Шпаргалка по "Финансам"

21.Механизм сделок на  рынке межбанковского кредитования. 
Межбанковские кредиты -это кредиты, предоставляемые банками друг другу по условиях срочности, платности, возвратности.

Межбанковский механизм является основным источником заемных кредитных ресурсов коммерческих банков, источником средств для поддержания  платежеспособности баланса и обеспечения  бесперебойности выполнения обязательств. Он предоставляется, как правило, в  рамках корреспондентских отношений.

Субъектами  кредитных отношений в данном случае являются банки — коммерческие и центральные.

В состав участников рынка межбанковских  кредитов наряду с банками, которые  проводят свои операции нерегулярно, входят активные операторы рынка межбанковских  кредитов — банки-дилеры, действующие  от своего имени и за свой счет. Последние  могут выступать в качестве заемщиков  или кредиторов. 

Контракты на рынке МБК носят в основном долговременный характер. Кредитные  сделки заключаются на основе генерального соглашения об общих условиях проведения операции на внутреннем валютном и  денежном рынках. В российской практике МБК предоставляются банками  без обеспечения как бланковые  кредиты, единственной гарантией возврата которых является кредитный договор.

Кредит считается полученным, когда средства зачислены на корреспондентский  счет стороны, получающей российские рубли, в одном из РКЦ, клиринговом центре или в банке, через который  осуществляются расчеты.

Стороны обязуются сохранять  строгую конфиденциальность информации относительно сделок и признают юридическую  силу документов, передаваемых в электронном  виде, наравне с оригиналами.

При наличии временно свободных денежных ресурсов либо потребности в приобретении кредитных средств дилеры сторон по системам связи направляют предложение  заключить сделку (оферту). Сделка считается  заключенной в момент получения  стороной, направившей оферту (оферента), ответа другой стороны (акцептанта).

Сделки на мбк заключаются  в пределах установленных лимитов. Чем лучше фин.положение тем  больший кредит можно взять.

Проценты за пользование  кредитом начисляются за каждый календарный  день пользования МБК, начиная с  даты зачисления средств на корреспондентский  счет заемщика по дату зачисления средств  на корреспондентский счет кредитора.

Пролонгация МБК в рамках генерального договора не предусматривается. 

Погашение межбанковского кредита  производится одной суммой в конце  срока кредита. Досрочный возврат  межбанковского кредита или его  части допускается только с письменного  согласия кредитора. 

Основные условия сделок на мбк фиксируются в паспорте сделки или тикете на бумажном носителе, который формируется дилером  при переговорах. Подтверждение  сделки – основа для отражения  ее в учете.

Межбанковское кредитование также может осуществляться в  виде взаимного кредитования корреспондентских счетов. При временном недостатке средств на расчетном счете ЛОРО банка-корреспондента ему предоставляется овердрафтный кредит, условия которого обычно оговариваются в корреспондентском соглашении.

СЧЕТА НОСТРО - счета данного  кредитного учреждения у банков-корреспондентов, на которых отражаются взаимные платежи.

СЧЕТА ЛОРО - 1) счета, открываемые  банком своим банкам-корреспондентам; на них вносятся все суммы, получаемые или выдаваемые по их поручению;

22.Основные этапы  кредитного процесса. Оценка кредитоспособности  и платежеспособности клиента.

В теории и практике кредитования выделяют, как правило, семь основных стадий кредитного процесса, управление которыми банк должен тщательно организовывать:

1) рассмотрение заявки  заемщика на получение кредита;

2) анализ финансового состояния  (кредитоспособности) клиента;

3) разработка условий займа;  подготовка и заключение кредитного  договора;

4) определение порядка  обеспечения кредита, гарантий  возврата займа;

5) процедура предоставления  займа;

6) процедура погашения  займа;

7) контроль за кредитной  операцией.

Одним из самых важных этапов в организации процесса кредитования является оценка кредитоспособности и  платежеспособности клиента. От правильной оценки часто зависит жизнеспособность банка. Неправильная оценка может привести к невозврату кредита, что в свою очередь способно нарушить ликвидность  банка и в конечном счете привести к банкротству кредитной организации.

Платежеспособность клиента  — это его возможность и  способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности.

