Разработка финансового плана (баланса доходов и расходов) железной дороги

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Определение  финансовых результатов по жилищно-коммунальному  хозяйству.

    К особой группе относятся доходы (убытки) жилищно- коммунального хозяйства. Они складываются из доходов (убытков) эксплуатации жилищного фонда (квартплата, коммунальные услуги).

Таблица 3.1 Исходные данные.

№	Показатели	Значение
1	Среднегодовая площадь, тыс.кв.м.	145
2	Количество мест в общежитии, ед.	386
3	Показатели коммунального  хозяйства, тыс.руб. доходы	4769
4	Отремонтированная площадь, тыс.кв.м.	44,6
5	Целевые расходы и сборы, тыс.руб.	18450
6	Площадь отапливаемого помещения, тыс.куб.м.	647

 

3.2 Расчет финансовых  результатов по эксплуатации  ЖКХ.

Таблица 3.2 Расчет финансовых результатов по эксплуатации ЖКХ  отделения дороги.

Показатели	Значение
1.Эксплуатация жилищного  фонда: наличие жилой площади, тыс.кв.м. квартплата за 1 м.кв. жилой площади руб/год.	145 18,8
2.Доходы от эксплуатации жилищного фонда, тыс.руб	2726
3.Расходы на 1 кв.м. жилой  площади, руб/год.	65,4
4.Расходы по эксплуатации  жилищного фонда, тыс.руб.	9483
5.Прибыль по эксплуатации  жилищного фонда, тыс.руб.	-6757
6.Эксплуатация общежитий  коечного типа количество койко-мест, ед. доходная ставка за 1 койко-мест, руб/год.	386 3260
7.Доходы от общежитий,  тыс.руб.	1258
8.Расходы на содержание 1 койко-мест, руб/год.	5049
9.Расходы на содержание  общежитий, тыс.руб.	1948
10.Прибыль от содержания  общежитий, тыс.руб.	690,5
11.Эксплуатация коммунального  хозяйства
12.Расходы, тыс.руб. расходы по текущему ремонту основных средств, руб/кв.м отремонтированная площадь тыс.кв.м.	131 44,6
13.Доходы, тыс.руб.	4769
14.Прибыль(убыток),тыс.руб.	4638
15.Целевые расходы и  сборы площадь отапливаемых помещений, тыс.м.куб. доходы на 1 м.куб. отапливаемой площади, руб	647 11,52
16.Доходы, тыс.руб.	7453,44
17.Расходы,тыс.руб.	18560
18.Прибыль/убыток, тыс.руб.	-11106,44
Всего по ЖКХ доходы, тыс.руб. расходы, тыс.руб. прибыль (убыток), тыс.руб	16206,44 52301 6320,56

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Определение  балансовой прибыли отделения  железной дороги.

    Одним из показателей, характеризующих стабильную работу предприятия является прибыль. Различают валовую прибыль, балансовую, налогооблагаемую, чистую, остающуюся в распоряжении предприятия.

    Валовая прибыль  представляет собой сумму прибыли  от реализации продукции и  услуг, и от реализации основных  фондов, а также от реализации  иного имущества и доходов  от внереализационных операций.

    Прибыль или  убыток от реализации продукции,  работ или услуг определяется  как разница между выручкой  от реализации без НДС и  акциза и затратами на производство  и реализацию, включая себестоимость  производства.

    Балансовая прибыль  – валовая прибыль уменьшенная  на сумму убытков, полученных  в результате производственно-коммерческой  деятельности. К убытка относятся  сомнительные долги по дебиторской  задолженности, затраты по аннулированным  заказам, присужденные штрафы, затраты на содержание законсервированных объектов, ликвидация последствий стихийных бедствий и др.

    Налогооблагаемая  прибыль определяется как балансовая  прибыль уменьшенная на сумму  дивидендов от ценных бумаг,  доходов от долевого участия  в деятельности других предприятий,  доходов от казино, игровых автоматов,  видеосалонов.

    Чистая прибыль  остается у предприятий после  уплаты налогов и обязательных  платежей, которая используется  на образование фонда потребления,  фонда накопления и резервного  фонда.

    Рентабельность  характеризует эффективность продукции  и определяется как отношение  валовой прибыли к полной себестоимости  реализуемой продукции.

