Проблемы регулирования деятельности коммерческих банков со стороны НБ КР

 

2.1 Доля приобретённых  ЦБ, удерживаемых до погашения,  государственных иных бумаг в  активах банка

Долговые ЦБ, удерживаемые до погашения, ГЦБ / сумма активов  банка

2007г. 5354/369674 = 0,014(1,4%)

2008 г. 13144 / 524528 = 0,025 (2,5%)

2009 г. 6803/633130-0,010(1%)

Доля приобретённых государственных  ЦБ, удерживаемых до погашениях в активах банка составляет в 2007 году 1,4%, в 2008 году увеличилась и составила 2,5% и в 2009 году снизилась до 1%. Это показывает, что банк всё меньше средства тратит для покупки ценных бумаг. Это связано с их низкой доходностью и ликвидностью.

2.2 Удельный вес годных  для продажи, долговых ценных  бумаг (государственных) в активах  банка.

Годные для продажи  долговые, государственные ценные бумаги / сумма активов банка

2007 г. 1074 / 369674 = 0,0029 (0,29%)

Она составляет 1074 тыс. сом  в 2007 году и 0, 29% в удельном весе всех активов. В 2008 и 2009 годах соответственно банк не проводит операций по данным ценным бумагам.

2.3 Доля корпоративных  ценных бумаг, годных для продажи  в активах банка.

Годные для продажи, корпоративные  ценные бумаги / сумма активов банка

2007 г. 35 / 369674 = 0,000094 (0,0094%)

2008 г. 2245 / 524528 = 0,0042 (0,42%)

2009 г. 3589 / 633130 = 0,0056 (0,56%)

Доля корпоративных ценных бумаг годных для продажи в  активах банка занимает ничтожно малую часть активов. Так в 2007 году она составила 0,0094% и в последующих  Ми 2009 годах увеличилась соответственно по 0,42% и 0,56%. Отсюда мы видим, что банк просто не желает рисковать и вкладывать деньги в акции предприятий.

 

Структура вложений в ценные бумаги к активам банка. Таблица 2.

Вложения банка	2007 год	2008 год	2009 год
	тыс. сом	%к вл.	тыс. сом	%к вл.	тыс. сом	%к вл.
Долговые ЦБ, удерживаем. до погаш. ГЦБ	5354	1,4%	13144	2,5%	6803	1%
Годные для продажи долговые ЦБ - ГЦБ	1074	0,29%	0	0	0	0
Годные для продажи  корп. ЦБ	35	0,0094%	2245	0,42%	3589	0,56%
Всего вложений:	6463	1,699%	15389	2,92%	10392	1,56%
Всего активы банка:	36967	100%	524528	100%	633130	100%

2.3 Состав и структура финансовой отчетности банка

1. Показатели ликвидности

1.1 Коэффициент ликвидности  = средние остатки кассовых активов  / средние остатки по депозитам  срочным, до востребования

2009 г. 22675 / 56814 = 0,399 (39,9%)

2008 г. 68168 / 92690 = 0,735 (73,5%)

2009 г. 99567/104847 = 0,949 (94,9%)

Этот коэффициент применяется  для оценки того, как соотносятся  наиболее ликвидные элементы баланса  банка. Он показывает, на сколько могут быть покрыты депозиты кассовыми активами в случае изъятия вкладчиками своих средств. Рассчитав этот показатель можно сделать вывод, что банк наращивает свои кассовые активы. И если в 2009 г. АКБ "Кыргызстан" покрывал на 39,9% депозиты населения своей кассовой наличностью, то в 2008 г. он покрывает уже на 94,9%.

1.2 Коэффициент общей ликвидности  = касса + денежные средства на  кор. счете + резервный счет в НБКР / Депозиты (всего)

2009 г. 22675 + 35456 +15252 / 140380 = 0,52 (52%)

2008 г. 68168 + 21976 +35062 / 246814 = 0,51 (51%)

2009 г. 99567 +15348 +31393 / 277959 = 0,53 (53%)

Этот коэффициент показывает насколько денежные активы банка покрывают все депозиты. То есть в случае срочного изъятия вкладов клиентами банка, насколько он сможет обеспечить их возврат. По полученным результатам можно сказать, что данный банк равномерно наращивал свои активы денежного рынка, а также увеличивал объёмы привлечённых средств.