Кредитоспособность же характеризует  лишь возможность предприятия погасить ссудную задолженность.

Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны, но все они содержат определенную систему финансовых коэффициентов.

финансовые коэффициенты могут рассчитываться на основе фактических  отчетных данных или прогнозных величин на планируемый период.

На базе анализа показателей определяют класс кредитоспособности клиента. Условное деление заемщиков на классы может быть осуществлено на основании следующих коэффициентов: коэффициента абсолютной ликвидности, коэффициента быстрой ликвидности, коэффициента текущей ликвидности, коэффициента финансовой независимости. Для определения кредитоспособности могут быть использованы и другие показатели, например, коэффициент деловой активности, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент рентабельности и другие.

Оптимальный набор показателей, наиболее объективно отражающих тенденцию  финансового развития предприятия, определяется каждым коммерческим банком самостоятельно. Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к  единому показателю – рейтингу заемщика.

Как правило, в банках используются 2 взаимосвязанных метода:

1. Логический – опирается на экспертную оценку с прогнозированием и предполагает взвешенный анализ личных качеств и финансового состояния потенциального заемщика. Экспертная оценка характеризует степень предпочтения одних показателей другим. Специально составляет «обобщенный образ» заявителя и сравнивает его со «стандартными образами» заемщика, которым на основании прошлого опыта кредитования присвоено определенная группа риска.
2. Скоринговый метод оценки получил более широкое распространение он основан на подсчете баллов по каждой позиции кредитной заявки или анкеты. Скоринговый метод позволяет провести экспресс-анализ в присутствии потенциального заемщика, обратившегося за суммой.

23.Банковские риски  и способы обеспечения возвратности  кредита.

Банковский риск — присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии).

Классификация: 1) по уровню риска: риски на макроуровне, на микроуровне;

2)по хар-ру банк.продукта: риск по забаланс операциям,  кредитный, расчетный,валютный,операционный;

3)по степени обеспечения  устойчив.развития банка: риск  несбалансир.ликвид-ти, процентный, риск  потери доход-ти, потери конкурентоспос., менеджмента;

4)по факторам, образ.риск: внешние, внутренние;

5)по сферам и мастабу  действия риска: риск, исходящ.от  страны, риск, связ.с деят-ю орпед.типа  банка, риск,связ.с деят. ЦФО, риск, исход.от банк. Операций;

6)по времени возник.: ретроспективные,  текущие, перспективные;

7)по степени зависим.от  банка: зависимый от деят-ти  банка, не завис. от банка;

8)по виду банка: риск  специализир. банка, отраслевого  банка;

9)по величине риска:  низкие, умеренные, полные;

10)по составу клиентбазы: исходящ.от крупных,средних и  мелких клиентов, исходящ.от отраслев. структ. Клиента;

11)по хар-ру учета операций: по баланс.операциям, по внебаланс.

В банковской практике применяют такие  формы обеспечения, как залог, поручительство, гарантия, страхование.

Залог – это право кредитора получать возмещение стоимости заложенного имущества перед лицом кредитора. Залогом может выступать любое имущество, которое может быть отчужденно у залогодателя: основные средства, производственные запасы, готовая продукция, ценные бумаги, драгоценные металлы и имущественные права.

Поручительство, как форма обеспечения кредита, состоит в том, что третье лицо - поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или частично. Поручителем может выступать юридическое лицо, которое оценивается как платежеспособное и кредитоспособное, или физическое лицо, имеющее постоянный источник дохода, который не должен быть меньше, дохода заемщика. Объем ответственности поручителя равен объему ответственности заемщика.

Гарантия предполагает, что третье лицо - гарант - обязуется перед КБ отвечать по обязательствам заемщика.

Страхование предполагает заключение в договора страхования между заемщиком и страховой организацией, которая берет на себя ответственность за погашение суммы невозвращенного кредита и процента по нему в размере, как правило, 50 – 90% от общей суммы невозвращенного кредита и процента по нему, поэтому в данном случае требуется дополнительная форма обеспечения.

24.Лизинговые операции  в банковской практике.

Под лизингом понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или  договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для  арендатора с целью их производственного  использования, при сохранении права  собственности на них за арендодателем  на весь срок договора.

