Сущность финансового планирования

Содержание

 

 

Введение…………………………………………………………………….......…3

Глава 1. Необходимость  и сущность финансового планирования………….…5

Глава 2. Разработка детального финансового плана……………………………8

Заключение………………………………………………………….……………20

Список литературы………………………………………………………………22

 

 

Введение

 

Любое общество всегда ставит перед собой задачу дальнейшего  самосовершенствования, повышения  уровня жизни. Постановка целей и  их реализация требуют организованной деятельности, а последняя – ее планирования. В то же время механизмы реализации планов, формы и методы планирования могут быть совершенно различными и сами оказывать влияние на характер производственных отношений.

В последнее время  экономика России пережила два диаметрально противоположных подхода к проблеме планирования. Вплоть до конца 80-х гг., планирование считалось основой организации социально-экономической жизни, главным рычагом государственной экономической политики и имело в значительной мере директивный характер. Отказ от использования плановых методов организации деятельности стал в последние годы в России одной из причин глубоких кризисных явлений в экономике страны. Вопросом планирования в последнее время уделялось крайне мало внимания. Многие его аспекты в условиях рынка оказались неразработанными. Планирование зачастую неоправданно ассоциируется лишь с ранее существовавшей системой, не определено и его место в рыночной экономике. В условиях рынка финансы предприятий приобретают особенно важное значение. Выдвижение на первый план финансовой стороны деятельности предприятий является в последнее время одной из наиболее характерных черт экономической жизни развитых капиталистических стран. Возрастающую роль финансов предприятий следует рассматривать как тенденцию, действующую во всем мире.

Процессом достижения некоторой конкретной цели необходимо управлять, потому что результат и, соответственно, успех не может прийти самопроизвольно. Управление проектом - это особый вид деятельности, включающий, контроль за выполнением работ и коррекцию плана путем применения современных методов управления. Т.е. система управления состоит из следующих взаимосвязанных функций: планирования, учета, анализа и принятия управленческих решений. Процесс управления зависит, с одной стороны, от вида и числа проблем, которые должны быть решены, с другой стороны, от вида и числа участвующих в нём людей и их межличностных информационных и социальных связей. Эффективность процесса управления определяется достижением взаимодействия в ходе решения проблем между работниками. Планирование будущей деятельности помогает снизить количество возникающих в процессе работы проблем.

Объектом финансового  планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом - составление  финансовых планов. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.).

Целью данного курсового  проекта является разработка детального финансового плана.

 

Глава 1. Необходимость и  сущность финансового планирования

 

Планирование - один из основных компонентов системы внутрифирменного и управления на базе концепции, определяющей общие цели фирмы, приоритеты в распределении  ресурсов, главные направления развития инвестиционной деятельности.  Планирование - это непрерывный итерационный процесс, техническую основу которого составляют современные программные продукты (пакеты прикладных программ), предназначенные для разработки бизнес-плана развития фирмы и осуществления мониторинга ее производственно-хозяйственной и сбытовой деятельности

Благодаря реализации на фирме системы планирования уточняется субъективное представление высшего менеджмента о положении фирмы относительно желаемого будущего экономического и финансового ее состояния.

ФП - это процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению  развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.

Основные задачи ФП:

1. Обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия;
2. Определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени его рационального использования;
3. Выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
4. Установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, обслуживающими банками и контрагентами;
5. Соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;
6. Контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

ФП включает в себя следующие этапы:

1. Анализ финансовой  ситуации (Анализируются финансовые показатели деятельности предприятия за предыдущий период на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности предприятия и определить проблемы, стоящие перед ним.);

2. Разработка общей  финансовой стратегии предприятия  (разработка финансовой стратегии  и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия, на этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если он разрабатывается на предприятии);

3. Составление текущих  финансовых планов (уточнение и  конкретизация основных показателей  прогнозных финансовых документов  путем составления текущих ФП);

4. Корректировка, увязка  и конкретизация финансового  плана (состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием);

