Прибыль банка

 

Таблица 2.2

Анализ состава и структуры  прибыли коммерческого банка

9	Неоперационные доходы за вычетом неоперационных расходов	-5676787	12,36	641178	16,03	-101368	-1,13
10	Прибыль до налогообложения	-26090275	56,82	16661291	416,67	37339218	416,67
11	Расходы по налогу на прибыль (24%)	-19828609	43,18	12662581	316,67	28377805	316,67
12	Чистая прибыль за период	-45918884	100,0	3998710	100,00	8961413	100,00

 

В целом чистая прибыль  за периоды имеет стабильную возрастающую динамику. Только на период с 01.07.10 по 01.10.10 наблюдается резкий рост прибыли. На 01.07.10 наблюдается убыток в размере (-45918884) тыс. руб., на 01.10.10 чистая прибыль составила 3998710 тыс. руб., а на период 01.01.11 чистая прибыль равна 8961413 тыс. руб.

       Анализируя удельный вес состава и структуры прибыли банка (таблицы 2.1) можно сделать вывод, что наибольший удельный вес занимает статья на период 01.07.10 «Доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами» и составляет (-44,55%). На период 01.10.10 наибольший удельный вес занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой» - 422,06%. На период 01.01.11 наибольший удельный вес составляет статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой» - 461,49%.

Таким образом, больше всего  места по объёму удельного веса занимает статья «Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой».   Данные показатели могут свидетельствовать об негативной ситуации, так как рынок является сильно волатильным (изменчивым), и крупные вложения банка являются высокорисковаными.

Анализ структуры и  состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме:

1. процентная прибыль (убыток) (в некоторых источниках чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам;
2. непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и прочие;
3. чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами;
4. прибыль до налогообложения – разница между совокупными доходами и расходами.

Данные показатели отражены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

 

 Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка

№	Наименование статьи	01.07.10	01.10.10		01.01.11
		Тыс.руб.	Тыс.руб.	Темп  роста, в %	Тыс.руб.	Темп  роста, в %
1	Процентная прибыль	2238451	1798275	-19,66	1353776	-24,71
2	Непроцентная прибыль	-5676787	641178	88,70	-101368	-115,81
3	Чистые доходы (операционная прибыль)	-2062802	59441	97,11	1085105	17,25

 

Таблица 2.3

4

Прибыль до налогообложения

-26090275

16661291

36,13

37339218

124,10

 

При анализе темпа прироста, таблицы 3, можно сделать вывод  о том, что статья «Процентная  прибыль» имеет снижающуюся динамику роста.

На период с 01.07.10 по 01.10.10 данный показатель снизился до (-19,66%), а на период с 01.10.10 по 01.01.11 так же наблюдается снижение до (-24,71%).

        Статья «Непроцентная прибыль» имеет резко снижающуюся динамику. На период с 01.07.10 по 01.10.10 данный показатель составил 88,70%, а в период с 01.10.10 по 01.01.11 он снизился до 115,81%.

Показатели статьи «Чистые  доходы (операционная прибыль)» в  период с 01.07.10 по 01.10.10 вырос до 97,11%, а в период с 01.10.10 по 01.01.11 снизился до 17,25%. Таким образом, общее уменьшение за периоды с 01.07.10 по 01.01.11 составило 79,86%.

Прирост показателя «Прибыль до налогообложения» в период с 01.07.10 по 01.10.10 достиг 36,13%, а в период с 01.10.10 по 01.01.11 резко вырос до 124,10%. Таким образом, общий прирост данного показателя составил 87,97%.

Кроме исследования качества работы банка по абсолютном показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности, в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлечённый капитал, доходы, расходы и т.д.).

Для оценки эффективности  деятельности коммерческого банка  необходимо рассчитать следующие коэффициенты (таблица 2.4).

 

 

Таблица 2.4

 

Оценка эффективности  деятельности коммерческого банка

Показатели	01.07.10	01.10.10	01.01.11
Коэффициент доходности капитала	-5,59	0,44	0,86
Коэффициент прибыльности активов	-0,73	0,06	0,11
Коэффициент прибыльности доходов (маржа прибыли)	-1,01	0,35	0,42

 

 Коэффициент доходности  капитала показывает, какая доля  чистой (после налогообложения) прибыли  приходится на один рубль собственного  капитала. Проанализировав таблицу  можно сказать, что данный коэффициент  имеет постоянно растущую динамику. На период 01.07.10 он составил (-5,59%), на период 01.10.10 – 0,44%, а на 01.01.11 – 0,86%. Данная растущая динамика является положительным фактором для собственника банка, так как его рост свидетельствует об увеличение отдачи вложенных собственником средств.