2. Коэффициент эффективности  использования активов

К.эф. ак. = средние остатки по активным счетам, приносящих доход / средние остатки по всем активным счетам

2007 г. 12008 + 185454 + 62 + 1074 + 35 / 369674 = 0,54 (54%)

2008г. 278941 + 50 + 2245 / 524528 = 0,54 (54%)

2009 г. 3000 + 386289 + 3589 / 633130 = 0,62 (62%)

Проанализировав динамику изменения  эффективности использования активов  можно сделать вывод, что банк использует свои активы только наполовину их возможности приносить доход. В 2009 году банк увеличил свои доходы за счёт выдаваемых кредитов до 62%. Но банку  необходимо расширять свои операции, приносящих доход, в частности: операции с ценными бумагами, разновидности  кредитных операций (лизинг, факторинг, ипотека), операции по РЕПО соглашению и т.д.

3. Коэффициент использования  привлечённых средств

К. и.п.с. = средняя задолженность по кредитам / средняя величина всех привлечённых средств

2007 г. 183564 /140380 + 90736 + 330 = 0,79 (79%)

2008 г. 253970 / 246814 + 114968 + 474 = 0,70 (70%)

2009 г. 356495 / 277959 + 742 + 120235 + 95 - 0,89 (89%)

Коэффициент использования  привлечённых средств показывает какая часть привлечённых средств направляется на выдачу кредитов. Судя, по итогам расчетов в 2007 году 79% привлечённых средств направлялось в кредит, в 2008 году снизилось до 70%, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилось на 19%. Эта доля весьма высока, так как, выдавая кредиты за счет привлечённых средств есть риск непогашения кредитов и уменьшения доли денежных средств для покрытия своих обязательств по привлечённым средствам (депозитам. кредитам от НБКР, других банков и т.д.).

4. Коэффициент достаточности  собственного капитала

К. дост. = собственный капитал / сумма активов, подверженных риску 2007 г. 51829 + 250 + 72+ 144 / 183564 = 0,28 (28%)

2008 г. 71628 + 250 + 72 / 253970 = 0,28 (28%)

2009 г. 71829 + 250 + 85 / 356495 = 0,20 (20%)

Для обеспечения ликвидности  и платежеспособности банка необходимо умение управлять собственными средствами. Банк должен за счёт собственного капитала покрывать не менее 12 - 20% от общей  суммы потребностей в ресурсах. По итогам расчётов видно, что банк в 2007 и в 2008 годах имел одинаковый уровень  достаточности собственного капитала -28%, То есть он покрывал своими собственными средствами 28% активов, подверженных риску. В 2009 году он снизился на 8%, хотя доля собственного капитала оставалась приблизительно на том же уровне, но доля активов подверженных риску (кредиты) увеличилась.

5. Коэффициент рентабельности

К рен. = прибыль банка / средний уровень собственного капитала

2007 г. 36672 / 62566 = 0,58 (58%)

2008 г. 30767 / 79626 - 0,39 (39%)

2009 г. 41935 / 79420 = 0,53 (53%)

Коэффициент рентабельности отражает эффективность и прибыльность использования средств акционеров. Рассчитав, этот показатель можно сделать  вывод, что капитал банка приносит прибыль на 58% в 2007 году. В 2008 г. прибыльность банка упала до 39%, а в 2009 году отдача от собственного капитала достигла 53%.

6. Показатели прибыльности

6.1 Коэффициент прибыли  = прибыль банка / средние остатки  по активам

2007 г. 36672 / 369674 = 0,099 (9,9%)

2008 г. 30767 / 524528 = 0,059 (5,9%)

2009 г. 41935 / 633130 = 0,066 (6,6%)

По итогам расчёта данного  показателя можно сделать вывод, что банк получил прибыль от использования  активов в 2007 году всего на 9,9%, в 2008 году - снизилась на 4%, и в 2009 г. составила 6,6%. Отсюда видно, что банк недостаточно эффективно использовал активы.

6.2 Сальдо дохода по  процентам = проценты полученные - проценты уплаченные / средние остатки по активам

2007 г. 29620 - 11 671 / 369674 = 0,048 (4,8%)

2008 г.   34270 - 14590 / 524528 = 0,037 (3,7%)

2009 г. 22581 - 9554 / 633130 = 0,020 (2,0%)

При нахождении разницы между  процентами полученными и процентами уплаченными, мм находим чистый доход по процентам и соотносим к активам банка. Проследив динамику изменения доходов по процентам можно сделать вывод, что активы банка в 2007 году приносили процентный доход на 4,8%. В 2008 и 2009 годах он снижается соответственно на 3,7% и 2%. Это связано с тем, что проценты к выплате занимают большую долю в процентах к получению.

