Отчёт по практике в ПриватБанке

ЗМІСТ

  С.

ВСТУП………………………………………………………………………………....5

РОЗДІЛ  I. СТРУКТУРА КБ «ПРИВАТБАНК»

1. Загальна інформація про банк.. …………………………………              …....6
2. Ознайомлення з правилами внутрішнього трудового розпорядку ………     9
3. Бухгалтерський облік ………………………………………………                  9

РОЗДІЛ  II. ОБЛІК РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ.

2.1. Загальна характеристика обліково-операційної роботи.…………………   12

2. Касове обслуговування клієнтів.………………………………   .                  13

2.3 Ведення рахунків клієнтів у грошовій одиниці України.…                            17

РОЗДІЛ III. ОБЛІК БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ.

3.1 Облік кредитних операцій.                                                                                  19

3.2 Надання споживчих кредитів  фізичним особам.                                               20

3.3 Облікова структура  бухгалтерського обліку статей  капіталу комерційного банку.                                                                                                                            21

3.4 Організація та облік депозитних операцій.                                                         23

3.5 Організація та облік  операцій з іноземною валютою.                                       27

3.6 Облік основних засобів  і нематеріальних активів.                                             30

ВИСНОВОК                                                                                                                 32

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ………..……………………...……    33

ДОДАТКИ………………………………………………………………………....    34

ДТЗЕ

Змн.

Арк

№ докум.

Підпис

Дата

Розроб.

Карпікова

Звіт з виробничої практики з бухгалтерського  обліку

Літ.

Арк.

Аркушів

Перевір.

4

34

Реценз.

Н.Контр.

Затверд.

ВСТУП.

Створення ринкової економіки  вимагає переходу до економічних  методів управління. Їх важливою складовою  є фінансово-кредитні важелі. Ринкова  модель економіки передбачає створення  розвинутих фінансових ринків. Значно посилюється роль банків, що потребує зміцнення банківської системи  та створення ефективного механізму  грошово-кредитного економічного регулювання.

Банківська система України  започаткована після прийняття  Верховною Радою України у  березні 1991 року Закону України «Про банки і банківську діяльність». Вона є дворівневою і складається з Національного банку України та банків різних видів і форм власності.

Національний банк України  є центральним банком, який проводить  єдину державну грошового - кредитну політику з метою забезпечення стабільності національної грошової одиниці.

Банки створюються на акціонерних  або пайових засадах юридичними та фізичними особами. Свої функції  банки реалізують через виконання  таких операцій, як залучення коштів підприємств, установ, організацій, населення  на депозитні, вкладні рахунки та не депозитне залучення коштів; кредитування суб'єктів господарської діяльності та громадян, вкладання у цінні  папери, формування касових залишків та резервів, формування інших активів; касове та розрахункове обслуговування народного господарства, виконання  валютних та інших банківських операцій.

В Україні зареєстровано 189 банків, у тому числі за участю іноземного капіталу 28 (6 банків з 100 % іноземним  капіталом). Фактично діють 154 банків із загальним обсягом статутного фонду  понад 4.634 млрд. гривень. Обсяг статутного фонду у розрахунку на 1 діючий банк складає близько 30.1 млн. гривень.

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

5

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

I. СТРУКТУРА КБ «ПРИВАТБАНК».

1.1 Загальна інформація про банк.

ПриватБанк – лідер банківського ринку України.

Заснований в 1992 році, комерційний  банк ПриватБанк є лідером банківського ринку країни і найбільшим банком з вітчизняним капіталом. За станом на 1 січня 2009 року:

- розмір чистих активів ПриватБанку складає 80165 млрд. грн.,

- статутний фонд банку  становить 5684 млрд. грн.,

- власний капітал –  7,67 млрд. грн.,

- кредитний портфель банку  – 72788 млрд. грн.,

- чистий прибуток ПриватБанку  за підсумками 2008 року склав 1292 млрд. грн.

У ході дослідження ринку банківських послуг в 2008 році, проведеного компанією GFK Ukraine, 23,3% жителів України назвали ПриватБанк найбільш привабливим для себе українським банком. ПриватБанк також є самим популярним і впізнаваним банківським брендом України – 64% жителів країни знають ПриватБанк без підказки. ПриватБанк також є лідером серед українських комерційних банків за кількістю клієнтів: його послугами користується понад 23% населення України. На сьогоднішній день банк обслуговує 334 тисяч корпоративних клієнтів, приватних підприємців – 314 тисяч і понад 12,5 мільйонів рахунків фізичних осіб. Обсяг залучених банком коштів юридичних осіб на 1 січня 2009 року становить 20,7 млрд. грн, у тому числі депозитний портфель юридичних осіб – 12430 млрд. грн. Обсяг коштів фізичних осіб, залучених ПриватБанком на 1 січня 2009 року, становить 32754 млрд. грн., у тому числі депозитний портфель фізичних осіб – 27,1 млрд. грн.