Лизинговые  операции позволяют организациям без  предварительного накопления средств  и без получения товаров в  денежной форме приобрести и внедрить новую и современную технику.

Предметом лизинга м.б. предприятия и др.здания, сооружения, транспортные средства, движимое и недвижимое имущество, которое  м.б. использовано для предпринимательской  деятельности.

Субъекты  лизинга: лизингодатель, лизингополучатель, продавец лизингового имущества, банк. Стороны м.б. представлены юр.и физ.лицами, резидентами и нерезидентами.

Приобретается лишь право  на временное пользование. Арендатор  становится собственником только после  окончания срока полной уплаты стоимости.

К прямым участникам лизинговой сделки относятся: лизинговые фирмы или компании, производственные, торговые и транспортные предприятия, население и поставщики объектов сделки. Косвенными участниками лизинговой сделки являются коммерческие банки, кредитующие  лизингодателя и выступающие  гарантами сделок, другие компании и фирмы.

Лизинговые  операции осуществляются в несколько  этапов:

Этап 1 –лизингодатель выбирает предмет  лизинга. Предприятие обращается в  банк или банк ищет потенциальных  клиентов,

Этап 2 – заключение договора лизинга. Сбор информации о потенциальном арендаторе,

Этап 3 – договор о приобретении предмета лизинга. Подготовка проекта договора лизинга. Банк производит оценку совокупных затрат на приобретение оборудования или другого имущества, определяет продолжительность договора, регулярность взносов, рассчитывает величину платежей.

Этап 4 – передача оборудования, купленного лизингодателем лизингополучателю.

Этап 5 – лизингополучатель вносит соответствующую  сумму лизингодателю.

Лизинг  – перспективное направление  банковской деятельности, которое может  стать мощным импульсом технического перевооружения производства, улучшения  финансового состояния предприятий  в условиях кризиса неплатежей, активизации  инвестиционного процесса и структурной  перестройки экономики России.

25.Факторинговые  операции банков, форфейтинг, трастовые  операции.

Факторинг — это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

Виды факторинговых  операций

Проверка поставщика, покупателей  – начальный этап работы по факторингу. Специалисты факторинговой компании изучают бизнес потенциального клиента, чтобы избежать риска мошенничества. Затем анализируется платежеспособность всех передаваемых на обслуживание дебиторов.

Финансирование – основная факторинговая операция. Финан-ние  позволяет поставщику пополнить  оборотные средства, одновременно предоставляя покупателям необходимую отсрочку платежа. Финан-ние выплачивается  поставщику, как правило, в день предоставления оригиналов отгрузочных документов в факторинг. компанию. Дебиторы переводят  сумму поставки на счет фактор. компании по окончании срока отсрочки платежа.

Упр. дебитор. зад-тью –  обязательная факторинговая операция. Поставщик может сам управлять  своей дебитор. зад-тью, но передача УДЗ на аутсорсинг в факторинг. компанию помогает клиенту снять со своих  сотрудников неприятную обязанность  по напоминан. дебиторам о наступлении  сроков оплат.

Покрытие риска неплатежа  – факультатив. фактор. операция. Если у поставщ. есть опасения по поводу платежес-сти, и он хочет получить деньги по поставке вовремя, в независ. состояния бизнеса дебитора, то фактор. компания может принять риски  на себя.

Форфейтинг — операция по приобретению финансовым агентом (форфейтором) коммерч. обяза-ва заемщика (покупателя, импортера) перед кредитором (продавцом, экспортером). Основное условие форфейтинга состоит в том, что все риски по долговому обязательству переходят к форфейтору без права оборота на продавца обязательства.

Форфейтинг. ценными бумагами являются простой  и переводной вексель.

Долг можно дробить и каждую часть долга можно оформить отдельным  векселем, это удобно, при возникновении  потребности финансовых ресурсов, в  соответствии с её величиной продать  не весь долг, а только его часть.

Форфейтинг  предусматривает гибкий график платежей, в том числе возможность предоставления льготного периода.

Трастовые операции - это операции коммерческих банков и специальных финансовых институтов, направленные на управление имуществом и осуществление других услуг по поручению клиента и в его интересах.

