Сальдовый ресурсный баланс предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Декабря 2013 в 00:18, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является рассмотрение сальдового ресурсного баланса предприятия, определения его места в финансах предприятия, роль активных и пассивных финансовых ресурсов в деятельности предприятия.
При выполнении работы использованы методы:
Анализ – предмет изучается расчленено на несколько частей;
Сравнение – общенаучные и специфические приемы документального и фактического контроля.

Скачать архив (74.10 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Сальдовый ресурсный баланс предприятия.doc

— 489.00 Кб (Скачать файл)

Операции, выполненные предприятием 1 в октябре N – го года

Таблица 2

№	Наименование операций и показателей	Вариант
п/п	(исходные данные для расчета)	3
1	2	5
1	Произведена оплата банку за кассовое обслуживание, % от выплаченной заработной платы	2
2	Выплачена заработная плата работникам предприятия 1 за сентябрь N- го года, руб.	70 000 000
3	Списаны на текущие затраты материалы при их отпуске в работу, руб.	180 000 000
4	Поступили материалы от поставщика 1 (НДС=0), руб.	150 000 000
5	Оплачены счета поставщика 2, руб.	180 000 000
6	Объем реализации готовой продукции (бывшей на складе готовой продукции по состоянию на 1.01. N - го года ) с учетом НДС (20%) составил - всего: в том числе: а) выручка от реализации продукции, руб.	287 280 000 216 000 000
7	Уплачено процентов по кредитам, руб.	85 000 000
8	Начислена заработная плата работникам предприятия 1 по месячным тарифным ставкам за октябрь N- го года, руб.	85 000 000
9	Начислены отчисления в фонд социальной защиты населения (ФСЗН) (34%) за октябрь N – го года, руб.	?
10	Начислены в октябре N – го года удержания из заработной платы работников, руб.: а) подоходный налог (12%) б) отчисления в ФСЗ (1%)	? ?
11	Начислена амортизация по основным средствам за октябрь N- го года, руб. (нормативный срок службы основных средств – 10 лет)	?
12	Перечислены налоги за сентябрь N-го года, руб.	?
13	Стоимость готовой продукции, произведенной в октябре N – го года (отправлена на склад готовой продукции) по текущим затратам составила, % от стоимости текущих затрат	70
14	В октябре N – го года начислен НДС с продаж за октябрь N – го года (20%), руб.	?
15	Текущие затраты по производству продукции в октябре N – го года, руб.	?
16	Валовая прибыль в октябре N – го года, руб.	?
17	В октябре N – го года начислен налог на прибыль за октябрь N – го года, руб.	?
18	Чистая прибыль предприятия 1 (остающаяся в распоряжении предприятия) в октябре N – го года составила, руб.	?

Примечание. 1. Начисленные суммы заработной платы представлены тарифной

заработной платой.

2. Работники предприятия представлены штатной численностью. При этом необлагаемых подоходным налогом сумм заработной платы (стандартные вычеты) у них нет.

Расчеты:

Налог на добавленную стоимость (НДС) по операциям реализации продукции предприятием 1 за октябрь N-го года (ставка 20%).

НДС = Объем реализации /120*20

НДС = 287 280 000 / 120 * 20 = 47 880 000 (руб.)

Отчисления в фонд социальной защиты за октябрь N-го года (ставка 35%), расшифровав ставку отчислений в указанный фонд.

Отчисления = Начисленная заработная плата * Ставка %

Отчисления (34%) = 85 000 000 * 0,34 = 28 900 000 (руб.)

Отчисления (1%) = 85 000 000 * 0,01 = 850 000 (руб.)

Подоходный налог (Н_п_о_д) за октябрь N-го года (ставка 12%).

Н_под = Начисленная заработная плата * Ставка %

Н_под = 85 000 000 * 0,12 = 10 200 000 (руб.)

Сумма текущих затрат на производство продукции за октябрь N – го года.

Текущие затраты = оплата банку за кассовое обслуживание + материалы на текущие затраты + начисленная заработная плата работников + отчисления в ФСЗН + амортизация по основным средствам.

Оплата банку за кассовое обслуживание = Выплаченная заработная плата * Ставка % от выплаченной заработной платы.

Оплата банку за кассовое обслуживание = 70 000 000 * 2% = 1 400 000 (руб.)

Амортизация по основным средствам за октябрь = Первоначальная стоимость основных средств / нормативный срок службы основных средств / 12.

Амортизация по основным средствам за октябрь = 4 800 000 000 / 10 / 12 = 40 000 000 (руб.)

Текущие затраты = 1 400 000 + 180 000 000 + 85 000 000 + 28 900 000 + 40 000 000 = 335 300 000 (руб.)

Валовая прибыль (П_в), полученная предприятием 1 в октябре N – го года.

П_в = Выручка от реализации (минус НДС) – Себестоимость проданных товаров

Выручка от реализации (минус НДС) = 287 280 000 – 47 880 000 = 239 400 000 (руб.)

Себестоимость (С) проданных товаров = Ставка % * текущие затраты

С = 70 % * 335 300 000 = 234 710 000 (руб.)

