Сравнительная характеристика механизма формирования и использования финансовых ресурсов коммерческих организаций разных организационн

С целью  сокращения расходов и повышения  эффективности основного производства в отдельных случаях целесообразно отказаться от некоторых видов деятельности, обслуживающих основное производство (ремонт, транспорт и т.п.), и перейти к услугам специализированных предприятий.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения  финансового состояния предприятия  может оказать маркетинговый  анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и  структуры производства продукции.

Одним из основных и наиболее радикальных  направлений финансового оздоровления ООО «ПКФ Кристалл» является поиск  внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточности работы за счет более полного использования  производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности  продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводственных расходов и потерь.

Основное  внимание при этом необходимо уделить  вопросам ресурсосбережения: внедрения  прогрессивных норм, нормативов и  ресурсосберегающих технологий, использования  вторичного сырья, организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов, изучения и внедрения передового опыта в осуществлении режима экономии, материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращение непроизводственных расходов и потерь.

Для систематизированного выявления и обобщения всех видов  потерь на каждом предприятии целесообразно  вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам:

- от брака;

- снижения  качества продукции;

- невостребованной  продукции;

- утраты  выгодных заказчиков, выгодных рынков  сбыта;

- неполного  использования производственной  мощности предприятия;

- простоев  рабочей силы, средств труда, предметов  труда и денежных ресурсов;

- перерасхода  ресурсов на единицу продукции  по сравнению с установленными  нормами;

- порчи и  недостачи материалов и недостачи  материалов и готовой продукции;

- списание  невостребованной дебиторской задолженности;

- просроченной  дебиторской продукции;

- привлечение  невыгодных источников финансирования;

- стихийные  бедствия;

- по производствам,  не давшим продукции и т.д.

Анализ  динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволят значительно улучшить финансовое состояние  субъекта хозяйствования.

На основе произведенного анализа процессов  формирования и использования финансовых ресурсов ООО «ПКФ Кристалл» выявил следующие тенденции:

в области  формирования доходов:

- снижение  получаемой организацией прибыли;

- увеличение  себестоимости реализуемой продукции.

Прибыль от реализации товарной продукции занимает наибольший удельный вес в балансовой прибыли, а она в свою очередь  зависит от себестоимости реализуемой  продукции. Снижение себестоимости  продукции возможно благодаря ведению  правильной маркетинговой политики, выявление поставщиков с наиболее предпочтительными ценами на приобретаемую  продукцию.

Так как  главным резервом роста прибыли  является снижение себестоимости, для  этого необходимо следующее:

- увеличить  объем производства, имеющих высокую  рентабельность и пользующихся  спросом товаров;

- ужесточить  экономическую дисциплину с целью  исключения случаев перерасхода  сырья и материалов; разработать  положение о материальном стимулировании  работников предприятия за экономию  материальных и энергетических  ресурсов; наладить тесные связи  с предприятиями-изготовителями, что  позволит приобретать сырье по  незавышенным ценам.

 

3.2 Использование  альтернативных источников финансирования  деятельности предприятия

На основе проведенного анализа было выявлено, что наибольший удельный вес в структуре источников ООО «ПКФ Кристалл» занимают заемные средства, причем весь объем заемного капитала представлен кредиторской задолженностью, доля же собственных средств данного предприятия сокращается, так к концу 2013 г. собственный капитал резко сократился на 637 тыс. рублей, за счет полученного в данном году непокрытого убытка в размере 122 тыс. руб.

Таким образом, на основе такой информации можно  предложить ООО «ПКФ Кристалл» воспользоваться  альтернативными источниками финансирования своей производственной деятельности, которые в дальнейшем позволят вывести  предприятие из кризисного состояния.

Так в  настоящее время на финансовом рынке появляются новые формы и методы получения денежных средств, которые могут быть использованы как дополнительные источники финансирования деятельности предприятия.