При выполнении трастовых  операций ком. банк может выступать  в двух ролях: - явл. полным представителем клиента, распоряж. его имущ. самостоят. в пределах договора; - выполнять  строго конкретные операции с собствен. клиента по его поручению.

Траст. операции использ. коммерч. банками  в следующих целях:

-как  источник получения дополнительного  дохода;

-в  качестве способа приобрет контроля  над крупными корпорациями и  их денежными средствами;

-для  налаживания связей с крупной  клиентурой;

-для  преодоления огранич., установ для  коммерч. банков некоторых стран  в области инвестиционной деятельности.

В практич. деят-ти банков испол. след. виды трастовых операций: доверительное  управление и агентские услуги.

Доверит. упр.-система отношений  между собственником имущ-ва и  другим лицом, доверит. упр-щим, которое  в силу заключенного договора получило от собствен. право на распоряж. его  собств-тью. Доверит. упр-щий в своих  действиях выступает от своего имени,но по поручению и за счет средств  клиента — собственника имущества

Участ. агент. услуг:принципал (доверитель) — лицо, поручающее др. лицу выполнить к-либо действия и  передающ. ему свои полномочия;агент  — лицо, действ. от имени принцип. и выполняющее в точности его  поручение.

В соответ.с дог-ром он несет ответств. только за качество исполнения самого поручения, а не за конечные результаты, последствия данного  поручения.

26.Баланс коммерческого  банка, его анализ, аналитический  и синтетический учет.

Баланс  КБ — это сводная итоговая таблица, в которой отражены обобщенные статьи, характеризующие пассивные и  активные операции на определенную дату.

Актив КБ:  1) денежные средства, счета в ЦБ; 2) средства в банках и кредитных учреждения; 3) вложения в ценные бумаги; 4) кредиты предприятиям, организациям, населению; 5) основные средства (ОС) и нематериальные активы (НМА); 6) прочие активы.

Пассив КБ:

• обязательства: 1) средства ЦБ; 2) средства банков и кредитных  организаций; 3) средства клиентов, включая  вклады населения; 4) выпущенные банком долговые обязательства; 5) прочие обязательства;

• собственные  средства: 1) уставный капитал; 2) прочие фонды и другие собственные средства; 3) прибыль (убыток) за отчетный год; 4) использование  прибыли; 5) нераспределенная прибыль (убыток).

Анализ  баланса банка необходим при  установлении корреспондентских связей одного банка с другим, предоставлении кредитов и других межбанковских  отношений. Задача анализа банка  — установление надежности, платежеспособности банка, его способности покрывать  возможные убытки за счет собственных  средств.

Аналитический учет - это подробный детальный учет, отражающий банковскую операцию во всех ее деталях. Задачи аналитического учета: 
полно, подробно и оперативно отражать банковские операции на бухгалтерских счетах;

контролировать  банковские операции по существу и  по форме, пользуясь данными первичных  денежно-расчетных документов.

Основные  регистры аналитического учета: лицевые  счета; ведомости остатков по счетам; ведомости остатков размещенных (привлеченных) средств.

Синтетический учет представляет собой группировку данных аналитического учета.

Регистрами  синтетического учета являются ежедневный бухгалтерский журнал, кассовые журналы, сводные карточки по балансовым и  внебалансовым счетам, ежедневный баланс, квартальная оборотная ведомость.

Все банковские операции, зафиксированные  первичными документами, отражаются в  бухгалтерском журнале.

Для обобщения данных по счетам синтетического учета открываются сводные карточки, где ежедневно записываются обороты  и остатки по счету.

В кассовых журналах записываются на основании  первичных документов операции по приходу  и расходу оборотной кассы  с указанием номеров лицевых  счетов клиентов. По окончании операционного  дня подводятся итоги по кассовым журналам, которые сверяются с  данными прихода и расхода  оборотной кассы банка. Данные кассовых журналов переносятся в бухгалтерский  журнал.

27.Банковский счет, виды счетов и проведение расчетов  по ним.

