Отчёт по практике в ПриватБанке

II. ОБЛІК РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ.

2.1. Загальна характеристика обліково-операційної роботи.

Операційний відділ є самостійним  підрозділом ДФ КБ «Приватбанк» і підпорядковується Головному бухгалтеру філії та його заступнику згідно з наказом про розподіл обов’язків.

Головний бухгалтер призначається  на посаду і звільняється по рішенню Правління КБ «Приватбанк». Підпорядковується безпосередньо Директору філії.

Основні завдання та обов’язки  головного бухгалтера філії, як головного  методолога та контролера за відображенням  в обліку всіх операцій, полягає  в тому що він має право вимагати від структурних підрозділів  забезпечення правильної організації  бухгалтерського обліку і контролю, подання необхідних документів щодо оформлення операцій, дотримання встановленого  порядку прийняття, оприбуткування, зберігання і витрат грошових коштів, товарно-матеріальних та інших цінностей, а також має право вимагати від будь-якого підрозділу банку  подання пояснень, а за потреби  і безпосередньо втручатися в  його робочі процедури, якщо отримані дані вимагають сумнів. Організовує  перевірки стану бухгалтерського  обліку філії банку та його територіально-відокремлених  робочих місць.

 Операційний відділ  очолює начальник, який здійснює  загальне керівництво і організовує  роботу відділу. Основна мета  посади начальника операційного  відділу це забезпечення роботи  операційного відділу по якісному  і своєчасному обслуговуванню  клієнтів банку, забезпечення  контролю за відображенням в  обліку всіх операцій, які здійснюються  операційним відділом. А також начальник операційного відділу повинен забезпечити складання і подання в установлені строки необхідної звітності.

ДТЗЕ

Змн.

Арк

№ докум.

Підпис

Дата

Розроб.

Карпікова

Звіт з виробничої практики з бухгалтерського  обліку

Літ.

Арк.

Аркушів

Перевір.

12

34

Реценз.

Н.Контр.

Затверд.

2.2 Касове обслуговування клієнтів.

До касових операцій належать:

- прийом готівки в  національній та іноземній валютах  від клієнтів для перерахування  на власні рахунки і рахунки  інших юридичних та фізичних  осіб або на відповідний рахунок  банку;

- видача готівки в  національній та іноземній валютах  клієнтам з їх рахунків за  розрахунковими касовими документами  через касу банку або з використанням  платіжних карток з їх рахунків  або відповідного рахунку банку  через його касу або банкомат;

- прийом від фізичних  і юридичних осіб готівки в  національній та іноземній валюті  для перерахунку і виплата  одержувачу суми переказу у  готівковій формі;

- виключення із кругообороту  сумнівних банкнот (монет) і  передача їх на дослідження;

 - обмін клієнтам непридатних для обороту банкнот (монет) у національній валюті на придатні;

 - валютообмінні операції, операції з банківськими металами.

Однією з головних функцій  комерційного банку є касове обслуговування клієнтів. Банки приймають від  своїх клієнтів готівкові кошти  та зараховують їх на поточні рахунки, видають готівкові кошти на вимогу клієнтів, забезпечують зберігання довірених  йому коштів.

Для того щоб забезпечити  безперервне касове обслуговування своїх клієнтів та мати можливість управляти своєю касовою готівкою, банки повинні прогнозувати готівковий грошовий обіг, який проходить через їх каси, та здійснювати повсякденний контроль за цим оборотом.

Прогнозний розрахунок касових  оборотів складається з двох частин – надходження та видатки. Схема прогнозного розрахунку касових оборотів банку має такий вигляд:

Надходження:

• торговельна виручка;

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

13

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

• виручка від усіх видів транспорту;

• квартплата та комунальні платежі;

• виручка від видовищних підприємств;

• виручка від підприємств побутового обслуговування;

• надходження на рахунки  колективних сільськогосподарських  підприємств;

• надходження на рахунки  за вкладами громадян;

• надходження від підприємств Міністерства зв’язку;

• інші надходження (включаючи  повернення заробітної плати);

• підкріплення оборотної каси з резервних фондів;

• купівля готівки комерційними банками.

Перевищення видатків над  надходженнями.

БАЛАНС.

Видатки (виплати):

• оплата праці та заохочення;

• стипендії;

• на відрядження;

• на закупівлю сільськогосподарських  продуктів;

• на виплату пенсій, допомог  і страхових відшкодувань;

• видача підкріплень підприємствам Міністерства зв’язку;

• видачі на інші цілі;

• продаж готівки комерційними банками;

• перерахування з оборотної  каси до резервних фондів.

Перевищення надходжень над  видатками.

