Разработка финансового плана (баланса доходов и расходов) железной дороги

РОСЖЕЛДОР

 

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального  образования

«Ростовский государственный  университет путей сообщения»

(РГУПС)

 

 

 

 

Курсовая работа

по дисциплине:

Финансы железнодорожного транспорта

на тему: Разработка финансового плана

(баланса доходов  и расходов) железной дороги.

 

 

 

 

 

Выподнила:

студентка гр Э-273

Н.А.Левтер 

Проверил:

Е.А.Черныш

 

Краснодар

2011г.

Содержание.

Введение……………………………………………………………………….4

1.Расчет расходов, доходов, прибыли отделения железной дороги…..6

1.1 Определение эксплуатационных  расходов…………………………..7

1.1.1 Определение расходов  на оплату труда……………………………7

1.1.2 Определение расходов  на социальные нужды…………………….8

1.1.3 Определение стоимости  парка грузовых вагонов…………………8

1.1.4 Определение среднегодовой  стоимости основных производственных  фондов………………………………………………………………………..9

1.1.5 Определение амортизационных  отчислений………………………9

1.1.6 Определение расходов  по элементу затрат «топливо»…………..10

1.1.7 Определение расходов  по элементу затрат «электроэнергия»….10

1.1.8 Определение расходов  по грузовым и пассажирским  перевозкам..10

1.2 Определение себестоимости  и расчетных цен на грузовые  и пассажирские перевозки……………………………………………………11

1.2.1 Определение себестоимости  10 т-км грузовых перевозок………11

1.2.2 Определение расчетных  цен по видам перевозок………………..12

1.3 Доходы и прибыль  от перевозок……………………………………..13

2.Финансовые результаты  по подсобно-вспомогательной деятельности..15

2.2 Расчет прибыли по  деповскому ремонту подвижного  состава……16

2.3 Финансовый результат  по погрузочно-разгрузочным работам…..16

2.4 Расчет прибыли от  реализации электроэнергии нетранспортным  потребителям……………………………………………………………….16

2.5 Расчет прибыли от  транспортно-экспедиционных операций……..17

2.6 Расчет финансовых результатов  от сельского хозяйства…………17

2.7 Расчет финансовых результатов  от капитального ремонта пути…17

3.Определение финансовых  результатов по жилищно-коммунальному  хозяйству……………………………………………………………………19

3.1 Расчет финансов результатов по эксплуатации ЖКХ……………..19

4.Определение балансовой  прибыли отделения железной дороги……21

5.Налоговое окружение…………………………………………………..23

6.Разработка финансового  плана………………………………………..24

Заключение………………………………………………………………....25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

    Финансы железнодорожного  транспорта составляют часть  государственных финансов России.

   Финансы железнодорожного  транспорта в целом и по  его подразделениям представляют  собой экономические отношения,  связанные с производством, реализацией  продукции, с распределением и  использованием фонда денежных  доходов и накоплений.

    Такой фонд  необходим для оплаты стоимости  потребляемых в процессе производства  материальных ресурсов, всех видов  капитальных вложений, оплаты труда  и отчислений во внебюджетные  фонды.

Роль финансов заключается  в том, что они обеспечивают:

• Формирование фондов денежных средств для осуществления процесса перевозок;
• Порядок и контроль использования денежных средств;
• Эффективное использование основных производственных фондов и оборотных средств и на этом основании, снижении издержек производства и получение прибыли;
• Необходимые пропорции в распределении материальных, трудовых и финансовых ресурсов между отраслями хозяйства ж.д. транспорта;
• Взаимоотношения с гос.бюджетом для направления денежных средств, получаемых ж.д. транспортом на общегосударственные нужды;
• Распределительная функция финансов отрасли обеспечивает централизацию ресурсов в органах управления ж.д. транспорта и перераспределения их внутри ж.д. транспорта, а также между транспортом и гос.бюджетом.

    Цель данной  курсовой – разработка финансового плана (баланса доходов и расходов) железной дороги.

    Задачами курсовой  являются расчет расходов, доходов,  прибыли отделения железной дороги; финансовые результаты по подсобно  вспомогательной деятельности; определение финансовых результатов по жилищно-коммунальному хозяйству; определение балансовой прибыли отделения железной дороги; налоговое окружение; разработка финансового плана отделения дороги.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Расчет расходов, доходов, прибыли отделения железной  дороги.

Таблица1.1 Исходные данные.