Банковский  счет служит для хранения денежных средств, принадлежащих клиенту  — владельцу счета, посредством  которого осуществляется учет поступлений  и изъятий денежных средств клиентами  банка.Банк не вправе отказать в открытии счета, за исключением случаев, когда  такой отказ вызван отсутствием  у банка возможности принять  на банковское обслуживание, либо допускается  законом или иными правовыми  актами. Договор банковского счета  расторгается по заявлению клиента  в любое время. Остаток денежных средств на счете выдается клиенту, либо по его указанию перечисл. на другой счет не позднее семи дней после  получения соответств. письменного  заявления клиента.

 Расчетные счета(40501-03,40601-03,40701-03,40801) открываются юр. лицам — резид., явл. по росс. закон-ву коммер. организ, а также гражданам-предприн, зарегист. в качестве ИП и осущ. свою деят-ть, но не как юр. лицо. Предназначены для: зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг); учета внереализац. доходов и сумм, полученных от банков кредитов и иных поступлений; осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, с работниками по выплате им заработной платы, с внебюджетными фондами по отчислениям в них, с банками по полученным от них кредитам и процентам по ним; а также осуществления платежей по решению суда и иных органов, правомочных принимать решение о бесспорном списании средств с расчетного счета юридического лица, и др.

Текущий счет(40817,40820) — это счет для финанс-ния некоммерч. юр. лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.

Валютный счет - банковский счет, на котором находится иностранная валюта физических и юридических лиц, государственных учреждений. По средствам валютных счетов банками начисляются проценты в тех валютах, в которых они имеют доходы от размещения средств на международном валютном рынке.

Бюджетные счета(40105,40110.11,40201.40401), открываются предприятиям и организациям, которым выделяются средства за счет федерального или местного бюджета для их целевого использования.

Инвестиционные и конверсионные  счета — это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.

Корреспондентские счета(301) — счета, которые банки открывают друг у друга, в том числе в Центральном банке РФ.

При соответствии предоставленных документов предъявляемым к ним требованиям, банк открывает клиенту счет, присваивает  этому счету персональный номер  и заключает с клиентом договор  на расчетно-кассовое обслуживание (договор  банковского счета). В этом договоре банк и клиент согласовывают друг с другом конкретные условия обслуживания счета, порядок и сроки зачисления поступающих на счет денежных средств, порядок и сроки выполнения банком распоряжений клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведения иных операций по счету.

Для осуществления любых операций по счету клиент предоставляет в  обслуживающий его банк расчетные  документы установленного образца, которые имеют свою специфику  в зависимости от вида применяемых  операций. Одним из основных видов  операций, проводимых с помощью банковского  счета, является, как уже было сказано, осуществление безналичных расчетов.

28.Кассовое обслуживание  клиентов и их учетные операции.

Кассовые  операции – это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов.

Наличные  денежные средства, поступающие в  кассы предприятий, подлежат сдаче  в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий.

Вся денежная наличность, используемая для  выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Виды касс.опер-ий:

-прием  на счет нал.ден.ср-тв(в т.ч.с  зачисл-ем тек.операц.днем)и выдача  нал.со счета;-прием и выдача  разменной монеты;-подготовка необх.сумм  нал.ден.ср-тв по предвар.заявке  клиента;

-инкассация;

-прием  нал.ин.валю-ты с зачисл-м на  тек.счет в ин.валюте в соотв.с  действ.закон-вом РФ;

-выдача  со счета нал.ин.валюты на команд.расходы  в соотв.с закон-вом РФ;

-прием  плат.док-тов в ин.валюте для  направл-я на инкассо;-прием неплатеж.ден.знаков  на инкассо;

-обмен  неплат.ден.знаков на плат.ден.зна-ки.

Лицами, матер. ответ-ыми за работу кассы,явл-ся руководители банка,гл.бух. и гл.кассир. В состав кассы входят приходные  и расходные кассы, кассы для  размена денег,вечерние кассы,кассы  пересчета ден.выручки и пр.Приходные  кассы осущ-ют прием нал.денег  от клиентов банка, а расходные - выдачу.

При выдаче наличных денег совершается  проводка:

Кт-20202,20208,20209 Дт—рас.сч.,деп. сч. ,вкл. сч.бюд. сч.

Выдача наличных денег, оформляемая  соответствующими кассовыми документами, осуществляется кассиром только по распоряжению учетно-операционного работника. Расходные  операции   юрид. лиц оформляются  денежными чеками установленного образца.