Одним из таких форм является лизинг - это  операции по размещению движимого и  недвижимого имущества, которое  специально закупается лизинговой фирмой, остаётся в ее собственности, но отдается в аренду предпринимателям. Лизинг форма не только аренды, но и финансирования.

В России получил распространение финансовый лизинг с полной окупаемостью. В  течение срока договора имущество  практически полностью амортизируется и лизингодатель за счет лизинговых платежей возвращает его стоимость  или ее большую часть.

Таким образом, ООО «ПКФ Кристалл», если бы воспользовался данным способом финансирования своей  деятельности, получил бы благодаря лизингу возможность быстро и с минимальными инвестиционными рисками осуществить замену устаревшего оборудования.

Общераспространенной  практикой является заключение лизинговых соглашений на срок, составляющий от 70 до 80% амортизационного периода. Лизинг предоставляет выгоды всем участникам лизинговой сделки. Предприятие - производитель  расширяет рынок сбыта продукции, налаживая долговременные связи  с лизинговыми компаниями; предприятие - лизингополучатель одновременно решает две проблемы: обретение и финансирование оборудования и использование его  без мобилизации крупных финансовых ресурсов и без привлечения кредитов, что позволяет сохранить соотношение  заемных и собственных яств без  риска нарушения финансовой устойчивости предприятия. Поэтому лизинговые операции пользуются наибольшей популярностью  мелких и средних предприятий. При  организации новых производств  лизинг дает возможность сформировать необходимый парк оборудования без  больших начальных инвестиций.

Для покрытия потребности в основных и оборотных фондах в ряде случаев ООО «ПКФ Кристалл» может прибегнуть к необходимости привлечения банковского кредита. Как правило, заемный капитал сроком до одного года относится к краткосрочному, а больше года - к долгосрочному. Вопрос о том, как финансировать те или иные активы предприятия - за счет краткосрочного или долгосрочного капитала необходимо обсуждать в каждом конкретном случае. Эффективность вложения заемного капитала определяется степенью отдачи основных или оборотных средств.

Однако  в последнее время все большую  популярность приобретают факторинговые  операции, осуществляемые банками. Факторингом является операция, при которой поставщик (клиент) уступает банку (фактору) права требования, вытекающие из контрактов, заключаемых с его покупателями (дебиторами);

В связи  с недостатком собственного капитала можно предложить ООО «ПКФ Кристалл»  воспользоваться альтернативными  источниками финансирования своей  производственной деятельности, которые  в дальнейшем позволят вывести предприятие  из кризисного состояния, такими источниками  могут являться: банковское кредитование, как краткосрочное, так и долгосрочное, лизинг, факторинг.

 

Заключение

Финансовые  ресурсы организации делятся на собственные и заемные. К собственным финансовым ресурсам и приравненным к ним средствам относятся: прибыль, амортизация, устойчивые пассивы, собственный капитал, целевые поступления, паевые и иные взносы членов трудового коллектива и другие. К заемным относятся: привлекаемый дополнительный акционерный капитал, банковские ссуды и кредиты, предоставляемая безвозмездная помощь.

Финансы играют важную роль в воспроизводственном  процессе. Финансовые ресурсы призваны, в первую очередь, обеспечить производственный процесс. Их использование может  осуществляться в форме авансирования  и инвестирования в производственную деятельность. Наиболее наглядно роль финансовых ресурсов можно увидеть  через их функции: распределительную, воспроизводственную, стимулирующую  и контрольную.

На основе произведенного анализа формирования финансовых ресурсов ООО «ПКФ Кристалл», было выявлено, что наибольший удельный вес в структуре источников занимают заемные средства, при чем весь объем заемного капитала представлен кредиторской задолженностью, то есть здесь надо сказать о финансировании оборотных средств за счет расчетов с кредиторами. Доля же собственных средств ООО «ПКФ Кристалл» к концу 2013 г. резко сократилась на 637 тыс. рублей, за счет полученного в данном году непокрытого убытка в размере 122 тыс. руб. А в структуре заемных средств, в том же году, резко возрос удельный вес кредиторской задолженности, практически в три раза данный показатель увеличился по сравнению с предыдущими годами.

