объему кредитного портфеля банка составило 10,9 % в 2010 г. и 9,8 % в 2011 г., что соответствует среднему уровню. Применяемые методы и процедуры управления кредитным риском банка позволили банку сохранить достаточно высокое качество кредитного  портфеля с учетом текущих экономических условий, уровень просроченной задолженности на 1 января 2011 г. составил 4,4 %. Рыночный риск банка характеризуется следующими характеристиками: процентный риск по неторговым позициям составил в 2010 г. 2003000 тыс. руб. (0,2 % от  капитала банка), а в 2009 г. – 1586000 тыс. руб. (0,1 % от капитала банка). Рыночный риск по торговым позициям составил в 2010 г. 52845000 тыс. руб. (3,8 % от капитала банка), а в 2009 г. – 21914000 тыс. руб. (1,9 % от капитала банка), в том числе по портфелю долговых ценных бумаг банка 49589000 тыс. руб. в 2010 г. и 21603000 тыс. руб. в 2009 г., фондовый риск 5507000 тыс. руб. в 2010 г. и 3035000 тыс. руб. в 2009 г., валютный риск 1560000 тыс. руб. в 2010 г. и 1066000 тыс. руб. в 2008 г., эффект диверсификации вложений – 381100 тыс. руб. и 3790000 тыс. руб. соответственно. Рост величины рыночного риска в 2010 г. обусловлен существенным увеличением вложений в ценные бумаги в основном за счет вложений в облигации корпоративных эмитентов, федерального займа и Банка России.