Учет операций по приему наличных денег приходными кассами: все операции по приему наличных денег в приходную  кассу осуществляются по распоряжению учетно-операционного отдела, оформляемого соответствующими приходно кассовыми  документами.

Операции по приему наличных денег отражаются по Д – 20202 «Касса». Кт.- рас.сч., деп. сч. , вкл. сч.бюдж. сч.

Сумма наличных денег, переданных из кассы инкассаторам, отражается в учете:

Д 20209 – «Денежные  средства в пути» А

К 20202 – «Касса»А

В РКЦ сумма зачисляется  на корсчет и согласно выписке  из лицевого счета, полученной из РКЦ  делается проводка:

Д30102 - «Корреспондентские счета кредитных организаций  в Банке России»

К 20209 – «Денежные  средства в пути»

29.Операции банка  с ценными бумагами. Операции  с банковскими картами.

Коммерческие банки на рынке  ценных бумаг могут выступать  в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с  ценными бумагами, а также в  роли инвесторов, приобретая ценные бумаги за свой счет.

На основании лицензии на совершение банковских операций банки могут:

а) проводить следующие операции: выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими  привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными  ценными бумагами;

б) осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.

Ценные бумаги, выпускаемые коммерческими  банками, можно разделить на две  основные группы: 1акции и облигации; 2сберегательные и депозитные сертификаты, векселя. Коммерческие банки, выпуская собственные акции, выступают преимущественно  в качестве акционерного общества, а не финансово-кредитного общества. Эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты, коммерческие банки выполняют одно из своих  основных предназначений - аккумуляцию  денежных и создание платежных средств.

Кредитные организации могут осуществлять следующие виды профессиональной деятельности (на основании специальной лицензии):1) брокерскую,2) дилерскую,3) депозитарную,

4) управление ценными бумагами,5) определение взаимных обязательств (клиринг),6) ведение реестра владельцев  ценных бумаг.

Операции банков с пластиковыми картами можно разделить на несколько видов. Прежде всего, практически все российские банки занимаются процессингом пластиковых карт, что позволяет их владельцам получать денежные средства как в банкоматах, так и в отделениях банков.

Еще одной операцией банков с  пластиковыми картами является выпуск данного инструмента для платежей для различных целей. В настоящее  время большинство российских предприятий  перешли на выплату заработной платы  своим сотрудникам с помощью  пластиковых карт, оформление данного  вида платежного инструмента чаще всего  производится за счет работодателя.

Большинство банков также предлагают своим клиентам воспользоваться  услугами он-лайн банкинга, с помощью  которого они могут не только узнать баланс своего счета, но и осуществить  различные виды переводов или  оплатить коммунальные услуги.

Стоимость операций банков с пластиковыми картами, как правило, одинакова.

Также стоит отметить, что многие банки настраивают свои процессинговые центры таким образом, чтобы взимать  дополнительную комиссию с владельцев пластиковых карт других банков. 

30.Финансы как экономическая стоимостная  категория.  Понятие финансов.

Финансы-эконом.отношения, связ.с распределен. или перераспред. ст-ти общест. продукта в денеж.выражении.

Финансы как экономичес.категория  имеют след.признаки:

1)сущ-ют только в денеж.выражении,  в натур. их быть не может;

2)сущ-ют только на стадии  распред-ния в эконом.системе;

3)всегда связ.с формир.и  использ. Финанс.ресурсов.

Деньги являются обязательным условием существования финансов. Нет денег - не может быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых.Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением денежных средств.

Под первичным распред.понимают деление выручки на ст-ть прошлого труда(платежи налогов гос-ву, кредитов банку, аренды, амортизации),ст-ть живого труда(оплата труда),ст-ть прибавочного труда(ст-ть,остающ.у произ-ля).

Под перераспред.понимают деление  прибыли на фонл накопления(денеж.ср-ва,направ.на развит. пр-ва), фонд потребления(направ.на удовлетвор.личных потреб. собствен.).

Распределение и перераспределение  стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением  денежных средств, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы выступают  материальными носителями финансовых отношений.

В сфере хозяйствования именно благодаря  финансам, являющимся инструментом стоимостного распределения общественного продукта, обеспечивается удовлетворение постоянно  меняющихся воспроизводственных потребностей.

