Расчет планового размера кредита и проверка его обеспеченности

Обеспечение для соотношения с  задолженностью рассчитывается по итоговой формуле:

, где       (2.6)

Об - обеспечение для соотношения с задолженностью;

Д - остатки денежных средств в пути и на расчетных субсчетах, открытых по месту нахождения нехозрасчетных единиц для зачисления выручки;

Сп - сумма превышения стоимости опущенных нефтепродуктов, над суммой средств, полученных от покупателей;

До - неиспользованный остаток средств, депонированных на счете в связи с открытием аккредитива;

Тот - товары отгруженные, сроки оплаты которых не наступил.

Подсчет обеспечения кредита осуществляется по каждому элементу совокупного объекта.

3. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО РАЗМЕРА КРЕДИТА И ПРОВЕРКА ЕГО ОБЕСПЕЧЕННОСТИ.

Промышленные предприятия  и снабженческо-сбытовые организации  широко пользуются банковскими ссудами  на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования. Первые получают кредит по совокупности материальных запасов и производственных затрат, вторые по совокупности товаров текущей реализации, сезонных и временного накопления и других товарно-материальных ценностей.

Чтобы получить ссуду, предприятие обращается в банк, прилагая одно или несколько срочных обязательств по погашению ссуды и сведения об остатках материальных ценностей, находящихся у него на складе и в пути от поставщиков к нему, норматив по оборотным средствам этого вида (сырье, вспомогательные материалы, топливо и т. д.) и задолженность поставщикам.

Пользуясь этими сведениями, банк может установить, имеются ли у предприятия необходимые условия, дающие ему право на кредит.

Рассмотрим пример, где  используется метод расчета по остатку.

Таблица 3.1.

Сведения о запасах  сырья на предприятии.

Размер кредитования сырья для завода установлен в 300 тыс. руб. При этих условиях предприятие может получить ссуду в размере 130 тыс. руб. под оплаченный им сверхнормативный остаток сырья. Эта сумма будет зачислена банком на расчетный счет предприятия по системе «овердрафт». Так как по финансовому плану сумма оборотных средств для вложения в запасы сырья направлена полностью по целевому назначению, банк в праве предоставить ему дополнительный кредит на оплату просроченной кредиторской задолженности по сырью в 105 тыс. руб. и неотфактурованных поставок в 15 тыс. руб. Сроки погашения ссуды под сверхнормативное накопление сырья устанавливают на основе плана использования его для производства. Если количество сырья, завезенного во II квартале, предназначено для переработки в зимний период, например в декабре, то завод должен вернуть кредит в IV квартале.

На практике бывают и  другие условия при обращении предприятия в банк за ссудой.

1. При нормативе по сырью 550 тыс. руб. и лимите кредитования 300 тыс. руб., завод фактически располагает запасом сырья на 1100 тыс. руб., из которых не оплачено 50 тыс. руб.

В данном случае завод  имеет оплаченный им сверхнормативный остаток сырья в размере 1100 тыс. руб.-(550+50) тыс. руб.=500 тыс. руб. однако ссуда ему будет выдана в сумме 300 тыс. руб., поскольку размер кредитования ограничен этим пределом.

2. При тех же нормативе и размере кредитования запас сырья составил 820 тыс. руб., из которых завод не оплатил своевременно поставщикам вследствие финансовых затруднений 360 тыс. руб.

Таким образом, он вложил в сырье собственные оборотные  средства в сумме 460 тыс. руб. вместо 550 тыс. руб., предусмотренных нормативом.

Банк откажет заводу в выдаче кредита и предложит  ему обеспечить дополнительную оплату за счет собственных средств сырья 90 тыс. руб. до уровня норматива, после  чего завод сможет кредитовать сверхнормативное накопление сырья.

Если в ходе выполнения плана производства и реализации у хозоргана возникают финансовые затруднения по не зависящим от него причинам, не позволяющим своевременно снизить остатки кредитуемых ценностей, банк вправе отсрочить погашение ссуды.

Итак, банк, как правило, кредитует хозяйственные организации под материальные ценности в размере сверхнормативного накопления этих ценностей при условии, если хозяйственная организация оплатила собственными средствами нормативную часть запаса. Данный порядок кредитования создает важные предпосылки для банковского контроля рублем за хозяйственной деятельностью предприятий и организаций.

Потребность и размер кредита определяются на базе данных о движении кредитуемых объектов. Расчеты ведут на основе заданий  по добыче, переработке, по сбыту готовой продукции, сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары. Расчет содержит сведения об остатках материальных ценностей, под которые испрашиваются ссуды, на начало квартала, об их поступлении на предприятие и расходе в течение квартала, о выходных остатках. Здесь же указывают норматив оборотных средств по данной статье и выводят сумму сверхнормативного остатка материальных ценностей на конец квартала, подлежащего кредитованию (табл.3.2)

Затем определяют возможный  размер кредита, вытекающий из движения материальных ценностей. Очень важно правильно определить ожидаемые остатки кредитуемых материальных ценностей на начало следующего периода. Данные об ожидаемых остатках материальных ценностей и о задолженности на начало предстоящего года являются исходными при исчислении размера необходимых предприятию кредитов на планируемый период.

Таблица 3.2

Сведения об остатках оборотных средств предприятия, тыс. руб.

Банк регулярно проверяет  материальное обеспечение выданных им ссуд, сопоставляя задолженность предприятия с наличием объекта кредитования. В этих целях предприятия представляет банку ежемесячно сведения об остатках кредитуемых ценностей и затрат производства в следующем виде:

1. Остатки материальных запасов и производственных затрат, за исключением некредитуемых, - 4340 тыс. руб.

2.1. Плановые остатки  материальных запасов и производственных  затрат – 2700 тыс. руб.

2.2. Сверхплановые остатки,  принятые к кредитованию - 0

3. Фактические остатки нормируемых оборотных средств, но не выше плановых (строка 1, но не более строк 2.1. и 2.2) - 4340 тыс. руб.
4. Кредиторская задолженность, относящаяся к нормируемым активам (сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах) - 210 тыс. руб.
5. Норматив собственных оборотных средств – 2340 тыс. руб.
6. Сверхнормативный оплаченный остаток материальных запасов и производственных затрат, принимаемый в обеспечение кредита (строка 3-4-5) -1790 тыс. руб.
7. Неиспользованные средства, депонированные на счете в связи с открытием аккредитивов и приобретением лимитированных чековых книжек (за счет кредита)  - 0
8. Товары отгруженные и сданные<span class="dash041e_0441_04