Современная финансовая система РФ. Пассивные операции коммерческих банков

              Источниками формирования собственного капитала банка являются уставный капитал, добавочный капитал, фонды банка, страховые резервы, нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.

              Уставный капuтал образуется из величины вкладов участников банка и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов для акционерных банков он устанавливается как сумма номинальной стоимости его акций, приобретенных акционерами, а для банков в форме ООО и ОДО - как номинальная стоимость всех долей его участников. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и уставе банка. Вклады в уставный капитал банка могут быть осуществлены в виде денежных средств (в рублях и иностранной валюте) и материальных активов, в том числе здания, в котором будет располагаться банк. Для формирования уставного капитала банка не могут использоваться привлеченные средства, нематериальные активы, негосударственные ценные бумаги. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал имеет право на ежегодное получение банковской прибыли в виде дивидендов.

              Для повышения стабильности банковской системы РФ Банк России установил определенные требования к минимальному размеру уставного капитала, необходимого для создания кредитной организации. Так, минимальный размер уставного капитала создаваемого банка должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, а небанковской кредитной организации - 500 тыс. евро.

              Добавочный капитал включает в себя прирост стоимости имущества банка при его переоценке и эмиссионный доход (разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью).

              Фонды банка образуются из чистой прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банка считает для себя необходимым создавать при распределении прибыли.

              Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Его минимальный размер определяется уставом банка. Отчисления в резервный фонд проводятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (т.е. от чистой прибыли). При этом ежегодные отчисления в резервный фонд должны составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины.

              Фонды специального назначения создаются также из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется (в отличие от резервного фонда) самим банком в положениях о фондах.

              Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве источника финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

              Величина собственных средств определяется каждым коммерческим банком самостоятельно, исходя из ориентиров принятой им стратегии развития, а также с учетом требований Банка России. Так, последний устанавливает минимальный размер собственных средств (капитала) банка, ходатайствующего о получении Генеральной лицензии на осуществление банковских операций. В настоящее время он составляет сумму, эквивалентную 5 млн евро. На практике для банков существует два пути увеличения собственного капитала: накопление прибыли привлечение дополнительного

капитала.

              Haкопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления банком. Однако он означает снижение текущих дивидендов для акционеров (участников) банка.               Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме ООО, может проис­ходить на основе как дополнительных вкладов его участников, так и вкладов в уставный капитал банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного банка. Привлечение дополнительного капитала акционерными банками может осуществляться путем размещения дополнительных акций или увеличения номинальной стоимости размещенных акций.

              В отличие от собственного капитала привлеченные средства занимают преобладающее место в общей сумме банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от множества факторов, в частности от специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, регулирующей политики Банка России. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых нетрадиционных способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. В настоящее время банки используют разные способы привлечения денежных ресурсов, основными из которых являются:

              - открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков- корреспондентов;

              - привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

              - выпуск банком собственных долговых обязательств;

              - привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Банка России.

              Все привлеченные ресурсы по способу их аккумуляции делятся на две большие группы: депозитные и не депозитные привлеченные средства. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенны счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

              Не депозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) в основном целью поддержания своей ликвидности. Поэтому инициатива их привлечения исходит от самого банка.

              Депозит отражает экономические отношения, которые складываются между банком и его клиентом по поводу передачи средств банку во временное пользование. Уровень дохода по депозиту зависит от его вида, срока и размера. Привлечение средств в депозиты оформляется договором в письменной форме.

              По категориям владельцев все банковские депозиты подразделяются на депозиты юридических лиц и вклады физических лиц, которые имеют различный правовой режим.

              Среди депозитов юридических лиц самым крупным источником привлечения банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчетных (текущих) счетах и счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути они являются депозитами до востребования. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений в любое время по первому требованию их владельцев. По этой причине банк устанавливает по счетам до востребования минимальные ставки процента. Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета или договором корреспондентского счета. На них оседают временно свободные денежные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспондентов по совершению операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

              Подвижный характер остатков средств на расчетных (текущих) счетах юридических лиц и корреспондентских счетах банков-корреспондентов заставляет коммерческие банки для сохранения своей ликвидности при выполнении требований владельцев этих счетов постоянно держать на достаточном уровне свои высоколиквидные активы (денежные средства в кассе банка и на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, в ликвидных ценных бумагах). Вместе с тем юридические лица могут устойчивую величину своих временно свободных денежных средств разместить в банке на счетах срочных депозитив. В Российской Федерации для депозитов юридических лиц не предусмотрено создание системы обязательного страхования в отличие от вкладов физических лиц.