БАЛАНС.

Перевищення прибуткової  частини прогнозного розрахунку над видатковою означає, що до кас комерційного банку надійде готівкових коштів більше, ніж необхідно для забезпечення потреби в них. Отже, сума касової готівки банку на кінець планового кварталу збільшиться порівняно з сумою готівкових коштів на

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

14

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

початок кварталу. Перевищення  видаткової частини над прибутковою  означає, що до кас комерційних банків готівкових коштів надійде менше, ніж потрібно для видачі за плановий квартал. Для того щоб забезпечити прогнозну потребу в готівкових коштах, банку доведеться використати готівку, яку він мав у касі на початок кварталу, а якщо її буде недостатньо, то виникне потреба в підкріпленні каси.

Касові операції банку  здійснює відділ касових операцій банку. Його очолює завідувач касою.

Початок операційного дня  в касі розпочинається з відкриття  грошового сховища. Його відкривають: директор, головний бухгалтер та завідувач  касою, під наглядом охоронця. Із сховища береться певна кількість матеріальних цінностей і відображається в «Книзі обліку матеріальних цінностей».

 Касири прихід них  і видаткових кас отримують  під звіт певну суму грошових  коштів, за яку обов’язково ставлять  свій підпис у відповідному  журналі. Касир прибутково-видаткової  каси отримує гривні, а касир  валютної каси – інші валюти, за якими банк виконує операції, та гривні.

Кожен з касирів має  свій журнал за ф.155. На протязі дня  каса виконує прибуткові та видаткові  операції. Якщо коштів недостатньо, касир  може взяти підкріплення у завідуючого  касою

За статтею «Бланки  суворої звітності» ведеться окрема книга аналітичного обліку, де вказуються окремі види таких бланків.

На рахунку 9821 обліковуються  наступні бланки суворої звітності:

- грошові чекові книжки (10, 25, 50 чеків);

- вкладні книжки;

-довіреності;

- довідки різних видів;

- трудові книжки;

- лотереї Телефортуни.

На рахунку 9820 обліковуються  прості та переказні векселі.

Прибуткові та видаткові  касові операції можуть оформлятися наступними

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

15

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

документами:

- за об’явкою на внесення  готівки В кінці дня друкується сальдова відомість, де фіксується сума по кожному позабалансовому рахунку бланку суворої звітності і загальна сума по рахунку 9821.

- за прибутковим касовим  ордером; 

- за грошовим чеком; 

- за видатковим касовим  ордером .

Наприклад, внесення торгової виручки здійснюється за об’явкою на внесення готівки , внесення коштів на депозити – за прибутковим касовим  ордером, отримання коштів на відрядження  або виплату відсотків за депозитом  – за видатковим касовим ордером.

Якщо, наприклад, клієнт –  фізична особа, погашає кредит або  відсотки за кредит, прибутковий касовий  ордер друкується в 2-х примірниках: перший – віддається клієнту, другий – залишається в касі. Якщо за видатковим касовим ордером оформлюються видача на відрядження або поштові  витрати, ордер друкується в 1-му примірнику, який залишається в касі .

Якщо клієнт попереджає про  необхідність зняття з його рахунку  великої суми коштів готівкою банк може купувати готівку в іншого банку:

1. Виписується розпорядження  бухгалтерії на купівлю готівки.

2. Оформляються платіжні  доручення:

     - на суму  готівки, що купується;

     - на суму  комісійних, що сплачує банк за  купівлю готівки;

3. Оформляється довіреність  завідуючій касою на купівлю  готівки.

4. Оформляється супровідний  лист, де вказується, що завідуюча  касою, на якому транспорті, в  супроводі якої охорони буде  їхати за готівкою.

5. Завідуюча касою разом  з охороною виїжджає в інший  банк.

6. В той час бухгалтерія  перераховує суму коштів та  суму комісійних.

В кінці дня касир прибутково-видаткової каси звітує завідуючій касою Довідкою касира прибуткової каси про суму прийнятих грошей та кількість грошових документів,  які надійшли до каси за день та Довідкою касира видаткової

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

16

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

каси про суму виданих  грошей і отриманої суми під звіт. Довідки підшиваються в документи  дня (окрему папку за кожен день), а за документами по валюті (в  окрему папку за 10 днів).

Якщо клієнт прийшов після закінчення операційного часу банку, прийняття грошових коштів здійснює вечірня каса з 17.00 до 18.00 кожного робочого дня, а операція здійснюється наступного ранку.

2.3 Ведення рахунків клієнтів у грошовій одиниці України.

