Расчётные документы, используемые при осуществлении безналичных расчётов на примере ЗАО «ВТБ24»

Введение

Банковские расчетные  документы применяются при проведении расчетов между клиентами одного банка, между банком и клиентом, между  двумя кредитными организациями, при  безналичном перечислении денежных средств через кредитные организации  физическими лицами, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Согласно Положению о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) к расчетным (платежным) документам относятся: платежное поручение, инкассовое поручение, платежное требование, платежный ордер, инкассовый ордер.

Целью исследования является изучение теоретических основ организации  форм безналичных расчётов с использованием расчетных (платежных) документов и  разработка рекомендаций по их совершенствованию  на примере банка ЗАО «ВТБ24».

Для достижения поставленной цели определен круг следующих задач:

1 изучить понятие, сущность и принципы организации форм безналичных расчётов с использованием расчётных документов;

2 проанализировать процесс организации и проведения безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24»;

3 разработать рекомендации по совершенствованию безналичных расчетов ЗАО «ВТБ24».

Объектом исследования является процесс безналичных расчётов в  РФ.

Предметом исследования является  применением форм безналичных расчетов в ЗАО «ВТБ24».

Методологическую и теоретическую  основу исследования составили научные  труды известных отечественных  авторов: Белоглазова Г.Н., Колесников В.И., Лаврушина О.И., С. И. Лукаш, Л. А. Малютина.

Методами исследования являются наблюдение, анализ, обобщение информации.

Курсовая работа состоит  из введения, двух разделов, заключения, списка  использованных источников и приложения.

В введении курсовой работы раскрывается актуальность темы, определяется цель исследования и основные задачи, объект, предмет и методы исследования.

В первом разделе раскрывается сущность и содержание понятия расчётных документов, их виды, обязательные реквизиты и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата, требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов, процедура обработки документов при осуществлении различных форм безналичных расчётов и возможные нарушения при осуществлении операций по счетам клиента.

Во втором разделе рассматриваются оформления платёжного поручения, платёжного требования, инкассового поручения, платёжного ордера,  выписки по расчётному счёту клиента ЗАО «ВТБ24»

В заключении, на основании изученного теоретического материала  необходимо сделать выводы и разработать рекомендации по совершенствованию оформления расчётных документов и выписок с расчётного счёта клиента в ЗАО «ВТБ24»

 

 

1 Расчётные документы, используемые при осуществлении безналичных расчётов

1.1 Виды расчётных документов, их обязательные реквизиты

и порядок их заполнения, предоставления, отзыва и возврата

Банки осуществляют перевод  денежных средств по банковским счетам и    без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России[1].

Перевод денежных средств  осуществляется в рамках следующих  форм расчётных документов:

1 расчеты платежными поручениями - это распоряжение владельца 

счёта обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде.

Платёжные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии  достаточных средств на нём. Платёжными поручениями может производиться  перечисление денежных средств:

1 за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

2 в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

3 в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты  процентов по ним;

4 в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать:

1 два операционных дня в пределах территории субъекта РФ;

2 пять операционных дней в пределах территории РФ.

Платёжное поручение регистрируется в журнале регистрации платёжных  поручений. При этом ему присваивается  порядковый номер, который и указывается  в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации  платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана организацией самостоятельно. Целесообразно отражать следующие  данные:

1номер по порядку;

2дату выписки платёжного поручения;

3наименование получателя платежа;

4назначение платежа;

5сумму платежа.

2 расчеты инкассовыми поручениями – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке[7, c. 249].

Инкассовые поручения  применяются:

1 в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2 для взыскания по исполнительным документам;

3 в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

3 расчеты платёжными ордерами – это документ, который применяется для частичной оплаты платежного поручения банком. Частичное движение (как поступление, так и списание) средств по расчетному документу отражается с помощью этого документа[13, c. 366].

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах  в поле "Отметки банка" проставляются  штамп банка, дата, а также подпись  ответственного исполнителя банка. Первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника  банка. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка "Частичная оплата". Запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платежного поручения. Ордер отражает безакцепное поступление или списание денежных средств.

4 расчёты чеками -  это ценная бумага, в которой содержится распоряжение плательщика-чекодателя своему банку произвести платеж указанной суммы чекодержателю[7, c. 260] . 
Чекодатель — юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков[26, c. 856].

Чекодержатель — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя[26, c. 857].

При расчетах чеками клиенты заключают  между собой договор о расчетах. В этом договоре обязательно указывается  порядок открытия и ведения счетов для расчетов чеками. Составляются способы и сроки передачи информации, порядок подкрепления чековых счетов клиента, обязательство сторон и  др.

Различают следующие виды чеков:

1 именной — выписан на определенное лицо;

2 предъявительский — выписан на предъявителя;

3 ордерный — выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью индоссамента.

Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается  как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание в процентах  считается ненаписанным. Отзыв чека по истечении срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, по исполнению которого он выдан.

5 расчёты аккредитивами - это обязательство банка производить по поручению клиента и за его счет платежи физическим и юридическим лицам в пределах суммы и на условиях, указанных в поручении[8, c. 381].

Аккредитивы подразделяются на следующие:

1 безотзывной — это аккредитив, условия которого плательщик не может изменить в одностороннем порядке, т. е. без согласования с получателем платежа;

2 отзывной — аккредитив, в условия которого плательщик может внести изменения в одностороннем порядке, без согласования с получателем платежа;

3 подтвержденный — банк, исполняющий аккредитив, полностью отвечает за платеж;

4 неподтвержденный — банк такой ответственности на себя не берет;

5 возобновляемый (револьверный) — аккредитив, который возобновляется при регулярной поставке товара.

Условиями аккредитива плательщик может предусмотреть акцепт уполномоченного  лица об отгрузке товара, о соответствии его качества договору. Выдача наличных денег по аккредитиву не допускается. Аккредитив отзывной может быть отозван до окончания его срока. При отзыве покрытого аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

6 расчёты векселями: Вексель — это ценная бумага, выпуск и обращение которой осуществляется в соответствии с особым законодательством, называемым вексельным правом[7, c. 195]. Данная ценная бумага удостоверяет долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженный в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия того, кто выписал его. Вексель существует в двух формах: простой вексель и переводной.

Простой вексель (соло-вексель) — это ничем не обусловленное (безусловное) обязательство должника уплатить денежный долг кредитору в размере и на условиях, обозначенных в векселе и только в нем. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу является его долговой распиской[15, c. 272].

Переводной вексель (тратта) — это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю).Переводной вексель — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу[21, c. 286].

Простой вексель появляется обычно в результате товарной сделки, когда  покупатель товара не имеет в момент поставки необходимых денежных средств  и вместо денег выписывает данный вексель, по которому он обязуется заплатить  продавцу требуемую им сумму денег  через какой-то промежуток времени в будущем. По прошествии этого времени векселедержатель предъявляет вексель покупателю (т. е. должнику по данному векселю), который платит указанную сумму денег и в обмен получает вексель («гасит» его). Переводной вексель связан с «переводом» долга с одного лица на другое. Обычно тот, кто выписывает переводной вексель (векселедатель), является одновременно кредитором одного лица и должником другого лица.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, банки. Взыскатели средств могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств. Количество экземпляров распоряжений на бумажных носителях устанавливается банком.

1.2 Требования к оформлению расчётных документов и порядок оплаты документов

Обычно платёжное поручение  составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка; 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению; 2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.