5. Осуществление оперативного  финансового планирования 

6. Выполнение финансового  плана (осуществление текущей производственной, финансовой и прочей деятельности предприятия, определяющей конечные финансовые результаты деятельности в целом);

7. Анализ и контроль  выполнения плана (определение  фактических конечных финансовых  деятельности, сопоставление их с запланированными показателями, выявление причин и следствий отклонений от плановых показателей, разработка мер по устранению негативных явлений

 Все подсистемы  ФП на предприятии находятся  во взаимосвязи и осуществляются  в определенной последовательности. Исходный этап планирования - прогнозирование основных направлений финансовой деятельности, осуществляемое в процессе перспективного планирования, которое определяет задачи и параметры текущего ФП. База для разработки оперативных финансовых планов формируется на стадии текущего финансового планирования.

 

Глава 2. Разработка детального финансового плана

Исходные данные (вар.3)

 

План сбыта

Таблица  1.

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Джинсы	520	520	500	550	580	600	600	600	580	550	500	500	6600
Костюмы	350	360	400	420	450	450	450	400	400	360	360	300	4700
Свитера	500	520	560	600	620	680	680	700	720	760	760	760	7860
Итого:	1370	1460	1460	1570	1650	1730	1730	1700	1700	1670	1620	1560	19160

 

 

Таблица 2.

Бюджет продаж

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Ожидаемые продажи (ед)	1370	1460	1460	1570	1650	1730	1730	1700	1700	1670	1620	1560	19160
Цена единицы изделия (руб)	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100	100
Общий объем продаж (руб)	137000	146000	146000	157000	165000	173000	173000	170000	170000	167000	162000	156000	1916000

 

Предположим, что цена за джинсы  = 100 руб

Костюмы = 100 руб

Свитера =1000 руб

Бюджет продаж  показывает количество единиц каждого изделия, которое предприятие собирается продавать. Далее, эта цифра умножается на  предполагаемую цену единицы изделия для получения планового объема продаж

 

Таблица 3

 

График ожидаемых поступлений  денежных средств (руб)

 

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Продажи 1 месяц	82200
Продажи 2 месяц		139660
Продажи 3 месяц			143080
Продажи 4 месяц				149680
Продажи 5 месяц					158660
Продажи 6 месяц						166500
Продажи 7 месяц							169540
Продажи 8 месяц								167740
Продажи 9 месяц									166600
Продажи 10 месяц										164800
Продажи 11 месяц											161760
Продажи 12 месяц												155160
Общее поступление денежных средств													1878680

 

 

Таблица 4.

 

Производственный план

 

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Планируемые продажи (ед)	1370	1460	1460	1570	1650	1730	1730	1700	1700	1670	1620	1560	19160
ТЗ к.п. (ед)	146	146	157	165	173	173	170	170	167	162	156	137	1922
ТЗ н.п. (ед)	1370	1370	1460	1460	1570	1650	1730	1730	1700	1700	1670	1620	17510
Планируемый объем производства (ед)	2594	2684	2763	2865	3047	3207	3290	3260	3233	3208	3134	3043	36328

 

 

Таблица 5

 

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Подлежит изготовлению (ед)	2594	2684	2763	2865	3047	3207	3290	3260	3233	3208	3134	3043	36328
Потребность в материале  на ед. изделия	2249	2304	2440	2610	2751	2865	2865	2770	2776	2700	2640	2490	83147
Потребность в материале  для производства (м)	2249	2304	2440	2610	2751	2865	2865	2770	2776	2700	2640	2490	83147
Запас на конец периода (м)	230	244	261	275	286	286	277	277	270	264	249	224	831
Запас материала на  начало периода (м)	2249	2249	2304	2440	2610	2751	2865	2865	2770	2776	2700	2640	83242
Материалы, подлежащие закупке (м)	230	299	397	445	427	400	277	182	276	188	189	74	3384
Цена ед. материала (руб)	257400	264000	280800	300000	316200	329400	329400	318000	319200	310800	304800	286800	3387400
Стоимость закупки (руб)	59202000	789336000	111477600	133500000	135017400	131760000	91243800	57876000	88099200	598430400	57607200	212232200	1146296100