Для ведення рахунків клієнтів у грошовій одиниці України у  SYBRIDGE відкриваються акумулюючи рахунки, згідно аналітики відкриття рахунків. Ці рахунки заносяться в довідник комплексу «МО» для формування проводок у SYBRIDGE і зручності звірення залишків.

У комплексі «МО» на кожен  поточний договір, укладений із клієнтом відкривається окремий рахунок. Протягом дня операції з клієнтами відображаються у комплексі «МО», формуються касові ордери по операціях з готівкою і меморіальні ордери при безготівкових операціях. Нарахування відсотків виконується на початку операційного дня до початку обслуговування клієнтів. Клієнтські доручення на перерахування коштів з рахунку клієнта здійснюються в SYBRIDGE у міру надходження в банк. Наприкінці дня перед закриттям операційного дня в комплексі «МО» формуються підсумкові проводки і касові журнали по виконавцях. Виконується звірення касових журналів з касою. Прихід, видатки по касових журналах повинен відповідати документам, що знаходяться в касі. Після звірення здійснюються проводки в SYBRIDGE на підставі касових журналів і відомості підсумкових проводок, крім проводок проведених протягом операційного дня.

Звірення залишків на рахунках, що акумулюють, у SYBRIDGE і комплексі  «МО» виконуються в такий спосіб:

У комплексі «МО» при закритті дня в пункті «Завершення ОД» формується

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

17

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

«Виписка по особових рахунках Ф.0015», у якій відображаються особові  рахунки по клієнтах і акумулюючі рахунки, по видах і типам внесків у розрізі валют, що відповідають рахункам у SYBRIDGE. Після цього виконується звірення залишків на рахунках, що акумулюють, у SYBRIDGE і програмному комплексі «МО».

У пункті меню «Звіти» у  підменю «Аналітика» формується відомість розподілу залишків. Дані цієї відомості звіряються з формою 025V з SYBRIDGE.

При виявленні розбіжностей складається відомість розбіжностей і приймаються всі міри для їхнього усунення, тобто виконуються проводки в SYBRIDGE або комплексі МО.

Для здійснення операцій по рахунках в національній валюті використовуються такі проводки: надходження коштів на рахунок у готівковій формі: Дебет 100 Кредит 2620; Надходження коштів на рахунок у безготівковій формі: Дебет 2620, 2600, 2909, 1500 Кредит 2620; Перерахування коштів по реквізитах, наданим клієнтом фізичною особою: Дебет 2620 Кредит рахунок одержувача; Утримання (оплата) тарифу: Дебет 100*,2620 Кредит 6110; Виплата готівки: Дебет 2620 Кредит100*.

Карпікова

ДТЗЕ

Арк.

18

Зм.

Аркуш

№Докум.

Підпис

Дата

III. ОБЛІК БАНКІВСЬКИХ ОПЕРАЦІЙ.

3.1 Облік кредитних операцій.

КБ «Приватбанк» здійснює операції з кредитування фізичних та юридичних осіб. Дохід банку складають комісійні платежі та відсотки за кредитними операціями, які є найвагомішою статтею доходу банку. Банк практикує надання споживчих кредитів фізичним особам; короткострокових та довгострокових кредитів юридичним особам.

Працівник кредитного відділу  вивчає та аналізує надані позичальником  документи, його кредитну історію, здійснює оцінку кредитоспроможності позичальника та поручителя, аналізує ТЕО заходу, що пропонується до кредитування, оцінює його ефективність, окупність, визначає ступінь ризику кредитної операції.

Кредитний працівник визначає умови кредитування: розмір кредиту, термін та строки погашення, розмір відсоткової  ставки та інші умови. Потім працівник  кредитного відділу готує свій висновок про доцільність надання кредиту, та подає його на розгляд Кредитного комітету.

У випадку прийняття позитивного  рішення щодо надання кредиту, з  позичальником укладається кредитний  договір , а також укладається  договір по забезпеченню повернення кредитних коштів.

Після підписання необхідних документів і перерахування суми кредиту на рахунок позичальника працівник кредитного відділу вводить  в ОДБ номер кредитного договору, найменування позичальника, дати видачі і повернення кредиту, суму, строк, відсоткову ставку, вид забезпечення та інші дані щодо клієнта .

Овердрафт – короткостроковий кредит, що надається банком надійному  клієнту понад його залишок на поточному рахунку в межах  заздалегідь обумовленої суми (ліміту овердрафту) шляхом дебетування його рахунку з

ДТЗЕ

Змн.

Арк

№ докум.

Підпис

Дата

Розроб.

Карпікова

Звіт з виробничої практики з бухгалтерського  обліку

Літ.

Арк.

Аркушів

Перевір.

19

34

Реценз.

Н.Контр.

Затверд.