П_в = 239 400 000 – 234 710 000 = 4 690 000 (руб.)

Налог на прибыль (Н_п.) за октябрь N-го года (ставка 24%).

Н_п = Прибыль валовая * Ставка %.

Н_п = 4 690 000 * 24% = 1 125 600 (руб.)

Чистая прибыль (П_ч) предприятия 1 в октябре N – го года.

П_ч = Валовая прибыль - Налог на прибыль

П_ч = 4 690 000 – 1 125 600 = 3 564 400 (руб.)

Оформим полученные данные в таблицу 3.

Операции, выполненные предприятием 1 в октябре N – го года

Таблица 3

№ п/п	Наименование операций и показателей	Сумма
1	Произведена оплата банку за кассовое обслуживание, 3% от выплаченной заработной платы, руб.	1 400 000
2	Выплачена заработная плата работникам предприятия 1 за сентябрь N- го года, руб.	70 000 000
3	Списаны на текущие затраты материалы при их отпуске в работу, руб.	180 000 000
4	Поступили материалы от поставщика 1 (НДС=0), руб.	150 000 000
5	Оплачены счета поставщика 2, руб.	180 000 000
6	Объем реализации готовой продукции (бывшей на складе готовой продукции по состоянию на 1.01. N - го года ) с учетом НДС (20%) составил - всего: в том числе: а) выручка от реализации продукции, руб.	287 280 000 216 000 000
7	Уплачено процентов по кредитам, руб.	85 000 000
8	Начислена заработная плата работникам предприятия 1 по месячным тарифным ставкам за октябрь N- го года, руб.	85 000 000
9	Начислены отчисления в фонд социальной защиты населения (ФСЗН) (34%) за октябрь N – го года, руб.	28 900 000
10	Начислены в октябре N – го года удержания из заработной платы работников, руб.: а) подоходный налог (12%) б) отчисления в ФСЗ (1%)	10 000 000 850 000
11	Начислена амортизация по основным средствам за октябрь N- го года, руб. (нормативный срок службы основных средств – 10 лет)	40 000 000
12	Перечислены налоги за сентябрь N-го года, руб.	40 000 000
13	Стоимость готовой продукции, произведенной в октябре N – го года (отправлена на склад готовой продукции) по текущим затратам составила, 60 % от стоимости текущих затрат, руб.	234 710 000
14	В октябре N – го года начислен НДС с продаж за октябрь N – го года (20%), руб.	47 880 000
15	Текущие затраты по производству продукции в октябре N – го года, руб.	335 300 000
16	Валовая прибыль в октябре N – го года, руб.	4 690 000
17	В октябре N – го года начислен налог на прибыль за октябрь N – го года, руб.	1 125 600
18	Чистая прибыль предприятия 1 (остающаяся в распоряжении предприятия) в октябре N – го года составила, руб.	3 564 400

Примечание. 1. Начисленные суммы заработной платы представлены тарифной

заработной платой.

На основании произведенных расчетов изложим структуру финансов предприятия на 1 ноября N года (таблица 4).

Финансы предприятия на 1 ноября N года.

Таблица 4

	А К Т И	В Ы		П А С С	И В Ы
№ пп.	Наименование статьи активного финансового ресурса	Сумма, руб.	№ пп.	Наименование статьи пассивного финансового ресурса	Сумма, руб.
1	Первоначальная стоимость основных средств	4 800 000 000	1	Уставный фонд	400 000 000
2	Накопленная амортизация основных средств	840 000 000	2	Добавочный фонд	20 000 000
3	Остаточная стоимость основных средств	3 960 000 000	3	Резервный фонд	100 000 000
	Итого долгосрочных (внеоборотных) активных финансовых ресурсов	3 960 000 000	4	Нераспределенная прибыль	3 564 400
4	Запасы в материалах	270 000 000		Итого собственных финансовых ресурсов	523 564 400
5	Запасы готовой продукции на складе	420 000 000	5	Задолженность по кредитам, полученных в банках, руб.	4 375 000 000
6	Незавершенное производство	100 590 000	6	Кредиторская задолженность-всего: в том числе в расчетах:	212 905 600
7	Остатки наличных денежных средств в кассе предприятия 1			- с поставщиком 1	50 000 000
8	Остатки денежных средств на расчетном счете	539 600 000		- с поставщиком 2
9	Дебиторская задолженность- всего: в том числе в расчетах: - с поставщиком 1	91 280 000		- с покупателями
	- с поставщиком 2	20 000 000		- с работниками по заработной плате	74 150 000
	- с покупателями	71 280 000		- с ФСЗ и бюджетом по налогам и сборам	88 755 600
	Итого краткосрочных (оборотных) активных финансовых ресурсов	1 151 470 000		Итого заемных и привлеченных финансовых ресурсов	4 587 905 600
	Всего активных финансовых ресурсов	5 111 470 000		Всего пассивных финансовых ресурсов	5 111 470 000

Задание 2.

