Розрахункова з фінансів підприємств

Вступ

 

Яготинському маслозаводу  виповнилося п'ятдесят років. Споруджене 1956 року, підприємство завжди було в  числі лідерів, в авангарді технічного прогресу. Яготинський маслозавод першим в Київській області встановив ще 1967 року імпортне устаткування, французьку лінію з виробництва вершкового масла «Контімаб».

Продукції Яготинського маслозаводу маслу "Вершкове" та "Любительське" першому в  СРСР було присвоєно Державний знак якості. Тут вперше пройшли випробування фасувальні автомати для пакування масла і вперше в Україні розпочалося фасування масла в упаковку з фольги. Свого часу Яготинський маслозавод виконував так звані спецзамовлення випускав партії масла для харчування вищих ешелонів партійно господарської еліти держави.

З моменту заснування у 1956 р. стабільно висока якість продукції заводу засвідчена як численними нагородами спеціалізованих виставок і конкурсів, так і народним визнанням.

Проте масло – не єдина продукція,яку випускає завод. Асортимент за останні роки значно зріс і досяг 50 видів.

Із здобуттям незалежності та переходом економіки на нову модель розвитку, завод не втратив своїх позицій. На відміну від багатьох молокопереробних підприємств України, які різко пішли донизу через провальне становище в молочному тваринництві, Яготинський маслозавод зумів розв'язати сировинну проблему. Саме в цей непростий для країни час завод очолив О.О. Сіренко. Знову ж таки чи не першими в Україні яготинці запровадили забуту практику роботи з індивідуальними молоко здавачами, бо сировини катастрофічно не вистачало. Традиційно випускалися на заводі вершкове масло, сухе знежирене молоко. Ринкові реалії змусили наростити асортимент продукції з незбираного молока. На прилавках київських фірмових магазинів, торгових точок Яготина та інших міст з’явилися кефіри, йогурти, десерти, сири виробництва Яготинського маслозаводу. Знову ж таки чи не першим в Україні в Яготині запровадили забуту практику роботи з індивідуальними молокоздавачами, налагодивши систему збирання, оплати, заохочення, ставши в цьому показовим підприємством галузі.

В часи економічної розрухи  Яготинський маслозавод був символом стабільності і впевненості з  завтрашньому дні, "підказавши" вітчизняним  підприємствам шлях виходу з сировинної кризи. Сьогодні, коли в молокопереробну  галузь прийшов солідний капітал і український, і зарубіжний Яготинський маслозавод продовжує утримувати міцні позиції на ринку. Успіх підприємства це сума матеріалізованих зусиль трудівників, які присвятили себе служінню заводові. Маслозавод – багатопрофільне виробництво.

Яготинський маслозавод з 25.03.1996 р. зареєстрований як вiдкрите акцiонерне товариство “Яготинський маслозавод”. Підприємство розташоване в м. Яготин Київської області по вулиці Шевченка, 213.

У 1998-2001 рр. досягнення заводу були відзначенні на Всеукраїнському відкритому Рейтингу популярності та якості “Золота Фортуна в номінаціях “За традиційно високу якість” та “За розширення асортименту продукції”.

На Всеукраїнському  конкурсі “Бренд року-2001” ВАТ     “Яготинський маслозавод” удостоєний диплома. У 2002 р. на Загальнонаціональному конкурсі «Вища   проба» товариство нагороджено золотою медаллю «За бездоганну якість продукції та послуг».

Спеціалістами Яготинського маслозаводу розроблені нові, оригінальні  види продукції на основі незбираного  молока без використання консервантів. Постійні іновації, глибока інтеграція із сільськогосподарським виробником приватного сектору та багаті молочні традиції – все це робить марку “Яготинське” синонімом непідробної вітчизняної добротності. В 2004 році (і це вже не вперше) була вручена Подяка державної податкової адміністрації України, як сумлінному платнику податків.

На пiдприємствi забезпечено  робочими мiсцями на кiнець року 729 чоловiка, якi працюють в основних i допомiжних цехах пiд керiвництвом Правлiння  ПАТ.

Основна частка акцій ПАТ “Яготинський маслозавод” належить ЗАТ “Молочний ал’янс” - 99,2091%. Товариство з обмеженою відповідальністю “Компанія з управління активами “Еталон Ессет Менеджмент” володіє 0,0074% пакету акцій товариства. Решта акцій (0,7834%) належать акціонерам-фізичним особам, їх кількість становить 1441 особу.