    Отношение прибыли  к стоимости основных фондов  и нормируемых оборотных средств  характеризует рентабельность производства.

Таблица 4.1 Балансовая прибыль  и рентабельность по отделению железной дороги.

Показатели	Доходы тыс.руб	Расходы тыс.руб	Прибыль убыток тыс.руб	Рентабе льность %
Результат от основной деятельности А. Грузовые перевозки Б. Пассажирские перевозки	771726,5 89043	634372,5 178925,58	137354 -89882,5	21 50
2.Результат от подсобно-вспомогательной  деятельности	9935,18	69159,3	20975,8	30
3.Результат от прочей  реализации	2434,08	2002,88	431,2	21
4.Результат от внереализационных  операций ЖКХ	16206,44	52301	-36094,5	69
6.Балансовая прибыль			32784

 

    Прочая реализация включает в себя 1% доходов, расходов, прибыли от грузовых перевозок плюс договорной тариф, равный 1% от суммы доходов, расходов, прибыли от грузовых и пассажирских перевозок.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5. Налоговое  окружение.

    В условиях рынка создана новая система распределения чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, в настоящее время она распределяется согласно потребностей предприятия. Чистая прибыль идет на формирование фонда потребления, непосредственно заинтересовывая работника в высоких результатах своего труда, т.к. из это фонда возможно дополнительное поощрение. Часть прибыли идет на социально-культурные программы. Часть прибыли идет в фонд накопления, именно он и амортизационные отчисления позволяют производить техническое вооружение и приобретать новые основные фонды.

Таблица 5.2 Расчет отчислений налоговых сумм.

Показатели	%	Величина тыс.руб
1.Отчисления в бюджет: налогооблагаемая прибыль; налог на имущество; налог на прибыль; плата за пользование природными ресурсами; земельный налог; подоходный налог; прочие налоги; экономические санкции; отчисления в НИОКР.	2,2 20   0,05 18 13 20 0,06 4	32784 721 6556,8   16,39 5901,1 4261,9 6556,8 19,67 1311,3
Всего отчислений		25344,96
2.Прибыль остающаяся в распоряжении отделения дороги: чистая прибыль; фонд накопления; фонд потребления; отчисления в централизованный фонд.	23 73 3,6	7439,04 1710,9 5430,4 267,8

   

 

 

 

6. Разработка финансового  плана отделения дороги.

    Финансовый план  составляется в виде баланса  доходов и расходов. Он является  составной частью баланса доходов  и расходов государства, МПС,  дорог, отделений. Финансовое планирование должно стимулировать экономическое использование средств, активно воздействовать через финансовые рычаги на формирование и выполнение производственных планов. Это достигается путем составления баланса доходов и расходов всеми предприятиями ж.д. транспорта, в том числе и отделений.

    Основными задачами  финансового плана является мобилизация  ресурсов отделений в целях  наиболее рационального использования  средств, снижения себестоимости  перевозок и на этой основе  роста эффективности производства.

Таблица 6.1 Финансовый план отделения дороги.

Наименование статей доходов  и поступления средств	Сумма тыс.руб	Наименование статей расходов, взносов и отчислений	Сумма тыс.руб
Прибыль от перевозок	47471,4	Платежи в бюджет	7439,04
Прибыль от подсобно-вспомогательной  деятельности	20975,8	Фонд накопления	1710,9
Прибыль от прочей реализации	431,2	Фонд потребления	5430,4
Результат внереализационных  операций ЖКХ	6320,5	Отчисления в централизованный фонд	267,8
Итого	75198,9		14848,14

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

    Анализ баланса  позволяет выявить резервы и  определить пути рационального  использования денежных ресурсов  отделений, определить финансовое  положение отделения, путем сопоставления  затрат соответствующими источниками  денежных средств, позволяет проводить  контроль за деятельностью предприятия,  позволяет оценить выполнение  плана по показателям, эффективность  производства, рентабельность, наметить  пути сокращения убыточности по подразделениям, работающим нерентабельно.

    В рассматриваемом отделении дороги прибыль образуется за счет перевозок грузов, а так же от подсобно-вспомогательной деятельности предприятий отделения дороги.

    Жилищно-коммунальное  хозяйство убыточно и на его  содержание необходимы дополнительные  затраты за счет прибыли от  основной деятельности.