Развитие финансовой системы России

1. Некоммерческое (государственное страхование);
2. Коммерческое страхование.

В сфере финансов экономических (хозяйствующих) субъектов четыре звена:

1. Финансы коммерческих организаций;
2. Финансы некоммерческих организаций;
3. Финансы индивидуальных предпринимателей;
4. Финансы домохозяйств.

В сфере государственных и муниципальных  финансов три звена:

1. Федеральные финансы;
2. Финансы Субъектов Федерации;
3. Местные финансы.

 

Рис. 2. Состав финансовой системы РФ

 

Ковалёва А.М. выделяет две сферы  с финансовой системе РФ:²⁴

• Общегосударственные финансы.
• Финансы хозяйствующих субъектов.

В сфере финансов экономических (хозяйствующих) субъектов автор Ковалева А.М. выделяет шесть звеньев:

1. Государственных;
2. Муниципальных;
3. Частных;
4. Акционерных;
5. Арендных;
6. Общественных;

В сфере общегосударственных финансов Ковалева А.М. выделяет четыре звена:

1. Государственный бюджет;
2. Внебюджетные фонды;
3. Государственный кредит;
4. Фонды страхования;

Сравнительно простая система  финансов СССР соответствовала экономическому базису страны и проводимой финансовой политике. Рыночные реформы в России, осуществление принципиально новой  экономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новых  звеньев финансовой системы.

Следует подчеркнуть, что основу финансовой системы любого государства создают  первичные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а также доходы граждан. Вся совокупность этих доходов отражается в сводном  балансе финансовых ресурсов страны.

Как уже говорилось выше, вопрос о  структуре финансовой системы России разными авторами видится по-разному. В данном исследовании наиболее актуальной представляется модель финансовой системы, предложенная авторами М.В. Романовским  и О.В. Врублевской, которая представлена на рис.3.

В целом финансовая система России состоит из двух укрупненных подсистем: 1) государственных и муниципальных  финансов; 2) финансов хозяйствующих  субъектов. Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов  и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья), представленные на рис. 3.

Государственные и муниципальные  финансы включают в себя:

1. Бюджетную систему;
2. Внебюджетные фонды;
3. Государственный кредит.

Финансы хозяйствующих субъектов:

1. Коммерческих предприятий и организаций;
2. Финансовых посредников (кредитных организаций, частных пенсионных фондов, страховых организаций и других финансовых институтов);
3. Некоммерческих организаций.

 

Рис.3. Подсистемы и звенья системы  финансов РФ²⁵

 

В то же время, финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством  налоговых платежей, так и в  формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные  виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности  для развития экономики, социальной сферы.

2.2 Единство финансовой  системы РФ

 

Единство финансовой системы –  необходимое условие гарантированного Конституцией РФ²⁶ единства экономического пространства в Российской Федерации, свободного перемещения финансовых средств.

Рассмотренные выше сферы и звенья финансовой системы тесно взаимосвязаны. Финансы субъектов хозяйствования взаимосвязаны с государственными и муниципальными финансами, – при  уплате налогов и страховых платежей в бюджетные и внебюджетные фонды, при получении бюджетных средств  некоторыми организациями для финансирования их деятельности и т.п. Внутри сферы  финансов субъектов хозяйствования между организациями существуют взаимосвязи при осуществлении  финансовой деятельности.

Самостоятельность субъектов РФ не должна выходить за рамки основ федеральной  финансовой политики, а также установленных  совместно общих принципов налогообложения  и сборов.

По всей своей совокупности это  многообразие финансовых отношений  образует не просто слагаемое элементов, а систему, являющуюся органичной совокупностью  взаимодействующих между собой  элементов, все структурные подразделения  связаны между собой. Несмотря на то, что каждый элемент в финансовой системе относительно самостоятелен, выполняет только ему присущие специфические функции, тем не менее, все элементы взаимодействуют между собой, так и с другими системами, и на практике эти взаимосвязи имеют большое значение. Кроме того, всё многообразие финансовых отношений в обществе обладает органичной целостностью, способные к развитию.

Государственные и муниципальные  финансы, как сфера финансовой системы  также характеризуется взаимодействием  структурных звеньев между собой  и со сферой финансовых субъектов  хозяйствования.

Внутри сферы государственных  и муниципальных финансов возникают  различные межбюджетные отношения  между уровнями бюджетной системы  и видами бюджетов. Бюджеты взаимодействуют  с внебюджетными фондами при  передаче средств из бюджета внебюджетным фондам на их целевые расходы, при  использовании остатков средств  внебюджетных фондов на покупку государственных  ценных бумаг и т.д. Существует тесная связь звена бюджетов органов  государственной власти и органов  местного самоуправления с финансами  бюджетных учреждений, поскольку  финансовые ресурсы последних формируются  в основном за счёт средств бюджетов всех уровней бюджетной системы  РФ.