Коэффициент прибыльности активов  характеризует объём прибыли, полученный на каждый рубль активов. Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов. В период с 01.07.10 по 01.10.10 данный коэффициент вырос на 0,67%, а в период с 01.10.10 по 01.01.11 так же вырос на 0,05%. В АКБ «Союз» данный показатель имеет незначительный объём для банка, но дальнейшее его увеличение может привести к рискованной политики кредитной организации при размещение своих активов.

        Коэффициент прибыльности доходов (маржа прибыли) так же имеет растущую динамику. На период 01.07.10 данный показатель составил (-1,01%), на 01.10.10 – 0,35%, а на 01.01.11 – 0,42%. Таким образом, удельный вес прибыли в сумме полученных доходов увеличивается.

 

2.2 Анализ деятельности банка по методике банка России

 

Банк России с конца 1995 года регулярно проводит классификацию  банков по степени финансовой устойчивости, выявляя круг проблемных банков.

Проведение эффективного анализа финансового состояния  банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также  своевременность и завершённость  самого анализа. Отсутствие достоверных  данных ведёт к недооценке проблем  банков, что может иметь опасные  последствия для развития ситуации.

Таблица 2.5

Прибыльность отдельных  операций АКБ «Союз»

Наименование показателя	Условное обозначение  или формула расчета	01.07.10	01.10.10	01.01.11
В %
Прибыльность активов	RОА = Финансовый результат/Активы средние	2,02	0,63	0,91
По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		1,62	0,42	0,56
Чистая процентная маржа	ПМ = Чистые % доходы/Активы средние	2,14	1,73	1,30
По группе однородных банков - АКБ «АК БАРС»		2,03	1,12	0,32
Прибыльность операций с  иностранной валютой	Пв = Чистые доходы валютные/Активы средние	-0,18	-0,03	-0,14

 

Таблица 2.5

Прибыльность отдельных  операций АКБ «Союз»

По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		0,21	0,43	0,12
Наименование показателя	Условное обозначение  или формула расчета	01.07.07	01.10.07	01.01.08
В %
Прибыльность операций с  ценными бумагами	Пц = Чистые доходы ценных бумаг/Активы средние	1,94	0,93	1,37
По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		1,02	0,62	1,52
Прибыльность прочих операций	Ппр = Чистые доходы прочие/Активы средние	-2,02	-0,58	1,08
По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		-0,12	0,56	1,23
Прибыльность разовых  операций	Праз = Чистые доходы разовые/Активы средние	1,02	0,012	0,02
По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		0,89	0,25	0,63

 

Таблица 2.5

Прибыльность отдельных  операций АКБ «Союз»

Уровень изменения объемов  резервов на возможные потери	Урвп = Чистые доходы от резервов/Активы средние	1,26	1,51	1,71
По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		1,02	1,34	1,56
Уровень влияния переоценки иностранной валюты	Упер = Чистые доходы от переоценки иностранной валюты/Активы средние	- 0,61	- 0,03	- 0,05
По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		1,54	1,96	1,76
Уровень административно–управленческих расходов	Уар = Административно-управленческие расходы/Активы средние	1,56	0,42	1,07
По группе однородных банков – АКБ «АК БАРС»		1,45	0,73	1,12
Темп прироста, %
Прибыльность активов	RОА	-	- 0,68	0,44
Чистая процентная маржа	ПМ	-	- 0,19	- 0,24

 

Таблица 2.5

Прибыльность отдельных  операций АКБ «Союз»

Прибыльность операций с  иностранной валютой	Пв	-	1,16	5,66
Прибыльность операций с  ценными бумагами	Пц	-	- 0,52	0,47
Прибыльность прочих операций	Ппр	-	1,28	0,86
Прибыльность разовых  операций	Праз	-	- 0,98	0,66

Уровень изменения объемов  резервов на возможные потери	Урвп	-	0,19	0,13
Уровень влияния переоценки иностранной валюты	Упер	-	1,04	- 2,66
Уровень административно–управленческихрасходов	Уар	-	- 0,73	1,54