На основании данных и расчетов задания 1 составить платежный баланс предприятия 1 за октябрь N-го года.
Пользуясь данными сальдового баланса по состоянию на начало и конец октября N-го года, а также данными платежного баланса за октябрь N-го года, провести анализ и дать оценку изменения финансового состояния предприятия 1 за октябрь N-го года, а также платежеспособности предприятия и ликвидности его имущества (баланса).
Рассчитать и проанализировать показатели рентабельности работы предприятия 1 в октябре N-го года.

Составим бухгалтерский баланс предприятия на 1 ноября N года.

Бухгалтерский баланс предприятия на 1 ноября N года.

Таблица 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС


	на	01.11				N	г.

									КОДЫ

						Форма № 1 по ОКУД				0502070

						Дата (год, месяц, число)

Организация						по ОКЮЛП

Учетный номер плательщика						УНП

Вид деятельности						по ОКЭД

Организационно-правовая форма						по ОКОПФ

Орган управления						по СООУ

Единица измерения						по ОКЕИ

Адрес

				Контрольная сумма

				Дата утверждения

				Дата отправки

				Дата принятия
АКТИВ			Код строки		На начало года			На конец отчетного периода
1			2		3			4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
первоначальная стоимость			101		4 800 000 000			4 800 000 000
амортизация			102		800 000 000			840 000 000
остаточная стоимость			110		4 000 000 000			3 960 000 000
Нематериальные активы
первоначальная стоимость			111		-			-
амортизация			112		-			-
остаточная стоимость			120		-			-
Доходные вложения в материальные ценности
первоначальная стоимость			121		-			-
амортизация			122		-			-
остаточная стоимость			130		-			-
Вложения во внеоборотные активы			140		-			-
в том числе:
незавершенное строительство			141		-			-
Прочие внеоборотные активы			150		-			-
ИТОГО по разделу I			190		4 000 000 000			3 960 000 000
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты			210		450 000 000			790 590 000
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные активы			211		300 000 000			270 000 000
животные на выращивании и откорме			212		-			-
затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты			213		-			100 590 000
расходы на реализацию			214		-
готовая продукция и товары для реализации			215		150 000 000			420 000 000
товары отгруженные			216		-			-
выполненные этапы по незавершенным работам			217		-			-
расходы будущих периодов			218		-			-
прочие запасы и затраты			219		-			-
Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам			220		-			-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)			230		-			-
в том числе:					-
покупателей и заказчиков			231		-			-
прочая дебиторская задолженность			232		-			-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)			240		100 000 000			91 280 000
в том числе:
покупателей и заказчиков			241		-			71 280 000
поставщиков и подрядчиков			242		100 000 000			20 000 000
по налогам и сборам			243		-			-
по расчетам с персоналом			244		-			-
разных дебиторов			245		-			-
прочая дебиторская задолженность			249		-			-
Расчеты с учредителями			250		-			-
в том числе:
по вкладам в уставный фонд			251		-			-
прочие			252		-			-
Денежные средства			260		700 000 000			539 600 000
в том числе:
денежные средства на депозитных счетах			261		-			-
Финансовые вложения			270		-			-
Прочие оборотные активы			280		-			-
ИТОГО по разделу II			290		1 250 000 000			1 421 470 000
БАЛАНС (190+290)			300		5 250 000 000			5 381 470 000
ПАССИВ			Код строки		На начало года			На конец отчетного периода
1			2		3			4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный фонд			410		400 000 000			400 000 000
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)			411		-			-
Резервный фонд			420		100 000 000			100 000 000
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством			421		-			-
резервные фонды , образованные в соответствии с учредительными документами			422		-			-
Добавочный фонд			430		20 000 000			20 000 000
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода			440		-			-
Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)			450		-			3 564 400
Целевое финансирование			460		-			-
Доходы будущих периодов			470		-			-
ИТОГО по разделу III			490		520 000 000			523 564 400
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные кредиты и займы			510		-			-
Прочие долгосрочные обязательства			520		-			-
ИТОГО по разделу IV			590		-			-
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы			610		4 460 000 000			4 375 000 000
Кредиторская задолженность			620		270 000 000			212 905 600
в том числе:
перед поставщиками и подрядчиками			621		160 000 000			50 000 000
перед покупателями и заказчиками			622		-			-
по расчетам с персоналом по оплате труда			623		70 000 000			74 150 000
по прочим расчетом с персоналом			624		-			-
по налогам и сборам, по социальному обеспечению и страхованию			625		40 000 000			88 755 600
по социальному страхованию и обеспечению			626		-			-
по лизинговым платежам			627		-			-
перед прочими кредиторами			628		-			-
Задолженность перед участниками (учредителями)			630		-			-
в том числе:
по выплате доходов, дивидендов			631		-			-
прочая задолженность			632		-			-
Резервы предстоящих расходов			640		-			-
Прочие краткосрочные обязательства			650		-			-
ИТОГО по разделу V			690		4 730 000 000			4 587 905 600
БАЛАНС (490+590+690)			700		5 250 000 000			5 111 470 000
Из строки 620:
долгосрочная кредиторская задолженность			701		-			-
краткосрочная кредиторская задолженность			702		270 000 000			212 905 600

Информация о работе Сальдовый ресурсный баланс предприятия