Расчет планового размера кредита и проверка его обеспеченности

ОГЛАВЛЕНИЕ.

Введение  3

1. Основные формы кредита и  его классификация  5

2. Организация и планирование  краткосрочного кредитования предприятий                                                                                                               12

2.1. Роль краткосрочного кредита  в финансовой деятельности предприятий,  его сущность и функции                                                                   12

2.2. Принципы и объекты краткосрочного  кредитования                           16

2.3. Методика определения планового размера кредита и его обеспеченности                                                                                                          21

3. Расчет планового размера кредита  и проверка его обеспеченности      26

Заключение                                                                                                       31

Список литературы                                                                                          33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ.

Низкая обеспеченность многих предприятий собственными средствами, не всегда достаточная даже для удовлетворения минимальных текущих потребностей, обуславливает повышенный спрос на краткосрочный банковский кредит, опосредующий движение оборотного капитала. Именно в поддержании непрерывности его движения объективно заключается роль краткосрочного кредита. Создание необходимых условий для реализации кредитом этой своей роли, достигаемое на основе соответствующей организации кредитных отношений, способно само по себе обеспечить устойчивость финансового положения предприятий и тем самым снизить риск банка как кредитора.

Анализ современных  форм краткосрочного кредитования, используемых российскими коммерческими банками, показывает, что все они носят  переходный характер, слабо связаны между собой, недостаточно гибки в плане своевременного и быстрого удовлетворения потребностей предприятия в заемных средствах, нетехнологичны (порядок выдачи и погашения кредита перегружен условиями, направленными на всемерное ограничение риска)

Сегодня в сложных экономических условиях предприятия не ставят четких целей привлечь средства для реализации стратегии финансового развития, а используют их для «латания дыр».

В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование  организации краткосрочного банковского кредитования с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую ценность. Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они позволят обеспечить финансовую устойчивость предприятий, повысить их кредитоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым - стабильности экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления на этой основе платежного кризиса, восстановления оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечить наращивание инвестиций в основной капитал. Актуальность, недостаточная научная разработанность проблем организации кредитных отношений предприятий с банком, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.

Цель данной работы –  раскрыть сущность организации кредитных  отношений предприятий с банками.

Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть основные  формы кредита и его классификацию;

2. Раскрыть роль краткосрочного  кредита в финансовой деятельности  предприятий, его сущность и  функции;

3. Выявить принципы  и объекты краткосрочного кредитования;

4. Описать методику определения планового размера кредита и проверку его обеспеченности;

5. Рассчитать плановый  размер кредита и проверить  его обеспеченность.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ОСНОВНЫЕ  ФОРМЫ КРЕДИТА И ЕГО КЛАССИФИКАЦИЯ

Кредит в широком  смысле - это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным

Форма кредита — это  внешнее проявление кредитных отношений, отличающиеся друг от друга основными  признаками: характером ссужаемой стоимости (товарный, денежный, смешанный кредит) и категорией кредитора и заемщика

Исходя из этого можно выделить следующие пять достаточно самостоятельных форм кредита, каждая из которых в свою очередь распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам и отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.

Коммерческий кредит, осуществляемый в рамках  экономических отношений  между предприятиями, нередко носит  название фирменного кредита в виду того, что в роли кредитора выступают  не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством либо реализацией товаров или услуг

Свое практическое выражение данный кредит находит в форме реализации продукции или услуг предприятиями  с отсрочкой платежа, т. е. существует только в товарной форме. Основная цель данной формы кредита - ускорение процесса товарооборота, а следовательно скорейшее получение прибыли.

Инструментом коммерческого кредита  традиционно является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя - простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводный (тратта), представляющий письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя. Как правило, процент по коммерческому кредиту, входящий в цену товара (и, соответственно, сумму векселя) существенно ниже, чем по банковскому кредиту, и величина кредита ограничивается величиной резервов, которыми располагают предприятия и торговые компании.

В современных условиях функции  векселя часто принимает на себя   договор между поставщиком и  потребителем, регламентирующий порядок  оплаты реализуемой продукции на условиях коммерческого кредита.