№	Наименование	Значение
1	Перевозка грузов ,млн.т-км.	12620
2	Погрузка грузов, тыс.т. уголь, руда, металлы  остальные грузы	4195 5580
3	Выгрузка грузов, тыс.т.	20260
4	Перевозка пассажиров, млн.пасс-км. в прямом и местном сообщении в пригородном сообщении	1380 922
5	Колличество отправленных вагонов фирменные остальные	4494 18052
6	Дополнительные сборы, тыс.руб.	20250
7	Удельный вес пассажирских перевозок в расходах,%	22%
8	Среднесписочная численность  работников, чел.	13660
9	Среднемесячная заработная плата, руб.	1000
10	Расход материалов, тыс.руб.	110382
11	Удельный расход топлива, кг/10000 т-км бр.	56,4
12	Удельный расход электроэнергии квт-час/1000т-км бр.	170,5
13	Среднесуточная производительность вагона, т-км нетто.	7960
14	ОПФ по перевозкам на начало года, т.руб.	2924050
15	Ввод ОПФ за год, т.руб.	17380
16	Выбытие ОПФ за год, т.руб.	14410
17	Расчетная цена за один отправленный вагон, руб. фирменный остальные	5700 1900
18	Расчетная цена 10 пасс.км пассажирского  сообщения, руб	0,533
19	Расчетная цена 10 пасс.км пригородного сообщения, руб	0,168
20	Прочие расходы,%	24
21	Прочие материальные затраты, %	11
22	Процент рентабельности, %	10
23	Среднегодовая норма аморт. отчислений, % подвижной состав путь и сооружения прочие объекты	7,88 5,77 4,05
24	Средняя норма амортизационных  отчислений грузовых вагонов, %	4,4
25	Стоимость грузового вагона, тыс.руб.	45
26	Расчетная цена за 1т. Топлива, руб.	637
27	Расчетная цена за 10 квт.ч. электроэнергии, руб.	4,78
28	Расчетная цена за перевозку 1т. багажа, руб.	0,79
29	Количество багажа, тыс.т.	2046
30	Доходы от перевозки почты, тыс.руб.	1392

 

1. Определение эксплуатационных расходов.

   Эксплуатационные  расходы представляют собой общую  величину затрат в денежном  выражении, которые подразделяются  на следующие элементы:

• Фонд заработной платы с отчислениями на соц.страх;
• Топливо;
• Электроэнергия;
• Материалы;
• Амортизация;
• Прочие.

 

1. Определение расходов на оплату труда.

  Расходы по зарплате  определяются численностью, среднемесячной заработной платой и отработанным временем. Отчисления на соц.нужды отражают обязательные отчисления на соц.страх, в пенсионный фонд, фонд занятости, медицинского страхования, они определяются в % к ФОТ.

 

Е_фот =12*Ч_с*S_м , где (1)

 

Ч_с  - списочная численность, чел.

S_м  - среднемесячная заработная плата, руб. 

 

Е_фот =12*13660*1000=163920 тыс.руб.

 

2. Определение расходов на социальные нужды.

 

Е_соц =26%Е_фот, где (2)

 

Е_фот- годовой фонд заработной платы, тыс.руб.

 

Е_соц=163920*26%=42619,2тыс.руб.

 

3. Определение стоимости парка грузовых вагонов. 

 

П_р=∑Pl_гр/(F_в*360), где (3)

П_р – рабочий парк вагонов,

∑Pl – годовой оборот дороги, млн.-ткм.

F_в – среднесуточная производительность грузового вагона, т-км/сутки.

 

П_р=126200000/(7960*360)=4403,96

 

Стоимость парка грузовых вагонов определяется по формуле:

 

С_гр.в=П_Р*Ц_в, где (4)

Ц_в – стоимость грузовых вагонов, тыс.руб.

 

С_гр.в=4403,9*45=198175,5тыс.руб.

 

4. Определение среднегодовой стоимости основных производственных фондов.

 

ОПФ_ср.г.=ОПФ_н+ОПФ_ввод – ОПФ_выб, где (5)

ОПФ_н – стоимость основных производственных фондов на начало года,

тыс. руб.

ОПФ_ввод –введено за год, тыс.руб.

ОПФ_выб – выбытие за год, тыс.руб.

 

ОПФ_ср.г.= 2924050+17380-14410=2927020 тыс.руб.

 

      Определим стоимость основных фондов без учета стоимости грузовых вагонов:

 

С_осн.ф=ОПФ_ср.г-С_гр.в, (6)

 

С_осн.ф=2927020-198175,5=2728844,5 тыс.руб.

 

1.1.5 Определение  амортизационных отчислений.

    Амортизация основных  фондов учитывает амортизационные  отчисления на полное восстановление, инновацию основных фондов и  рассчитывается исходя из среднегодовой  стоимости основных производственных  фондов и установленных норм  амортизации.

Таблица 1.2 Расчет амортизационных  отчислений от стоимости ОПФ.

Статья ОПФ	% содержания	Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс.руб	Средняя норма аморт. отчисл,%	Амортизазац. отчисления Еам,тыс.руб
1.Подвижной состав	25	738960	7,88	58230,0
2.Сооружения и путь	55	1625712	5,77	93803,6
3.Прочие	20	591168	4,05	239423
ИТОГО	100	2927020		175975,9

 

     Определение  суммы амортизационных отчислений  от стоимости рабочего парка  грузовых вагонов:

 

Е_ам=N*С_гр.в, где (7)

 

N  - норма амортизационных отчислений на полное восстановление рабочего парка грузовых вагонов, N=7,4%

 

Е_ам = 7,4*198175,5=14664,9 тыс.руб.

 

6. Определение расходов по элементу затрат «топливо».

    Расходы по  топливу на локомотивный парк  рассчитывается на основании  объема перевозок в т-км и  пасс-км и удельных норм расхода  топлива и цены за 1 тонну.

 

Е_т=И_т*Ц_т*∑Ql_бр/10000, (8)

 

Е_т=637*56,4*12620=45339,6

 

7. Определение расходов по элементу затрат «электроэнергия».

    Расходы по  электроэнергии рассчитываются  исходя из объема работы, удельных  норм расхода и цены за 1 квт.

 

Е_э=Н_э*Ц_э*∑Ql_бр/10000, (9)

 

Е_э=170,5*4,78*12620/10000=1028,5