Теріторіальне фінансове планування на підприємстві

Міністерство освіти, науки, молоді та спорту України

Національний університет  водного господарства і природокористування

Кафедра фінансів і економіки природокористування

 

 

 

 

 

 

Індивідуальна робота

з дисципліни “Фінанси”

на тему:

“Теріторіальне фінансове планування на підприємстві.”

 

 

                                                                                      

 

 

 

 

 

                                                                                         Виконав:

                                                                                         Студент ФМ, МО-22

                                                                                         Мойсюк С.А.

                                                                      Перевірила:

Веремеєнко Т.С.

 

 

                                            

 

 

 

 

 

 

                                              Рівне – 2011

                                                               ЗМІСТ

Вступ

1. Фінансове планування: його методи та види………………………………4

2.Необхідність  фінансового  планування на підприємстві………………….11

3. Джерела фінансового планування………………………………………….15

Висновок………………………………………………………………………..20

Використана література………………………………………………………..21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                       ВСТУП

     У сучасних  умовах діяльності будь-яких підприємств,  безсумнівно,

особливої актуальності набуває підвищення якості та економічної

ефективності управління фінансовими ресурсами підприємства. В Україні ж

процес впровадження основ практичного менеджменту взагалі знаходиться

лише на етапі становлення, і основною проблемою, що спричиняє  дану

ситуацію, виступає відсутність  належного рівня розробки саме теоретичної

бази та системи управління грошовими потоками зокрема.

    В умовах же ринкової економіки та наявності численних ризиків в процесі

діяльності будь-яких суб'єктів господарювання  управління  грошовими

потоками  підприємства   не можливе без впровадження дієвої системи

всебічного планування, прогнозування та бюджетування грошових потоків

підприємства, що в зв'язку з вищевикладеним й набуває ключової ролі в

системі фінансового  менеджменту взагалі та грошових потоків зокрема.

    Таким чином,  актуальність теми дослідження  сумнівів на викликає.

    Метою даної  роботи є узагальнення основ прогнозування та планування

грошових потоків підприємства як одного з основних етапів

управління грошовими  потоками підприємства та як наслідок, формування

єдиного завершеного  підходу щодо прогнозування та планування

грошових потоків підмрисмства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                   1. Фінансове планування: його методи та види.

     Фінансове планування - це процес визначення обсягів фінансових ресурсів за джерелами формування та напрямами їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками діяльності підприємства в плановому періоді. Мета фінансового планування - забезпечення господарської діяльності підприємства необхідними джерелами фінансування.

    Вихідною складовою фінансового механізму є фінансове планування й

прогнозування. За його допомогою  залучаються інші структурні елементи

фінансового механізму, такі як фінансові  показники, норми і нормативи,

ліміти, резерви, фінансові стимули.

    У процесі фінансового планування й прогнозування визначаються обсяги

фінансових ресурсів, які створюватимуться в державі в цілому, обсяги

ресурсів, що зосереджуватимуться  й розподілятимуться через бюджетну

систему й інші фінансові інститути, а також тих, які перебуватимуть у

розпорядженні підприємницьких структур і населення.

     Об'єктом фінансового планування є фінансові ресурси, що утворюються в

процесі розподілу і  перерозподілу ВВП, а результатом - різні види

фінансових планів і  прогнозів.

   Фінансовий план - це план формування і використання фінансових ресурсів.

   За чинною практикою всі фінансові плани поділяються на дві великі групи:

   - зведені, у  свою чергу зведені фінансові  плани

поділяються на загальнодержавні, плани окремих господарських  об'єднань

(промислово-фінансових  груп, концернів, асоціацій тощо) і територіальні.

   - індивідуальні;

   Індивідуальні – це фінансові плани окремих суб'єктів господарювання.

   Фінансові плани мають форму балансу, тобто прибуткові й видаткові

розділи. Фінансовий план тільки тоді має практичне значення, коли існує

збалансованість прибуткової й видаткової частини. Тому фінансовий баланс

і фінансовий план – поняття  тотожні.

   До фінансових балансів включаються:

   - баланси доходів і витрат підприємств, організацій, установ усіх форм

власності;

   - баланси доходів і витрат об'єднань, концернів, асоціацій,

   - міністерств, відомств, державних комітетів;

   - баланси доходів і витрат бюджетних установ;

   - баланси фінансових ресурсів областей, районів, міст;

   - державний бюджет та місцеві бюджети;

   - баланс фінансових ресурсів і витрат держави;

   - фінансові баланси окремих фінансових інститутів;

   - баланс грошових доходів і витрат населення;

   - платіжний баланс.

   За тривалістю дії розрізняють:

   - перспективні фінансові плани (складаються на період понад

один рік);

  - поточні (складаються на один рік);

  - оперативні (складаються на квартал, місяць).