В общем о объеме операций с наличность в Кыргызстане можно судить по следующим данным:

Общая сумма денег в  обращении на 1 октября 2008 г. составила 30 613,3 млн. сом из них 1 266,0 млн. сом  находились в кассах коммерческих банков, а остальные - вне банковской системы (по сравнению с соответствующим  периодом прошлого года увеличились  на 6 280,0 млн. сом или на 25,8 процента). В III квартале 2008 года в кассы коммерческих банков в целом по республике поступило 68 901,4 млн. сом, по сравнению с III кварталом 2009 года увеличилось на 21 288,9 млн. сом, или на 44,7 процента.

Изменение поступлений наличных денег в кассы учреждений коммерческих банков представлено на графике 1:

Диаграмма 1. Поступление  наличных денег в кассах коммерческих банков

Из касс коммерческих банков в III квартале 2008 года было выдано 70 201,0 млн. сом, что на 22 293,1 млн. сом, или 46,5 процента больше, чем за III квартал 2009 года. Изменение выдач наличных денег  из касс коммерческих банков представлено на графике 2:

 

 

 

 

3.1 Проблемы регулирования деятельности коммерческих банков со стороны НБ КР

Банковский надзор в КР - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского надзора задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков.

В ситуации же, когда сохраняются  серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер  по укреплению банковской системы КР, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк КР исходит из того, что надзорная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности НБ КР способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны.

Органы банковского надзора  КР видят в качестве своей главной задачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости ("транспарентности") ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для Банка КР, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных организациях КР и приближении ее к требованиям, вытекающим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях .Для этого Банком КР разработан новый План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях КР, который планируется ввести с вместе с переработанными вариантами Инструкций НБ КР № 1 и 17.

Активизация надзора за кредитными организациями предполагает: обеспечение  достоверности предоставляемой  банками НБ КР информации;

повышение требований, предъявляемых  к владельцам банков и их руководителям, системе внутреннего контроля в  банках;

методологическую доработку контроля за деятельностью филиальной сети кредитных организаций;

мониторинг состояния всех корреспондентских  счетов банков в режиме реального  времени;

совершенствование системы экономических  нормативов с учетом эффективности  их применения в условиях меняющейся банковской практики и вводимых изменений  в бухгалтерском учете;

использование дифференцированного  подхода к применению мер регулирования  кредитных организаций в зависимости  от значения конкретного банка для  системы в целом;

разработку способов поддержки  перспективных с точки зрения укрепления банковской системы кредитных  организаций.

Особое место в системе надзора  за кредитными организациями и своевременном  выявлении проблем банков отводится  деятельности аудиторских фирм. Придается  важное значение организации постоянного  сотрудничества НБ КР с независимыми аудиторскими фирмами и с банками. Признается необходимым активизировать позицию Банка КР по регулированию аудиторской деятельности, повышению ее качества. Для этого помимо лицензирования аудиторской деятельности предполагается ввести в практику предварительное согласование с НБ КР аудиторских фирм для проверки крупных (структурообразующих) банков, надзора за аудиторскими фирмами, их персоналами прежде всего по линии анализа качества проводимых ими проверок и применения мер воздействия к тем фирмам и аудиторам, работа которых не отвечает требованиям Банка КР

3.2 Совершенствование регулирования операций финансово-кредитных институтов в Кыргызстане

В настоящее время продолжается укрепление банковского сектора  республики, и отмечается приток инвестиций в капитал банков. Деятельность Национального  банка в области банковского  надзора направлена на повышение  устойчивости банковской системы, раннее предупреждение возникновения проблем в действующих банках, совершенствование методологии и практики банковского надзора.

Основными факторами улучшения  состояния банковской системы явились: дальнейшая стабилизация макроэкономических показателей, активизация внутренних источников роста коммерческих банков и привлечение на финансовый рынок  Кыргызской Республики новых инвестиций в капитал банков, в том числе  и иностранных. Позитивное влияние  на развитие банковской системы оказало  введение со стороны НБКР в 2008 году требований по выполнению минимального размера капитала (собственных средств) и установление более жесткого подхода  к оценке банковских активов.