В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности  коммерческого кредита:

• кредит с фиксированным сроком погашения;
• кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;
• кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

На сегодняшний момент банковский кредит является наиболее распространенной формой кредитных отношений между специализированными кредитно-финансовыми организациями и юридическими лицами, при которых объектом выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Инструментом кредитный отношений при предоставлении банковского кредита является кредитный договор или кредитное соглашение. Доход по этой форме кредита поступает в виде ссудного (банковского) процента, ставка которого определяется с учетом средней нормы и конкретных условий кредитования.

По сравнению с коммерческим кредитом банковский кредит имеет более  широкую сферу применения. Если объем  коммерческого кредита зависит  от стадии воспроизводственного цикла (рост или спад) и масштабов товарооборота, то спрос на банковский кредит в основном определяется потребностью модернизации (расширения, открытия) и состоянием долгов. Таким образом, банковский кредит носит двойственный характер: с одной стороны он выступает как ссуда капитала для функционирующих или вновь создаваемых предприятий, с другой - как ссуда денег, т. е. как платежное средство при уплате долгов.

Главный отличительный признак  потребительского кредита - целевая  форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут выступать  как специализированные кредитные  организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения товаров (как правило длительного пользования), недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения, обучения и т. п., в товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В последнее время потребительский кредит в России охватывает все большие слои трудоспособного населения, в основном через различные системы кредитных карточек.

Специфическим видом потребительского кредита является так называемая ипотека. Под ипотечным кредитом понимается ссуда под залог недвижимости, выдаваемая на приобретение или строительство жилья, покупку земли, т. е. имеет долгосрочный характер. Ипотечный кредит считается одним из наиболее «надежных» для кредитора, так как в ипотечной сделке владелец имущества получая ссуду у кредитора, одновременно передает последнему в качестве обеспечения кредита право на преимущественное удовлетворение своих претензий из стоимости заложенного имущества (в случае отказа от погашения кредита или его неполного погашения), т. е. кредитор одновременно становится залогодержателем .

Государственный кредит предусматривает непосредственное участие государства в лице исполнительных органов власти различных уровней. При этом непосредственная роль государства может осуществляться с двух разных позиций: государство может выступать как кредитором, предоставляя через центральный банк финансирование отраслям и регионам (как правило, в том случае, когда бюджетное финансирование невозможно в силу недостатка бюджетных средств, а коммерческое финансирование не может быть привлечено в силу действия различных конъюнктурных факторов — экономической неэффективности, отсутствия законодательной возможности и т. п.), а также кредитую коммерческие банки в процессе продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов, так и заемщиком в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынке государственных ценных бумаг.

Субъектами межбанковского кредита выступают банки: коммерческие банки предоставляют кредит друг другу, центральный банк кредитует коммерческие банки.

Межхозяйственный кредит имеет сходство с коммерческим кредитом, но, в отличие от него, не имеет товарной основы: он подразумевает предоставление денежных средств взаймы различными хозяйствующими субъектами.

Международный кредит отражает движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях срочности, платности и возвратности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают частные фирмы (фирменный кредит), банки (международный межбанковский кредит), государственные (межправительственный кредит) и региональные валютно-кредитные и финансовые организации.

Таким образом, формы  кредита тесно связаны с его  структурой и в определенной степени  отражают сущность кредитных отношений, в то время как виды кредита  — это конкретное приложение кредита  на практике, характеристика особых организационно-экономических признаков кредита.

В качестве критериев  для классификации видов кредита  принято выделять следующие:

1. Сроки погашения:

• онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора (в настоящее время они практически нигде не используются, так как требуют относительно стабильных условий на рынке ссудных капиталов и в экономике в целом);
• краткосрочные ссуды, предоставляемые, как правило, на восполнение временного недостатка собственных оборотных средств у заемщика. Средний срок погашения по этому виду кредита обычно не превышает шести месяцев. Наиболее активно применяются краткосрочные ссуды на фондовом рынке, в торговле и сфере услуг, в режиме межбанковского кредитования.

Отличительными признаками краткосрочных ссуд является:

1. короткие сроки (как правило, не более одного месяца);
2. ставка процента (обратно пропорциональна сроку возврата ссуды);
3. обслуживанием сферы обращения.

• среднесрочные ссуды предоставляемые на срок до одного года. Используются как на коммерческие цели, так и на цели производственного характера. Наибольшее распространение получили в аграрном секторе при приобретении сезонных оборотных средств.