Шпаргалка по "Финансам"

2. Упрощенная  система налогообложения. Освобождаются  налогов (налога на прибыль;- налога  на имущество организации;- налог  на добавленную стоимость),  применяется,  если доходы организации не  превысили определенного значения (ежегодно это значение пересчитывается  с учетом коэффициента дефлятора). В 2013 г. – 60 млн. руб.

Не вправе применять: банки, страховщики, организации, которые имеют представительства  и филиалы, инвестиционные фонды, ломбарды, негосударственные пенсионные фонды.

3. Система  налогообложения в виде единого  налога на вмененный доход  для отдельных видов деятельности.

Вменененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика, который рассчитывается с учетом совокупности условий, которые влияют на получение указанного вида дохода.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического  показателя, характеризующую отдельный  вид предпринимательской деятельности.

4. Система  налогообложения при выполнении  соглашений о разделе продукции  (разработка и добыча нефти,  газа).

Соглашение  о разделе продукции – договор, в соответствии с которым РФ, в  лице органов власти предоставляет  субъекту предпринимательской деятельности (инвестору) исключительные права на поиск, разведку, добычу минерального сырья на определенные участки недр.

Инвестор  обязуется осуществлять проведение указанных работ за свой счет и  на свой риск. Соглашение определяет все  необходимые условия и определяет порядок раздела произведенной  продукции между сторонами соглашения.

Инвестор  уплачивает:  НДС; налог на прибыль; - на пользование природными ресурсами; - таможенные сборы; - земельный налог;- акцизы;- за негативное воздействие  на окружающую среду;

Инвестор  освобождается от уплаты региональных и местных налогов. Транспортный налог не уплачивается, за исключением  легковых автомобилей.

5. Патентная система  налогообложения введена с 2013 года  Применять ПСН могут исключительно индивидуальные предприниматели. При этом, если средняя численность работников по всем видам деятельности за налоговый период (включая работников по договорам гражданско-правового характера) превышает 15 человек, ИП применять ПСН не имеет права.

 

25. Экономическое содержание налога на прибыль 

В экономике  любого государства налог на прибыль  играет существенную регулирующую роль благодаря непосредственной связи  этого налога с размером полученной налогоплательщиком прибыли через механизм предоставления льгот или их отмены, регулированию ставки, так как государство может наиболее активно влиять на экономику, стимулировать или ограничивать инвестиционную активность в различных отраслях и регионах.

Налог на прибыль в РФ был введен в действие с 01.01.92г., С 01.01.2002 г. механизм уплаты налога на прибыль организаций регламентируется гл. 25 «налог на прибыль» ч.2 НК РФ.

Налогоплательщики:

• - российские организации;
• - иностранные организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.

Налог на прибыль организации относится  к прямым налогам.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций (далее в  настоящей главе - налог) признается прибыль, полученная налогоплательщиком

Налоговая ставка устанавливается  в размере 20 процентов, за исключением  случаев, указанных в законе (2% зачисляется  в ФБ, 18% в бюджет субъекта РФ) Налоговая  ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для  отдельных категорий налогоплательщиков

 

26. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость 

Налог на добавленную стоимость (НДС) - косвенный  налог.

Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость  признаются:

организации;

индивидуальные  предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную  стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу  Таможенного союза, определяемые в  соответствии с таможенным законодательством  Таможенного союза и законодательством  Российской Федерации о таможенном деле.

Организации и индивидуальные предприниматели  имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных  с исчислением и уплатой налога, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки  от реализации товаров (работ, услуг) без  учета налога не превысила в совокупности 2 миллиона рублей.

Объектом  налогообложения признаются следующие  операции:

1) реализация  товаров (работ, услуг) на территории  Российской Федерации, 

2) передача  на территории Российской Федерации  товаров (выполнение работ, оказание  услуг) для собственных нужд, расходы  на которые не принимаются  к вычету (в том числе через  амортизационные отчисления) при  исчислении налога на прибыль  организаций;

3) выполнение  строительно-монтажных работ для  собственного потребления;

4) ввоз товаров  на территорию Российской Федерации  и иные территории, находящиеся  под ее юрисдикцией.

Налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как  стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом акцизов (для подакцизных  товаров) и без включения в  них налога.

Налоговый период устанавливается как квартал.

Ставки  НДС  - 10%, 18%, 0%

Налог на добавленную стоимость (федеральный  налог) является одним из наиболее трудных  для понимания, сложных для исчисления, уплаты и соответственно контроля со стороны налоговых органов. Он относится  к тем налогам, которые имеют  в России наиболее разветвленную  сеть исключений из общих налоговых  правил, множество льгот, а также  огромное число понятий, с которыми процедура налогового изъятия непосредственно  связана.

Сегодня НДС в России является не только основным косвенным налогом, но и  главным в формировании доходной части бюджетов всех уровней.

 

27. Экономическое содержание налога на доходы физических лиц

 

Налогоплательщиками НДФЛ  признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.

Объектом  налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников  в Российской Федерации и (или)  от источников за пределами  Российской Федерации - для физических  лиц, являющихся налоговыми резидентами  Российской Федерации;

2) от источников  в Российской Федерации - для  физических лиц, не являющихся  налоговыми резидентами Российской  Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено  настоящей статьей. Также используются и другие ставки

Данный  налог самый перспективный в  смысле его продуктивности. При прочих равных условиях он легче других налогов  контролируется налоговыми органами, от его уплаты сложнее уклониться недобросовестным налогоплательщикам.