У 2009-му році Global Finance сьомий рік поспіль визнає ПриватБанк кращим банком в Україні, так само як й інші впливові видання у різні роки віддавали ПриватБанку звання «The Bank of Year» (журнал «The Banker») та «Кращий банк» (журнал – «Euromoney»).

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

6

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

ПриватБанк – соціально орієнтований банк.

Проводячи послідовну політику зміцнення стабільності банку та вдосконалення якості обслуговування, ПриватБанк вважає одним з пріоритетних напрямків своєї роботи розвиток комплексу сучасних послуг для індивідуального  клієнта. На сьогоднішній день банк пропонує громадянам України понад 150 видів  найсучасніших послуг, серед яких поточні, вкладні операції, карткові продукти, різноманітні програми споживчого кредитування, які здійснюються у  партнерстві з провідними вітчизняними торговельними, ріелтерськими компаніями і автовиробниками. ПриватБанк є уповноваженим Урядом України банком з виплати пенсій і соціальної допомоги громадянам, а також виплати компенсацій жертвам нацистських переслідувань. Сьогодні свою пенсію і соціальні виплати в Приватбанку отримують понад 1,5 мільйона чоловік. Також свої кошти довіряє ПриватБанку майже третина всіх вкладників України. Понад 35% клієнтів українських банків обирають ПриватБанк при відкритті поточного рахунку і понад 28% користуються послугами банку під час здійснення грошових переказів.

Національна мережа банківського обслуговування.

Національна мережа банківського обслуговування ПриватБанку, що включає  в себе більш 3 000 філій та відділень  по всій Україні, дозволяє будь-якому  клієнту отримати найвищий рівень обслуговування практично в будь-якій точці країни. Широке коло закордонних партнерів ПриватБанку не тільки демонструє його визнання як провідного учасника світової банківської системи, але й, найголовніше, дозволяє найбільш широко задовольняти потреби клієнтів банку, пов'язані з їх міжнародною діяльністю. ПриватБанк підтримує кореспондентські відносини з найбільшими іноземними банками, ефективно співпрацюючи з ними на різних сегментах фінансового ринку.

ПриватБанк є уповноваженим  банком з обслуговування кредитних  ліній Світового банку реконструкції та розвитку (МБРР), Європейського банку реконструкції і розвитку (ЄБРР) і Українсько-Німецького Фонду, спрямованих на розвиток малого та середнього бізнесу. ПриватБанк єдиний з українських банків має закордонну філію на Кіпрі, також банк активно розвиває систему сучасних

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

7

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

фінансових послуг у Росії, Латвії, Португалії, Грузії за допомогою  своїх дочірніх банків «Москомприватбанк», ParitateBanka, TAOПріватБанк. Представництва банку працюють в Казахстані та Китаї.

ПриватБанк – лідер у сфері впровадження передових банківських послуг.

ПриватБанк є визнаним лідером вітчизняного ринку платіжних  карток. На сьогоднішній день банком випущено більше 18,5 млн. пластикових карт (близько 40% від загальної кількості карт, емітованих українськими банками). У  мережі обслуговування пластикових  карт банку працює 6 837 банкоматів, пластикові картки банку приймають до оплати понад 46,6 тисяч торгово-сервісних  точок по всій Україні. Наявність  широкої мережі обслуговування карткових  продуктів дозволяє ПриватБанку  активно впроваджувати послуги  з автоматизованої видачі корпоративним  клієнтам заробітної плати із використанням  пластикових карт. Інноваційна політика ПриватБанку орієнтована на впровадження на українському ринку принципово нових, передових банківських послуг, які надають клієнтам нові можливості управління своїми фінансами. ПриватБанк першим в Україні запропонував своїм клієнтам послуги інтернет-банкінгу «Приват24» і GSM-банкінгу, а також послуги з продажу через мережу своїх банкоматів і POS-терміналів електронних ваучерів провідних операторів мобільного зв'язку та IP-телефонії.

ПриватБанк – команда висококваліфікованих спеціалістів.

Надійність та якість проведених банківських операцій багато в чому залежать від досвіду та компетентності фахівців банку. Сьогодні персонал ПриватБанку – це команда висококваліфікованих фахівців, здатних оперативно вирішувати найскладніші задачі та задовольнити швидко зростаючі потреби клієнтів у банківському обслуговуванні. На сьогоднішній день в банку працює понад 30 тисяч співробітників, з них 3 000 – в головному офісі банку. Середній вік співробітників банку складає 34 роки. Більшість працівників ПриватБанку (75%) мають вищу освіту, що відповідає профілю займаної посади. У банку створені сприятливі умови для отримання вищої та післядипломної освіти, більше половини співробітників щорічно підвищують свою кваліфікацію.

