Сущность финансового планирования

 

Таблица 13

 

Бюджет оплаты труда

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Стоимость трудовых затрат	27342	28644	28980	28980	31038	33978	34944	35742	35238	37212	34553	36000	384000

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14

 

Бюджет прибыли

 

 

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
продажи	137000	146000	146000	157000	165000	173000	173000	170000	170000	167000	162000	156000	1916000
Себестоимость проданных  товаров	59288	78996	11567	11567	59288	78996	11156	11563	59288	789	111567480	11563	13388
Коммрческие расходы	88000	85000	94000	98000	93000	89000	86000	84000	88000	92000	84000	98000	1079000
Управленческие расходы	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	1602000
прибыль	77500	78900	76800	77900	81400	81500	86300	87000	83600	79500	81400	81500	960000

 

Таблица 15

Кассовый план

Месяц/ Показатель	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	За год
Остаток денежных средств  на начало периода
Постапления от продаж	137000	146000	146000	157000	165000	173000	173000	170000	170000	167000	162000	156000	1916000
Итого:	137000	146000	146000	157000	165000	173000	173000	170000	170000	167000	162000	156000	1916000
Основные материалы	59202000	789336000	111477600	133500000	135017400	131760000	91243800	57876000	88099200	598430400	57607200	212232200	1146296100
Оплата труда	27342	28644	28980	28980	31038	33978	34944	35742	35238	37212	34553	36000	384000
ОПР	59050	60400	60900	62550	63750	64950	64950	63550	65000	65050	64300	61900	734125
Коммерческие расходы	88000	85000	94000	98000	93000	89000	86000	84000	88000	92000	84000	98000	1079000
Управленческие расходы	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	133500	1602000
Итого выплат:	367092	374500	352000	298700	345000	356000	372000	352000	298700	345000	356000	372000	4410000
Излишек
финансирование
кредит						20000
Возврат кредита													20000
Уплата %							500	500	500	500	500	500	3000
Итого финансирования													23000
Остаток денежных средств  на конец периода	77500	78900	76800	77900	81400	81500	86300	87000	83600	79500	81400	81500	960000

 

Заключение

 

В современных экономических  условиях предприятия получили самостоятельность в управлении и ведении хозяйства, право распоряжаться ресурсами, результатами труда и несут всю полноту экономической ответственности за свои решения и действий.

Финансовое состояние  является важнейшей характеристикой  деятельности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений: как самого предприятия, так и его партнеров.  
Устойчивое финансовое положение предприятия является не подарком судьбы или счастливым случаем, а результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственно-хозяйственных факторов, постоянного поиска, мобильности и готовности к внедрению новшеств. Благополучие и коммерческий успех предприятия всецело зависит от того, насколько эффективна его деятельность.

Современное состояние  большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является "латание  дыр" (или реактивная форма управления) и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает формирование эффективного механизма управления предприятиями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.  
Данный подход неразрывно связан с антикризисным управлением, как составляющей управления вообще. Поскольку только в случае ее реализации создается возможность преодоления фатальности жизненного цикла предприятия. В рамках же несостоятельности оно принимает определенную форму арбитражного управления в зависимости от вводимой процедуры банкротства.

Формированию антикризисной  программы должен предшествовать анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его активов и пассивов, дебиторской и кредиторской задолженности, обеспеченности собственными средствами, существующих и возможных заказов, спроса и цен на продукцию и услуги, что позволяет выявить изменения в финансовом положении, выбрать соответствующую тактику и определить стратегию дальнейшего развития. Могут потребоваться реорганизационные мероприятия: изменения в организационной и производственной структурах, активах, задолженности, составе персонала и т.д. Кризис гораздо легче предотвратить, нежели его потом преодолевать.

Таким образом, анализируемому предприятию, на наш взгляд, следует:

- использовать оперативный механизм финансовой стабилизации, в основе  
которого лежит сбалансированность денежных активов и краткосрочных  
финансовых обязательств;

- необходимо снизить необоснованный размер товарных запасов, что позволит высвободить часть средств из оборота и получить дополнительную прибыль в результате ускорения их оборачиваемости;

- необходимо добиваться увеличения периода, предоставляемого поставщиками товарного кредита;

- добиваться сокращения размера дебиторской задолженности за счет  
предоставления покупателям льготных условий при досрочной оплате товаров.  
 

 

Список литературы

 

1. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие/ Под ред. Любушкина Н.П. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007г.

2. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/Под редакцией Ковалёва В. В. и др. - М., 2006. 

3. Антикризисное управление: Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2008.  
4. Антикризисное управление предприятиями и банками. Уч.пос.- М.: Дело,  
2007.  
5. Балабанов И.Т. Основы стратегического менеджмента. Как управлять  
капиталом. Финансы и статистика, 2007.

6.Ковалев А.И. Финансовый анализ и диагностика банкротства: Учебное пособие. - М.: Экономическая академия, 2008.

7. Теория и практика антикризисного управления: Уч. для вузов/ Под ред. С.Г. Беляева, В.И. Кошкина. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2006.