В 2011 году прибыль предприятия составила 141тыс. руб., что всего на 10 тыс. руб. больше, чем в предыдущем году, а 2013 вообще можем наблюдать убыток в размере 237 тыс. руб., что свидетельствует о неправильной производственной политике. Убыток отчетного периода становится возможным, если общая величина расходов, понесенных хозяйствующим субъектом, перекрывает общую сумму его доходов.

На основе оценки показателей финансовой устойчивости предприятия было выявлено, что финансовое состояние ООО «ПКФ Кристалл» в 2011-2012 гг. является неустойчивым, так как в ходе анализа установлен недостаток собственных оборотных средств (268 тыс. рублей в 2011 году, в 2012году - 200 тыс. рублей, а в 2013 году - 850 тыс. рублей), аналогичным образом выглядят показатели собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, а также выявлены излишки общей величины основных источников формирования запасов и затрат в 2011-2012 гг. (268 тыс. рублей в 2011 году, 390 тыс. рублей в 2012 году) и их недостаток в 2897 тыс. рублей в 2013 году. Также при расчете относительных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, можно сказать, что данное предприятие находится в неустойчивом состоянии, о чем свидетельствует значение коэффициентов, размеры которых не соответствуют нормальному уровню.

Анализ  эффективности использования финансовых ресурсов ООО «ПКФ Кристалл» показал, что наиболее эффективно ООО «ПКФ Кристалл» работало в 2011-2012 г., а 2013 г. наблюдаются слишком низкие показатели. Следовательно, в последнем году предприятие нерационально и неэкономно использовало финансовые ресурсы.

Одним из основных и наиболее радикальных  направлений финансового оздоровления ООО «ПКФ Кристалл» является поиск  внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточности работы за счет более полного использования  производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности  продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводственных расходов и потерь.

Один  из способов экономии оборотного капитала для ООО «ПКФ Кристалл», а следовательно - повышения его оборачиваемости заключается в совершенствовании управления запасами.

Второй путь сокращения издержек оборотного капитала для ООО «ПКФ Кристалл» заключается в лучшем использовании наличных денег.

Еще одним  важным инструментом повышения эффективности  использования финансовых ресурсов является управление основными производственными  фондами предприятия и нематериальными  активами.

В связи  с недостатком собственного капитала можно предложить ООО «ПКФ Кристалл»  воспользоваться альтернативными  источниками финансирования своей  производственной деятельности, которые  в дальнейшем позволят вывести предприятие  из кризисного состояния, такими источниками  могут являться: банковское кредитование, как краткосрочное, так и долгосрочное, лизинг, факторинг.

 

Список использованных источников

1. Буянов, В.А. Анализ рисков в деятельности предприятия / В.А. Буянов // Вопросы экономики. – 2011. - №8. – С. 128-135.

2. Джанаев, Т.К. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия / Т.К. Джанаев // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - №3. – С. 44-52.

3. Илясов, Г.К. Оценка финансового состояния / Г.К. Илясов // Экономист. – 2011. - №6. – С. 49-54.

4. Нарушина, Н.В. Кредиты и займы / Н.В. Нарушина // Бухгалтерский учет. – 2011. - №1. – С. 57-60.

5.Финансы:  учебник для студентов экономических  вузов – 2-е издание, переработанное  и дополненное / под редакцией  В.В.Ковалева. – М.: ТК Велби, Издательство  Проспект, 2006. – 640 с.

6.Финансы  и кредит: Учебное пособие для  студентов средних профессиональных  учебных  заведений / Л.В.Перекрестова, Н.М.Романенко, С.П.Сазонов. – М.: Издательский центр  «Академия», 2003. – 288 с.