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

8

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

1.2 Ознайомлення з правилами  внутрішнього трудового розпорядку.

Відділення ПриватБанку  по вул. Леніна, 14 працює по буднях з 8:30 до 18:00 та у суботу з 9:00 до 17:00 без перерви. Обід плаваючий, щоб клієнти змогли зайти на своїй перерві.

У різних відділеннях ПриватБанку по різному визначаються робочі дні, залежно від клієнтів які живуть або працюють поруч.

Загальні положення.

«Кодекс корпоративної етики  співробітників» – документ, який встановлює норми поведінки, обов'язкової  для усіх співробітників банків-партнерів (далі банка).

Кодекс ґрунтується на загальноприйнятих етичних нормах і чинному законодавстві.

Дотримання Кодексу –  гарантія бездоганної ділової репутації  банку, укріплення позитивного іміджу, підтримка коректних стосунків між співробітниками банку і підвищення рівня задоволеності клієнтів обслуговуванням.

У разі недотримання Кодексу до співробітників можуть застосовуватися заходи дисциплінарного стягнення.

Окремі положення Кодексу  поширюються на поведінку співробітників і поза банком.

1.3 Бухгалтерський облік.

Бухгалтерський облік  у банках є інформаційною системою, що містить вичерпні фінансові відомості  про банк як суб’єкт господарської  діяльності. Зрозуміло, що бухгалтерська  інформація, базуючись на документальних доказах, дає змогу простежити активи банку від моменту, коли було отримано відповідний дозвіл та придбано ці активи, до їх списання чи реалізації.

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

9

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

Те саме стосується і пасивів. Ідеться про часовий період від виникнення зобов’язань до їх погашення. Отже, банк не може успішно функціонувати в конкурентному середовищі без відповідної системи щоденного обліку всіх своїх операцій і зобов’язань. Лише завдяки такому обліку керівництво банку має змогу постійно простежувати перебіг його діяльності, зокрема й ризики, яким він піддається у процесі здійснення банківських операцій. Система бухгалтерського обліку має бути актуальною, надійною, ефективною.

1. Актуальність. Усі операції, здійснювані банком, мають щоденно відображатися в балансі і в оборотно-сальдовій відомості.

У разі виконання цієї вимоги банк і клієнти постійно дістають належну інформацію, а коли виявиться помилка, клієнт може своєчасно подати рекламацію.

2. Надійність. Помилковим записам запобігає автоматичний контроль та узгодження. Завдяки цьому скорочуються витрати на виправлення помилок під час завершення операцій УСЕП, а також переконується клієнт в надійності банку.

3. Ефективність. Між банківськими операціями, що приносять дохід, і витратами на їх проведення має зберігатися певне співвідношення, що забезпечує тривале функціонування банку. Це можливо лише за раціонально організованого бухгалтерського обліку, який підвищує зрештою конкурентоздатність банку.

Поряд з наведеними об’єктивними вимогами система бухгалтерського  обліку має задовольняти ще й вимоги чинного законодавства та нормативних документів Національного банку України.

Отже, бухгалтерський облік базується на певних правилах визначення, запису, класифікації та інтерпретування операцій або подій, пов’язаних із діяльністю банку. Загалом метод бухгалтерського обліку включає такі елементи:

· документацію та інвентаризацію;

· оцінювання та калькуляцію;

· рахунки та подвійний  запис;

· бухгалтерський баланс й  звітність.

Бухгалтерські системи банківських установ України комп’ютеризовано, отже бухгалтерські проведення, занесення інформації до щоденних балансів, касових

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

10

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

книг і оборотно-сальдових відомостей – виконуються в автоматичному режимі. Проте й за цих умов елементи методу є похідними щодо концепцій бухгалтерського обліку, про які йшлося раніше.

Основу обліку в банках становить підсистема синтетичного обліку. Він здійснюється без деталізації в грошовому вираженні і дає загальне уявлення про виконані операції та зміни в балансі банку. Матеріалами синтетичного обліку є щоденний баланс, касові журнали, зведені оборотно-сальдові відомості. Щоденний баланс і оборотно-сальдові відомості формуються в автоматичному режимі. Касовий журнал складається на персональному комп’ютері (ПК) окремо за прибутком і видатком каси з підрахунком проміжних сум за рахунками, що кореспондують із рахунком каси, та загальної суми журналу в цілому.

Касові журнали друкуються до закриття каси і використовуються для звірки касових оборотів.

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

11

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата