Способы проведения расчетов между юридическими лицами

Организация расчетов с использованием банковских карточек предполагает:

• создание системы обращения карточек, развитие необходимой инфраструктуры;
• организацию проверки платежеспособности клиента (авторизация);
• обеспечение обмена информацией между участниками платежной системы (процессинг).

Расчеты с использованием банковских карточек осуществляются в форме дебетового банковского перевода. Схематично порядок расчетов может выглядеть следующим образом (рисунок 5).

 

 

3

 

 

 

 

1 5 7

 

 

 

 

 

1. предъявление карточки к оплате при совершении покупки;
2. составление продавцом после авторизации карт-чека либо на бумажном носителе (если предприятие торговли и сервиса оборудовано импринтером), либо в электронном виде и (или) на бумажном носителе (если ПТС оборудовано электронным терминалом);
3. представление карт-чека (иных документов, служащих подтверждением совершения операции с использованием карточки) в банк-эквайер;
4. обработка карт-чеков и формирование платежных инструкций;
5. отправка платежных инструкций банку-эмитенту либо иному лицу (например, в головной процессинговый центр, если это предусмотрено Правилами данной системы расчетов с использованием карточек);
6. проверка процессинговым центром банка-эмитента расчетных документов;
7. перечисление денежных средств на основании платежных инструкций, принятых к оплате;
8. зачисление денежных средств на чет ПТС.

Рисунок 5 – Порядок расчетов карточками

Примечание – Источник (4, с. 54 рисунок 4.7.)

 

Таким образом, можно сделать вывод о том, что способов расчетов между юридическими лицами существует множество. Однако наиболее перспективным, в связи развитием дистанционного банковского обслуживания, является расчет с использованием банковских пластиковых карточек.

 

 

 

 

 

 

 

3 Очередность проведения операций при расчетах между юридическими лицами

 

 

При осуществлении платежей  с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать следующую очередность:

1. вне очереди производить платежи в счет:

• неотложных нужд в размере до 20 процентов средств, поступивших на счет (за исключением сумм банковских кредитов) за предыдущий месяц;
• погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих, в установленном порядке исходя из списочной численности работников и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, выходных пособий, алиментов, пособий по  государственному социальному страхованию, а также подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению;
• погашения банковских кредитов, выданных на выплату задолженности по заработной плате, в пределах страховых взносов в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и подоходного налога, исчисляемых из размера данной заработной платы.
2. в первоочередном порядке производить платежи:
• в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды;
• по исполнительным документам о взыскании (выплате) заработной платы, алиментов, расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, сумм по возмещению труда, причиненного работникам увечьем, профессиональным заболеванием или иным повреждением здоровья, а также в случае потери кормильца и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• за реализованное имущество, обращенное в доход государства или взыскание на которое обращено в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней за реализованные материальные ценности государственного и мобилизационного материальных резервов;
• по исполнению обеспеченных залогом обязательств по банковским кредитам за счет средств, полученных от реализации заложенного имущества в соответствии с законодательством;
• в счет погашения задолженности по кредитам, выданным банками республики Беларусь пол гарантии Правительства Республики Беларусь, а также под гарантии областных, минского городского, районных и городских исполнительных комитетов, и процентам по ним.

3. во вторую очередь осуществлять платежи:

• за полученный природный газ, электрическую и тепловую энергию, древесное топливо;
• за коммунальные услуги;
• по бесспорному взысканию пени за невыполненные в срок обязательства по оплате потребителями полученных природного газа, электрической и тепловой энергии, древесного топлива;
• за полученные продовольственные подакцизные товары (алкогольную продукцию, пиво и табачные изделия).

         4. в третью очередь  осуществлять иные платежи, не указанные выше.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны производить платежи в пределах одной и той же очереди в порядке календарного поступления расчетных документов в банк плательщика, за исключением:

• платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к внеочередным платежам,  - исполняются в первоочередном порядке внеочередных платежей;
• платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам первой очереди,  - исполняются в первоочередном порядке платежей первой очереди;
• платежей по исполнительным документам судов, предмет иска по которым относится к платежам второй и третьей очереди,  - исполняются в первоочередном порядке платежей второй очереди.

Подводя итог, можно отметить, что необходимость соблюдения определенной очередности при недостатке средств на счете способствует выполнению обязательств плательщика не только по сумме платежа, но и по срокам. Однако  наличие очередности платежей не является гарантией своевременного выполнения плательщиком обязательств как в установленные срок, так и в сумме платежа, обозначенной в расчетном документе.

 

 

 

4 Виды платежных систем и правила их использования

 

 

Платежная система есть совокупность законодательно регулируемых элементов, обеспечивающих совершение платежей между сторонами в процессе выполнения ими своих обязательств.  Платежная система формирует всю совокупность безналичного денежного оборота при помощи особых инструментов и методов, по установленном в данном государстве правилам. Устойчивая и быстродействующая платежная система, обеспечивающая потребности банков, экономических институтов, субъектов хозяйствования в проведении расчетов, - необходимая предпосылка эффективного функционирования экономики страны.

Платежные системы различных стран существенно отличаются друг от друга, поскольку государства находятся на различных уровнях экономического развития, имеют особенности в банковском законодательстве и платежных обычаях. Платежная система Республики Беларусь также обладает как общим для систем содержанием, так и некоторыми индивидуальными признаками его выражения.  Современная платежная система Республики Беларусь сформировалась в конце 90-х годов, что позволило в полной мере использовать накопленный позитивный опыт других стран и учесть обязательные для ее успешного функционирования требования и принципы.

Платежная система страны называется национальной платежной системой (НПС) и рассматривается как сложное и комплексное образование, подчиненное единым задачам и принципам функционирования, включающее ряд взаимосвязанных составляющих, которые осуществляют весь безналичный денежный оборот и часть наличного денежного оборота в процессе совершения платежей. НПС отражает платежный оборот как внутри одного банка, так и межбанковский, при этом условия и порядок платежей являются едиными, соответствующими принципам и правилам всей платежной системы.

Организация межбанковских расчетов – основное назначение платежной системы. Существует два варианта совершения платежей: централизованный, через корреспондентские счета в Национальном банке, и децентрализованный, через систему взаимных корреспондентских счетов, открываемых банками друг другу, в том числе и в банках за границей. Централизованный порядок совершения платежей преобладает и реализуется на базе автоматизированной системы межбанковских расчетов (АС МБР).

В соответствии с принципами функционирования НПС межбанковский  платежный поток делится на два качественно и количественно различных потока.

Первый из них охватывает расчеты по крупным и срочным платежам, которые осуществляются в режиме реального времени на валовой основе – RTGS (Real Time Gross Settlement Systems). Валовая основа предполагает проведение расчета  только в полной сумме, без всякого зачета. Система таких расчетов, являясь центральным звеном платежной системы, получила название BISS (Belarus Interbank Settlement System). Оборот по ней составляет примерно 90 % общей суммы платежей посредством АС МБР, то есть основной поток безналичных расчетов. Расчеты являются исключительно электронными и ведутся преимущественно по оптовым сделкам и сделкам на финансовом рынке.

Второй поток – прочие платежи в клиринговой системе расчетов на чистой основе с различными интервалами проведения клирингового зачета в течение дня. Под «чистой основой» понимают накопление по каждому участнику взаимных требований и обязательств с последующим вычислением в течение клирингового сеанса чистых дебетовых или кредитовых позиций, которые отражаются по корреспондентскому счету. Оборот по клиринговой системе составляет лишь 10 % общей суммы платежей посредством АС МБР. Данные расчеты связаны в основном с клиентскими платежами по мелкооптовым и розничным сделкам.

Кроме вышесказанных систем межбанковских расчетов в НПС в качестве составляющих входят и другие подсистемы, которые имеют собственный характер и назначение и в некоторых  случаях могут рассматриваться как самостоятельные системы. К ним относятся подсистемы:

• международных расчетов и операций с валютой;
• расчетов по ценным бумагам;
• расчетов пластиковыми карточками;
• межбанковских децентрализованных расчетов;
• расчетов внутри одного банка.

Благодаря системе международных расчетов и операций с валютой осуществляется связь с платежными системами других стран, выход на телекоммуникационные сети международных платежных систем. К последним относится Всемирная межбанковская система финансовых телекоммуникаций (S.W.I.F.T.). Данная система связана с платежами в иностранной валюте между уполномоченными банками страны и их банками-корреспондентами, которые могут проходить децентрализовано, минуя корреспондентский счет в национальном банке, так как поручения направляются банками друг другу посредством телетрансмиссионных сообщений через сеть  S.W.I.F.T. Проведение международных расчетов в национальной валюте может происходить децентрализовано, через корреспондентские счета банков-нерезидентов и уполномоченных банков на базе сети S.W.I.F.T. , и централизованно, например, через Межгосударственный банк (банк СНГ) с использованием корреспондентского счета в Национальном банке.

Осуществление международных расчетов предполагает наличие определенных валютных средств, которые приобретаются банками и их клиентами на Белорусской валютно-фондовой бирже. Расчеты с биржей совершаются через систему АС МБР. Механизм расчетов по иностранной валюте действует, как правило, по принципу «платеж против платежа», что означает гарантию перевода одной валюты только тогда, когда произойдет окончательный перевод другой валюты.

Система расчетов по ценным бумагам является по сути расчетно-клиринговой, функционирует на базе электронного документооборота по принципу «поставка против платежа», что означает поставку бумаг лишь тогда, когда произойдет платеж. В расчетах может участвовать Центральный депозитарий государственных ценных бумаг, окончательный расчет происходит в системе АС МБР в составе крупных и срочных платежей либо по клирингу.

Система расчетов на основе пластиковых карточек представляет собой совокупность расчетов по национальной системе «БелКарт», международным системам (например, VISA и Eurocard/MasterCard) и внутренним частным системам. Основное назначение расчетов пластиковыми карточками состоит в замене безналичным платежным инструментом наличных денег в розничных платежах, в возможности получения наличных денег по мере необходимости без обращения в банк, где открыт счет владельца  карточки. Системы с использованием пластиковых карточек имеют относительно самостоятельный характер, собственные правила и стандарты, которые определяет владелец, однако они включаются в платежную систему страны, так как при проведении операций с помощью пластиковых карточек используются счета их владельцев и корреспондентские счета банков, в том числе и в банках за границей. Обращение пластиковых карточек происходит по схеме обращения любого другого платежного инструмента по прочим платежам с завершением расчетов в системе BISS.

Наиболее точно оценить любую платежную систему и ее особенности можно лишь в сравнении с другими платежными системами. В основе классификации платежных систем по видам лежат различные признаки, среди которых: форма собственности, способ завершения расчетов или технология, состав участников, порядок участия и др. (таблица 2).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 – Платежные системы

Признак классификации	Вид платежной системы
Форма собственности	Государственная Частная Смешанная
Сфера распространения	Локальная или внутренняя Национальная Межнациональная
Способ завершения расчетов	Нетто-расчеты в режиме дискретного времени Валовые расчеты в режиме реального времени
Состав участников и способ их взаимодействия	Одноуровневая Двухуровневая
Универсальность	Обработка крупных и мелких платежей Обработка только крупных платежей
Платежные инструменты	Не основе бумажных документов На основе электронных документов На основе платежных карт На смешанной основе

Примечание – Источник (5, с. 92, таблица 6.2)

 

Приведенная классификация видов платежных систем позволяет судить об их большом разнообразии и о сложности функционирования. Идет постоянный процесс эволюции платежных систем, и характеристика отдельных видов дает представление о главных тенденциях.

Понятие формы собственности применительно к платежным системам отражает правовой статус ее собственника и оператора, то есть показывает, кому принадлежат права распоряжения и управления системой. В государственных системах собственником и оператором выступает центральный банк, выполняющий одновременно и роль участника системы, как, например, в Беларуси, Франции и других странах. В частных системах собственником и оператором системы выступает группа крупных коммерческих банков в лице банковских ассоциаций и клиринговых палат, где Центральный банк выполняет функцию расчетного агента последней инстанции, не являясь фактически ее участником (например, в Канаде). Смешанная платежная система находится либо в совместной собственности коммерческих банков и центрального банка, либо действует на основе разделения функций собственника и оператора между центральным банком и частными банками (Бельгия, Великобритания).