При ПАТ “Яготинський маслозавод” створені сільськогосподарські дочірні підприємства “Київська Русь”, “Лан”, “Супоївське”, “Богданівське”, а також торговельне підприємство “Яготинський молочний продукт”.

ПАТ “Яготинський маслозавод” виробляє 70 видiв молочної продукцiї, для забезпечення населення Яготинського району та частково м. Києва і Київської областi, надає транспортнi послуги на замовлення населення.

Дiє роздрiбна та оптова торгiвля переважно продовольчим асортиментом. Серед основної продукції підприємства наступна:

• сири тверді та м’які;
• сливки;
• молоко;
• масло рослинне;
• молоко сухе обезжирене;
• сметана;
• кисломолочна продукція;
• морозиво.

Асортимент продукції  ПАТ “Яготинський маслозавод”, що випускається під торговою маркою “Яготинське”.

Організаціно-правовою формою даного підприємства є відкрите акціонерне товариство, форма власності –  приватна.

Галузь – маслоробна, сироробна  и молочна промисловість (крім виробництва  молочних консервів).

Вищим органом товариства є Загальнi Збори. Всi структурнi пiдроздiли пiдпорядкованi Правлiнню Товариства на чолi Голови Правлiння, яке пiдпорядковане Наглядовiй Радi.

Облiкова полiтика товариства забезпечується згiдно вимогам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" та наказом "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкової полiтики в 2008 роцi по ВАТ «Яготинський маслозавод».

ВАТ "Яготинський маслозавод" виробляє 70 видiв молочної продукцiї, для забезпечення населення Яготинського району та частково м. Києва та Київської областi. Надає транспортнi послуги на замовлення населення. Дiє роздрiбна та оптова торгiвля переважно продовольчим асортиментом.

ВАТ "Яготинський маслозавод" - госпрозрахункове пiдприємство, але  планує використовувати банкiвськи кредити для своєчасних розрахункiв за сировину з постачальниками сировини, а також для технiчного переоснащення заводу.

Ціллю ВАТ «Яготинський маслозавод» є отримання фінансового  та соціального результату протягом певного періоду, шляхом виробництва близько  70 видiв молочної продукцiї, для забезпечення населення Яготинського району та частково м. Києва та Київської областi. Надання транспортних  послуг на замовлення населення.

Перед ВАТ «Яготинський маслозавод» стоять певні задачі, які потребують вирішення. Основними з них це є виробництво продукції за новими технологіями та пошук фахівців для обслуговування сучасних технологічних ліній даного виробництва. ВАТ "Яготинський маслозавод"  складається з таких структурних пiдроздiлiв: цех незбираного молока, маслоцех, який займається виробництвом масла, цех СЗМ.  ВАТ Яготинський маслозавод  працює на давальницькiй сировинi, яку поставляє ДПФ Екотехнiка-М, що знаходиться у м.Києвi.

Сьогодні щодоби переробляється до 350 тонн молочної сировини. Завод був и залишається лідером з якості масла.

1. Оцінка ліквідності та платоспроможності підприємства

 

До них належать:

1. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (Коефіцієнт покриття);
2. Коефіцієнт проміжної ліквідності (Коефіцієнт швидкої ліквідності);
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності;
4. Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів;
5. Частка оборотних коштів у активах;
6. Частка запасів у поточних активах;
7. Частка власних оборотних коштів у покритті запасів;
8. Чистий (робочий) оборотний капітал.

Розрахунок

1. Коефіцієнт загальної ліквідності (Коефіцієнт покриття)

Характеризує здатність  підприємства забезпечити свої короткострокові  зобов’язання з найбільше легко  реалізованої частини активів –  оборотних коштів. Нормальним значенням  даного коефіцієнта вважається 1,5…2,5, але не менше 1.

Кзл= Оборотні активи/ Поточні  зобов’язання;

Кзл= ф.1ряд260/ф.1ряд.620;

2010 рік

1) на початок періоду:  Кзл=46610/16753=2,8

2) на кінець періоду:  Кзл=111564/100075=1,114

2011 рік

1) на початок періоду: Кзл=111564/100075=1,114

2) на кінець періоду: Кзл=192189/112941=1,7

Динаміка коефіцієнту  загальної ліквідності має позитивну  тенденцію, особливо на початку 2010 року, але на кінець 2010 року вона знизилася, що є не досить позитивним явищем, але  вцілому і особливо на кінець 2011 року діяльність підприємства знаходиться в межах нормативних значень даного показника.