    Діяльність, пов'язана зі складанням кожного фінансового плану,

передбачає виконання  певних видів робіт із використанням  відповідних

методів, а саме; нормативного, розрахунково-аналітичного, балансового і

методу економіко-математичного  моделювання.

     Суть нормативного методу фінансового планування полягає в тому, що під

час розрахунку фінансових показників за основу беруться фінансові  норми

і нормативи, до яких належать норми амортизаційних відрахувань,

рентабельності окремих  видів товарів, робіт та послуг, обігових коштів,

ставки заробітної плати, норми витрачання коштів у бюджетних  установах,

норми відрахувань до фондів соціального призначення  тощо.

    Розрахунково-аналітичний метод фінансового планування ґрунтується на

фактичних показниках фінансової діяльності у попередні звітні періоди.

На основі аналізу  фінансових показників за минулі роки і період, що

передував перед плановому  року, встановлюється вихідна база планування.

Потім визначаються фактори, які можуть вилинути на фінансову  діяльність

у плановий період, розраховуються індекси та коефіцієнти їх впливу. На

основі базових показників, а також коефіцієнтів, що характеризують зміни

умов діяльності, розраховуються фінансові показники на плановий період.

Це досить трудомісткий метод і потребує значної аналітичної  роботи,

проте на сьогодні його застосування є найреальнішим.

    Балансовий метод у фінансовому плануванні передбачає відповідність

видатків джерелам їх покриття та ув'язку всіх розділів фінансового

плану, фінансових і виробничих показників, унаслідок чого досягається

збалансованість плану. Нині цей метод набуває особливого значення,

оскільки всі видатки  підприємств залежать від зароблених ними коштів і

підприємства повинні розраховувати тільки на власні надходження,а не на

допомогу держави чи міністерства.

    Досить перспективним є метод економіко-математичного моделювання.

Ґрунтується він на розробленні  математичної моделі фінансової діяльності

підприємства або держави в плановому періоді. Цей метод дає змогу

розрахувати кілька варіантів  плану за допомогою змінних вхідних

показників і знаходити  оптимальні рішення.

    Розглянемо більш детально деякі види фінансових планів. Баланс доходів і

витрат підприємства - це індивідуальний поточний фінансовий план,

розраховується на рік  з розбивкою по  кварталах.  Індивідуальні 

фінансові  плани різняться  між собою  залежно  від форм власності,

видів діяльності, типу організацій, методів управління. Різним є,

насамперед, перелік джерел доходу й напрямків використання фінансових

ресурсів. Нині, коли підприємствам  надана самостійність у плануванні,

вони можуть складати фінансовий план в будь-якій довільній  формі, яку

вони  вважають для  себе найбільш прийнятною. Враховуючи  зміни   в

бухгалтерському  обліку   і   фінансовій звітності, які  відбулися з

введенням національних стандартів (положень) бухгалтерського  обліку,

баланс доходів і  витрат підприємства   може   включати   надходження   і

  витрати   по  основній діяльності, фінансових операціях, Іншій

звичайній діяльності  та  надзвичайних  подіях.   Окремими  розділами

можуть   бути   виділені   взаємовідносини   з   бюджетом   та

позабюджетними   фондами   і   взаємовідносини  з  кредитною  системою.

     Платіжний календар - це оперативний фінансовий план. Головна мета його

складання - спрогнозувати  фінансовий стан підприємства на певну  дату, на

відміну від балансу  доходів і видатків, який складається  на певний

період.

    Для вирішення виробничих та комерційних завдань, які потребують

вкладання коштів, необхідною є розробка бізнес-плану – плану  реалізації

певного проекту або  угоди. Це не суто фінансовий план, але  він містить

фінансовий розділ, в  якому наводиться розрахунок фінансових показників,

таких як затрати, прибуток, рентабельність, термін окупності затрат.

Бізнес-плани обов'язково складаються у випадках приватизації

підприємства, продажу  контрольного пакета акцій іноземному Інвестору,

при створенні спільних підприємств за участі держави. Крім того,

кредитні установи, надаючи довгострокові кредити вимагають подання

підприємствами бізнес-планів для обґрунтування термінів і  джерел

повернення позики.

    Кошториси доходів і видатків складають установи соціальної сфери,

передусім бюджетні організації.

   Види кошторисів:

  - індивідуальні (єдиний кошторис доходів і видатків) – це

фінансові плани окремих бюджетних установ;

   - загальні   кошториси   складаються   за   однотипними

бюджетними установами, господарське обслуговування яких

здійснюється  централізовано,   або  за  однотипними   малими

установами (клуби, бібліотеки тощо);

   - кошториси   на   проведення   централізованих  заходів

(змагань, конкурсів,  олімпіад);

   - зведені – це зведені  воєдино індивідуальні  кошториси

однотипних      установ      і      кошториси      на      проведення

централізованих заходів.

    У доходній частині єдиного кошторису доходів і видатків визначаються

планові обсяги бюджетних  асигнувань, а також надходження  з інших джерел