В сфере хозяйствования именно благодаря финансам, являющимся инструментом стоимостного распределения общественного  продукта, обеспечивается удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных  потребностей.

Финансы - неотъемлемый элемент  общественного воспроизводства  на всех уровнях хозяйствования; они  одинаково необходимы и низовому звену - предприятиям (организациям), и  межхозяйственным объединениям (ассоциациям, концернам), и государственной системе  управления народным хозяйством.

Финансы бывают:децентрализов. и централизованные.

Децентрализованные: финансы предп. и организац.(финанс.коммерч.предпр.,некоммерчес.предпр.,общест.предпр.), финанс. домаш. хоз-тв.

Централизованные: гос.финансы(гос.бюджет,гос.внебюджет. фонды,гос.кредит), муниципал.финансы(муницип. Бюджет, муницип.кредит).

32.Функции финансов и их характеристика. Роль финансов в воспроизводственном  процессе.

Финансы – экономические отношения, связанные с распределением и перераспределением стоимости общественного продукта в денежном выражении. Финансы существуют в составе экономической системы.

Экономическая система –  это (воспроизводственный процесс) система жизнеобеспечения общества, которая создает материальное благо. Экономич. система включает 4 стадии: производство-распределение-обмен-потребление.

Функции:

1. Распределительная – означает, что благодаря финансам происходит распределение стоимости общественного продукта в денежном выражении. Через эту функцию предприятия, организации и государство получают денежные средства, необходимые для существования и развития. Эта функция характеризуется объектами, субъектами, этапами, уровнями, сферами и видами распределения. Объект распределения – это то, что подлежит распределению (стоимость общественного продукта в денежном выражении – выручка). Субъекты – те, кто участвует в распределении. Этапы: а)первичное распределение-деление выручки на части. выручка делится на стоимость прошлого труда(плата налогов, кредитов, аренда и амортизац.фонд), стоимость живого труда (зарплата работникам), стоимость прибавочного труда (прибыль, которая остается у производителя). б)перераспределение – деление прибыли на 2 фонда: фонд накопления и потбления. Уровни распределения соответствуют уровням хозяйствования в гос-ве (федеральный,региональный, местный). Сферы распределения: материального и нематериального производства. Виды: внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.
2. Контрольная – означает, что благодаря финансам осуществляется проверка, распределение стоимости общест. продукта. Эта функция существует потому, что стоимость общест. продукта распределяется в денежном выражении.

3. Реализуется функция через финансовую информацию-это сведения, которые содержатся в бух., статистической и управленческой отчетности.
4. Информация должна быть полной, достоверной, понятной, точной, своевременной и т.д. И финансовая дисциплина-это обязательный для всех организаций и должностных лиц порядок ведения финансовых операций, соблюдение установленных норм, правил, выполнение финансовых обязательств. Цель контрольной функции-рациональное и бережное расходование ресурсов (трудовых, финансовых, материальных), сокращение расходов.

5. Стимулирующая – суть в том, что государство с помощью системы финансовых рычагов поощряет предприятия к более эффективной деят-ти или тормозит их развитие. Финансовые рычаги: налоги, гос.бюджет, таможенные пошлины(экспортные и импортные), цены на продукцию, регулируемые гос-вом.

Финансовое обеспечение  воспроизводственного процесса – покрытие затрат на микро и макро уровне с использованием средств граждан, предприятий, организаций и гос-ва.

На микро уровне покрытие затрат может осущ-ся в 3 формах: самофинансирование- за счет собственных ресурсов(прибыль  и амортизац. фонд  и другие доходы -от продаж имущества, от ценных бумаг, страховые возмещения), кредитование, государственное финансирование –  безвозмездное выделение  гос-ых средств организации.

3 вида: дотация- безвозмездное  предоставление ден.средств на  текущие расходы, субсидия –  безвозмездное, но по строго  целевому назначению из федерального  бюджета на конкурсной основе,

субвенция-безвозмездное, по строго целевому назначению из федерального и регионального бюджетов совместно  на конкурсной основе.

На макро уровне покрытие затрат происходит за счет госуд-го бюджета, внебюджетных фондов и гос.кредита