              В отношении вкладов физических лиц в целом действуют более жесткие условия. Так, вклады физических лиц могут привлекать только банки, имеющие специальную лицензию Банка России на осуществление ой деятельности. Лицензия выдается коммерческим банкам только по истечении двух лет их успешной и устойчивой работы на рынке банковских услуг и вступления в систему страхования вкладов физических лиц в банках. Вклады физических лиц оформляются договором банковского вклада, который в соответствии с Гражданским кодексом РФ признается публичным договором. Эти вклады удостоверяются также и сберегательной книжкой, которая может быть именной и на предъявителя. Вклады граждан должны возвращаться банками по первому требованию их владельцев. Условие договора, предусматривающее отказ гражданина от получения своего вклада по первому требованию, признается ничтожным. Возврат вкладов физических лиц в Российской Федерации обеспечивается системой их обязательного страхования, установленной Законом о страховании вкладов физических лиц в банках.

              По форме возврата депозиты принято подразделять на три группы:

              - депозиты до востребования, по которым договор заключается на условиях выдачи депозита по первому требованию. Преимущество этих депозитов для владельцев заключается в их высокой ликвидности (взнос и изъятие средств могут осуществляться в любое время без каких-либо ограничений), а основной недостаток - в начислении процентов на остаток средств на счете в минимальном размере. В мировой практике по депозитам до востребования действует самая высокая норма резервирования в фонд обязательных резервов, что обусловлено подвижным характером данных депозитов и необходимостью постоянного поддержания ликвидности банка на случай возможного их изъятия владельцами;

              - срочные депозиты, по которым договор заключается на условиях возврата депозита по истечении определенного срока. В зависимости от периода размещения различают депозиты на срок один, три месяца, от трех до шести месяцев, от шести месяцев до одного года и свыше одного года. Срочный депозит для клиента банка является не только потенциальными деньгами, но и капиталом. Он приносит своему владельцу определенный доход в виде процента, величина, которого фиксируется в договоре и варьируется в зависимости от срока депозита (чем больше срок хранения вклада, тем выше ставка процента по нему). Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока вместе с причитающимися процентами.

              Помимо срочных депозитов на твердый срок на практике получили распространение срочные депозиты, вносимые на условный срок, по истечении которого договор банковского вклада автоматически продлевается на тех же условиях.               Разновидностью срочного депозита является также депозит с предварительным уведомлением об изъятии средств. Срок последнего определяется договором и может варьироваться от пяти дней до нескольких месяцев в зависимости от срока депозита и его суммы;

              - условные депозиты, по которым договор заключен на иных условиях возврата, т.е. они возвращаются при наступлении определенных условий. К ним относятся целевые, страховые, накопительные вклады и т.п.

              С точки зрения клиентов срочные и условные депозиты обладают низкой ликвидностью. Но именно это делает их привлекательными для банка, так как на основе таких депозитов формируется наиболее устойчивая часть его ресурсной базы. Однако для банка это дорогой источник ресурсов, что влияет на его доходы и рентабельность проводимых операций. По срочным и условным депозитам устанавливается более низкая норма обязательных резервов.

              Другим способом привлечения средств банками для увеличения своих ресурсов является выпуск собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты и банковские векселя.

              Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом его, филиале. Депозитный сертификат может быть выдан только юридическим лицам, а сберегательный - только физическим. Их владельцами могут быть резиденты и нерезиденты РФ. Сертификаты могут выпускаться банками как в разовом порядке, так и сериями. Они могут быть именными и на предъявителя. Сертификаты на предъявителя передаются из рук в руки простым вручением, а именные переходят из рук в руки по правилам простой цессии, если условиями выпуска сертификатов разрешается их передача. Все выпускаемые в Российской Федерации сертификаты должны быть срочными. Сертификат могут выпускаться только в валюте РФ и обращаться соответственно только на ее территории.

              Банк вправе размещать сертификаты только после составления и регистрации условий их выпуска и обращения в территориальном учреждении Банка России. Банковские сертификаты не могут использоваться как средство платежа в расчетах за товары и услуги, они выполняют лишь функцию средства накопления. По истечении срока действия сертификата его владельцу или держателю (при наличии цессии) банк возвращает сумму вклада и выплачивает доход исходя из величины ставки процента, установленной условиями выпуска и обращения сертификатов, срока и суммы вклада, внесенной на отдельный банковский счет. Банк не может в одностороннем порядке изменить обусловленную в сертификате ставку процента, установленную при его выдаче.

              Банковский вексель - это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Выпуск и обращение векселей (в том числе банковских) регулируется Гражданским кодексом РФ и Законом о векселе. Руководствуясь этими документами, банки сами разрабатывают условия выпуска и обращения векселей, которые в отличие от условий выпуска и обращения банковских сертификатов не регистрируются в Банке России.