Таким образом, несмотря на разграничение  сферы деятельности и применение особых способов и форм образования  и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система – единая система, так  как базируется на едином источнике  ресурсов всех звеньев.

Основой единой финансовой системы  служат финансы предприятий, поскольку  они непосредственно участвуют  в процессе материального производства. Источником централизованных государственных  фондов денежных средств выступает  национальный доход, создаваемый в  сфере материального производства.

Общегосударственным финансам принадлежит  ведущая роль: в обеспечении определённых темпов развития всех отраслей хозяйства; в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, а также между формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Эффективное использование финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически  связаны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального  производства. С другой стороны, процесс  расширенного воспроизводства осуществляется не только за счёт собственных средств  предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных  ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных  средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе с  ценными бумагами – заёмные средства. Посредством заключения договоров  со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских  рисков.

Через финансовую систему государство  воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя  для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

Таким образом, можно сделать следующие  выводы:

Как показало проведенное исследование, среди специалистов нет единства в понимании сущности "финансов", так же различны мнения по поводу сущности "финансовой системы" и ее составных  элементов.

Наиболее важным предметом дискуссии  относительно понимания финансовой системы является состав сфер и звеньев  финансовых отношений.

В большинстве своем экономисты и правоведы едины в том, что  в состав финансовой системы входят как общегосударственные финансы, так и финансы предприятий  различных форм собственности.

Различаются подходы к составу  звеньев финансовой системы. Наиболее традиционно включение в состав финансовой системы бюджетов, внебюджетных фондов, государственного кредита, страхования. Причем, как правило, данные элементы объединяются в укрупненную группу, называемую общегосударственными или  централизованными финансами. Данной группе традиционно противостоят финансы  хозяйствующих субъектов (предприятий  различных форм собственности). В  последние годы наблюдается тенденция  выделения в составе финансовой системы финансов домашних хозяйств, а некоторые ученые сужают эту  сферу, включая только финансы индивидуальных предпринимателей.

Одним из дискуссионных вопросов является выделение страхования как самостоятельной  сферы финансовой системы. Например, такие авторы как Галицкая С.В., Вавилов  Ю.Я., Родионова В.М. выделили три  сферы финансовой системы: финансы  экономических (хозяйствующих) субъектов, страхование, государственные и  муниципальные финансы. Причем структура  этих сфер тоже различна у разных авторов.

В данном исследовании наиболее актуальной представляется модель финансовой системы, предложенная авторами М.В. Романовским  и О.В. Врублевской: в целом финансовая система России состоит из двух укрупненных  подсистем: 1) государственных и муниципальных  финансов; 2) финансов хозяйствующих  субъектов. Более полной модель представляется при добавлении в нее финансов домохозяйств. Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов  и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья).

Единство финансовой системы –  необходимое условие гарантированного Конституцией РФ²⁷ единства экономического пространства в Российской Федерации, свободного перемещения финансовых средств.

Взаимосвязь и взаимозависимость  составных звеньев финансовой системы  обусловлены единой сущностью финансов.

 

3. Перспективы развития финансовой  системы Российской Федерации

3.1 Финансовая  система РФ в цифрах

 

В данном параграфе можно проследить динамику финансов подсистем и звеньев  финансовой системы РФ.

На рис. 4 (данные для графиков взяты  из Приложения 2) представлена динамика показателей консолидированного бюджета  Российской Федерации за период 2006-2009гг.

 

Рис.5 Динамика показателей консолидированного бюджета Российской Федерации за период 2006-2009гг., млн. руб

 

Н графике отчетливо видно, что  кризис конца 2008г. значительно сократил доходную часть консолидированного бюджета РФ. На фоне данного сокращения продолжается рост расходной части  бюджета, и как следствие смена  профицита бюджета в 2009г. на дефицит: -2248,6млн. руб.

В таблице 1 представлены финансовые результаты деятельности кредитных  организаций РФ (на начало года).

 

Таблица 1. Финансовые результаты деятельности кредитных организаций (на начало года)²⁸

	2007	2008	2009	2010
Объем прибыли (+) / убытков (-), полученных действующими кредитными организациями, млн. руб.	371548	507975	409186	205110
Объем прибыли по прибыльным кредитным  организациям, млн. руб.	372382	508882	446936	284939
Удельный  вес кредитных организаций, имевших  прибыль, в общем количестве действующих  кредитных организаций, процентов	98,5	99,0	94,9	88,7
Объем убытков (-) по убыточным кредитным  организациям, млн. руб.	834	907	37750	79829
Удельный  вес кредитных организаций, имевших  убыток, в общем количестве действующих  кредитных организаций, процентов	1,5	1,0	5,1	11,3

 

На рис. 5 отображена Динамика объема прибыли полученной действующими кредитными организациями, в период 2007-2010гг.