Расчётные документы, используемые при осуществлении безналичных расчётов на примере ЗАО «ВТБ24»

Оплата платёжных поручений  производится по мере поступления средств  в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки с помощью внебалансового счёта «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер. На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения. При частичной оплате по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платёжного ордера служит приложением к выписке из лицевого счёта плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведен этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня.

При оплате платёжного поручения  на всех экземплярах расчётного документа  в поле «Списано со счёта плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при  частичной оплате — дата последнего платежа), а в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

Инкассовое  поручение выписывается в 5 экземплярах, и последний экземпляр в качестве расписки о получении банком документов возвращается предприятию-экспортеру. В этом поручении предприятие-экспортер (или внешнеторговая организация) указывает  количество оригиналов коносаментов и  количество их копий, которые надлежит передать иностранному плательщику (наименование и полный адрес плательщика, валюту платежа, курс пересчета, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают, и другие).

При расчетах в форме инкассо  за импортированные товары Российский банк, получив от иностранного банка  инкассовое поручение (в 3-х экз.) вместе с товарными или другими документами, проверяет полноту и точность содержащихся в этом поручении инструкций, а также наличие товарных и  других документов, указанных в инкассовом поручении.

При осуществлении частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр  платежного ордера, которым произведена  оплата, помещается в документы дня  банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке  из лицевого счета плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платежного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платежного ордера, прилагаемым к выписке из лицевого счета.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.  Каждый банк разрабатывает внутрибанковские правила чековых расчетов, содержание формы чека, условия оплаты чеков, сроки расчетов, оформление расчетов и др. Чек должен содержать следующие реквизиты:

1 наименование «чек», включенное в текст документа;

2 поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3 наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть

4 произведен платеж;

5 указание валюты платежа;

6 указание даты и места составления чека;

7 подпись лица, выписывающего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе  какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

В качестве плательщика по чеку может  быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления  чеков. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Процедуры расчетов по аккредитиву  включают:

Плательщик направляет в  свой банк (банк-эмитент) аккредитив (заявку) на бланке установленной форме, №  счета, открытый в исполнительном банке  для оплаты отгруженных товаров. Кроме того, в аккредитиве указываются  сумма аккредитива в рублях, срок действия, наименование товара и документов, подтверждающих отгрузку товара.

Банк-эмитент направляет в другой банк (исполнительный) для  зачисления на счете «Аккредитив» указанной  денежной суммы, списывая ее с расчетного счета плательщика. В результате в исполнительном банке открыт специальный  счет «Аккредитив», на котором депонированы денежные средства для оплаты отгруженных  товаров — депонируемый аккредитив. Поставщик отгружает товары, оформляет предусмотренные аккредитивом документы, подтверждающие отгрузку товара и исполнительный банк, производит оплату. Таким образом, сроки расчета значительно сокращаются.

Вексель — строго формальный документы, поэтому как любая  ценная бумага имеет обязательные реквизиты. Простой вексель имеет следующие реквизиты:

1 вексельная метка, то есть обозначение документа словом — «простой вексель»;

2 ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;

3 указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);

4 срок платежа;

5 место платежа;

6 наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен;

7 место и дату составления (день, месяц и год составления).

Переводной вексель имеет  следующие реквизиты:

1 наименование или вексельная метка — «переводной вексель»;

2 безусловное требование уплатить по векселю определенную сумму денег;

3 указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);

4 срок платежа;

5 место платежа;

6 наименование и адрес получателя платежа;

7 место и дату составления;

8 наименование и местонахождение плательщика;

9 подпись векселедателя.

Процедура платежа по векселю  строго стандартизирована и включает:

1 вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место;

2 плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы;

3 при исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан. В случае, когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день;

4 предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывает должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя;

5 должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы.

1.3 Процедура обработки документов при осуществлении различных форм безналичных расчётов и возможные нарушения при осуществлении операций по счетам клиента

После проверки банковским работником правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения. Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка, дата приёма платёжного поручения и подпись ответственного исполнителя. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платёжного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты.

 

Рисунок 1- Схема документооборота при расчете платежным поручением

1 – отгрузка продукции, оказания услуг с передачей счетов-фактур;

2 – предоставление в банк ПП на перечисление средств поставщику;

3 – списание средств со счета покупателя;

4 – перевод денег в банк поставщика;

5 – зачисление денег на счет поставщика;

6 – сообщение о зачислении денег

Инкассовая операция банка  сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основании  контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных  документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий  договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качества и  т. д.

В случае нарушения продавцом  договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит  договор, например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.

 

 

Рисунок 2 -Схема документооборота при расчёте инкассовым поручением

1-заключение договора о поставке товара;

2-отправка товара;

3-предоставление документов на инкассо;

4-поручение на инкассо, т. е. банк продавца пересылает документы 
банку, обслуживающему покупателя;

5-авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;

6-оплата документов (выставление платежного поручения);

7-передача документов покупателю;

8-занесение денежных средств на счет банка продавца;

9-авизирование банка продавца об операции;

10списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их на счет последнего;

11-авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет.

Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже  в течение двух рабочих дней, следующих  за днем совершения протеста (или равнозначного  акта).

Не пославший извещения в  указанный срок не теряет своих прав. Он возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека.

 

 

 

Рисунок 3- Схема документооборота при расчётах чеками

1-покупатель предоставляет в обслуживающий его банк заявление на получение чеков и платежное поручение на депонирование сумм;

2-в банке, обслуживающем покупателя, бронируются средства на отдельном счете и заполняются чеки;

3-покупателю выдаются чеки и чековая карточка;

4-продавец предъявляет покупателю документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);

5-покупатель выдает чек продавцу;

6-продавец предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;

7-в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на счет продавца;

8-банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;

9-банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;

10-банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным  по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед  ним солидарную ответственность.

 

Рисунок 4 – Схема документооборота при расчётах аккредитивами

1-заключение договора о поставке товара;

2-покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива;

3-авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;

4-авизирование продавца об открытии аккредитива;

5-поставка товара;

6-передача документов;

7-предоставление кредита продавцу;

8-пересылка документов;

9-платеж;

10-передача документов покупателю;

11-в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

 

 

  Рисунок 5 - Схема документооборота при расчётах векселями

1-идет поставка товара;

2-акцепт — это согласие на оплату в банке покупателя;

3-передача акцептованного векселя;

4-платежное поручение банку продавца на оплату векселя;

5-учет векселя продавца;

6-предъявление векселя к оплате в установленный срок;

7-получение платежа по векселю.

 

Таким образом, организация денежных расчетов с использованием безналичных расчетов гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Не только внедрение, но и регулирование новых расчетов сопряжено с большими трудностями экономического, организационного и технического характера. В частности, освоение последних форм межбанковских расчетов связано со сложным процессом реорганизации учреждений бывших государственных специальных банков в самостоятельные коммерческие банки; развитием Центральным банком РФ собственной филиальной сети, предназначенной для осуществления межбанковских расчетов; с перестройкой системы эмиссионно-кассового регулирования. Серьезно сказывается и отсутствие опыта в организации таких расчетов.