2. Коефіцієнт проміжної ліквідності (Коефіцієнт швидкої ліквідності)

Коефіцієнт поточної ліквідності - показує, яку частину  поточних зобов’язань підприємство спроможне погасити за рахунок найбільш ліквідних оборотних коштів – грошових коштів та їх еквівалентів, фінансових інвестицій та кредиторської заборгованості. Теоретично значення коефіцієнта вважається достатнім, якщо воно перевищує 0,6.:

Кшл= (Оборотні активи – запаси)/поточні зобов’язання;

Кшл=ф.1(ряд.260-100-110-120-130-140)/ ф.1ряд.620;

2010 рік

1) на початок періоду: Кпл=(46610-6339-0-319-7625-931)/16753=1,87

2) на кінець періоду: Кпл=(111564-22510-0-307-872-1237)/100075=0,86

2011 рік

1) на початок періоду: Кпл=(111564-22510-0-307-872-1237)/100075=0,86

2) на кінець періоду:  Кпл=(192189-9710-0-1128-36741-1537)/112941=1,127

Динаміка коефіцієнту  швидкої ліквідності має позитивну  тенденцію, особливо на початку 2010 року, але на кінець 2010 року вона знизилася, що є не досить позитивним явищем, але вцілому і особливо на кінець 2011 року діяльність підприємства знаходиться в межах нормативних значень даного показника.

3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Дозволяє визначити  частку короткострокових зобов’язань, що підприємство може погасити найближчим часом, не чекаючи оплати дебіторської заборгованості й реалізації інших активів. Коефіцієнт абсолютної ліквідності визначається за формулою:

К.а.= Грошові активи/Поточні  зобов’язання; (більше 0,2)

Ка= ф.1 (ряд.220+230+240)/ ф.1ряд.620;

2010 рік

1) на початок періоду:  Ка=(0+135+0)/16753=0,0081

2) на кінець періоду:  Ка=(0+1104+0)/100075=0,011

2011 рік

1) на початок періоду: Ка=(0+1104+0)/100075=0,011

2) на кінець періоду:  Ка=(0+264+0)/112941=0,0023

Коефіцієнт абсолютної ліквідності за 2 звітних періоди характеризується негативною динамікою і не досягає нормативного значення 0,2.

4. Коефіцієнт маневреності власних оборотних коштів

Ка= ф.1 (ряд.220+230+240)/ ф.1ряд.260-ряд.620;

2010 рік

1) на початок періоду:  Ка=(0+135+0)/(46610-16753)=0,0045

2) на кінець періоду: Ка=(0+1104+0)/(111564-100075)=0,096

2011 рік

1) на початок періоду: Ка=(0+1104+0)/(111564-100075)=0,096

2) на кінець періоду:  Ка=(0+264+0)/(192189-112941)=0,0033

Збільшення з 2010 року до початку 2011 року, на кінець 2011 року спостерігається негативна динаміка показнику (найменший показник).

5. Частка оборотних коштів у активах

Чоба=ряд.260 ф.№1/ряд.280 ф.№1

2010 рік

1) на початок періоду:  Чоба=46610/106195=0,44

2) на кінець періоду:  Чоба=111564/179036=0,62

2011 рік

1) на початок періоду: Чоба=111564/179036=0,62

2) на кінець періоду:  Чоба=192189/335761=0,572

Тенденція зростання  показнику з початку 2010 року і  до початку 2011 є позитивною, лише на кінець 2011 року спостерігається зниження показника, що є негативним явищем для  підприємства.

6. Частка запасів у поточних активах

Чзпа=(ряд.100+110+120+130+140) ф.№1/ряд. 260 ф.№1

2010 рік

1) на початок періоду:  Чзпа=(6339+0+319+7625+931)/46610=0,326

2) на кінець періоду: Чзпа=(22510+0+307+872+1237)/111564=0,223

2011 рік

1) на початок періоду: Чзпа=(22510+0+307+872+1237)/111564=0,223

2) на кінець періоду: Чзпа=(9710+0+1128+36741+1537)/192189=0,255

7. Частка власних оборотних коштів у покритті запасів

Чвлоб=(ф.1ряд.260-ряд.620)/(ряд.100+110+120+130+140) ф.№1 (більше 0,5)

2010 рік

1) на початок періоду: Чзпа=(46610-16753)/(6339+0+319+7625+931)=1,96

2) на кінець періоду: Чзпа=(111564-100075)/(22510+0+307+872+1237)=0,46

2011 рік