Управление доходами и расходами коммерческого банка

Анализ расходов в целом  осуществляется, прежде всего, с выявления  части процентных и непроцентных расходов.     

Изменение объема процентных расходов зависит от изменения суммы платных пассивов (обязательств, генерирующих процентные выплаты - П_п).     

К категории платных пассивов, которые соответствуют статье отчета «Проценты, уплаченные и аналогичные  расходы», как правило, относят кредиты, депозиты и прочие привлеченные средства юридических лиц; средства бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, средства населения, средства на счетах банков-корреспондентов и на счетах других клиентов банка - юридических лиц; собственные долговые инструменты и прочие привлеченные средства.     

Уровень расходов по платным  пассивам определяется по формуле:      

,                                                                                                     (1.3)      

где R_П - уровень расходов;            

 Р^П - процентный расход.       

Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового  результата коммерческой деятельности банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат  работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.     

Доходность банка является результатом оптимальной структуры  его баланса как в части  активов, так и пассивов, целевой  направленности в деятельности банковского  персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.       

1.2 Оценка эффективности  управления доходами и расходами  банка      

Оценить эффективность управления доходами и расходами банка можно путем сравнительного анализа доходов и расходов.      

Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от текущей деятельности.     

Оказание клиентам банковских услуг некредитного характера является важным источником дохода, который в последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения.      

К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и другие.     

Комиссионные доходы более  стабильны, чем процентные. Кроме  того, получение комиссионных доходов  практически не сопряжено с рисками  потери стоимости вложенных средств.      

В качестве конечного результата деятельности банка за определенный промежуток времени выступает прибыль, т. е. эффективность использования  ресурсов характеризует качество использования  трудовых, сырьевых, материальных и  финансовых ресурсов, что способствует достижению наибольших результатов при наименьших затратах. Следовательно, экономическая эффективность использования финансовых ресурсов определяется как отношение конечного финансового результата к объему потребленных финансовых ресурсов за определенный период времени и позволяет оценить экономическую эффективность и целесообразность деятельности банка в целом. Получение устойчивой прибыли как главной цели коммерческого является внутренним источником формирования банковского капитала за счет собственного капитала, следовательно, повышение эффективности использования банковских ресурсов является одной из главнейших задач банковского управления, так как непосредственно определяет финансовые результаты деятельности, ликвидность и надежность коммерческого банка.     

Проведя анализ доходов и  расходов банка, а также показателей, позволяющих судить об эффективности  управления ими, можно сделать вывод, что у банка появились проблемы, среди которых снижение доходности деятельности банка, высокая зависимость доходов от кредитных и процентных рисков, высокие расходы на обслуживание деятельности банка. Все они могут быть решены силами самого банка. Банк может увеличить доходы, получаемые от производимых операций. Это приведет к увеличению прибыли, рост которой является одним из показателей надежности банка и его финансовой устойчивости.       

1.3 Выявление возможностей  повышения финансовой устойчивости  банка      

Финансовая устойчивость является в современных условиях ключевым элементом финансового  состояния банка. Определение уровня устойчивости и надежности банка требует объективной оценки его финансового состояния, имеющей системный характер. Системный подход к диагностике финансового положения банка включает сбалансированную совокупность показателей, отражающих уровень надежности и эффективности деятельности банка, а также угрозы возникновения банкротства. Исследование эффективности функционирования банка предполагает проведение анализа эффективности осуществления его активных и пассивных операций, оценку уровня его доходов и расходов и выявление возможностей улучшения финансового состояния.     

В условиях рыночной экономики  исключительно важны процессы формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры и в связи с этим - качество управления всеми источниками средств, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка.      

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах, имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы Банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций. Банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денежных средств и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С другой стороны, с точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала Банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны. Таким образом, ресурсы Банка представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в расположении Банка и используемых им для ведения активных операций.     

Вне зависимости от оценки эффективности банковских ресурсов ключевым аргументом остается величина чистой прибыли банка, которая зависит от двух факторов: величины процентной и непроцентной прибыли.      

Наиболее сложным компонентом  чистой прибыли, с точки зрения управления, оптимизации и оценки банковских рисков, являются процентные доходы и расходы. Размеры процентных доходов и расходов имеют переменный характер и, кроме этого, подвержены влиянию прямых финансовых рисков, что в значительной степени увеличивает их изменчивость.      

Непроцентные доходы и расходы банка в свою очередь зависят не от сроков и ставок процента, а от оборотов по активам и пассивам банка. Непроцентные доходы формируются в процессе реализации плана продаж банковских услуг (расчетно-кассовых, брокерских, консультационных и т. п.) и включаются в бюджет как постоянное значение. При исчислении непроцентных расходов, кроме транзакционных, налоговых и иных издержек, необходимо учесть планируемые банком капитальные вложения, текущие хозяйственные и иные аналогичные расходы, создающие и поддерживающие инфраструктуру деятельности банка, которые также носят преимущественно условно-постоянный характер.      

Вместе с этим, непроцентные доходы и расходы банка в основном подвергаются влиянию только непрямых финансовых рисков, что положительно сказывается на стабильности их значений.      

Таким образом, непроцентные доходы и расходы имеют условно-постоянный характер, что с учетом минимального влияния на них прямых финансовых рисков позволяет с достаточно высокой  точностью задавать их значение в  бюджете банка.     

Основные проблемы и направления  улучшения финансовой устойчивости банка отражены на рисунке 1.1.      

       

Рис. 1.1. Основные проблемы и  направления повышения финансовой устойчивости банка      

В целях укрепления надежности и повышения финансовой устойчивости Банка необходимо принятие следующих управленческих решений:     

1. Увеличение объема доходных  активов, в частности увеличение  объемов кредитов на покупку  автомобиля.      

2. Оптимизация ресурсной  базы банка. Для увеличения  стабильности ресурсов предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного капитала позволит также повысить надежность банка.     

3. Диверсификация работающих  активов и, соответственно, источников  дохода банка. Данное направление  также можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг. Это положительно скажется как на ликвидности, так и на доходности.      

4. Оптимизация структуры  расходов банка. В связи с  необоснованно завышенной величиной  функциональных расходов предлагается  пересмотр существующей системы оплаты труда сотрудников с целью сокращения непроизводительных затрат, а именно: внедрение прогрессивных форм и тарифов оплаты труда на основе аттестации сотрудников, введение принципа хозрасчета при дополнительной оплате труда сотрудников различных отделов, взаимоувязка системы премирования и результатов работы банка.     

Все это поможет оптимизировать структуру баланса банка, значительно  повысить уровень его доходности, диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.  
  
  
  
  

 

 

      2 МЕТОДИКА ОБОСНОВАНИЯ  УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО  БАНКА     

2.1 Информационно-методическая  основа расчета финансовой устойчивости банка      

В связи с возрастающей ролью банковской системы в обслуживании экономических субъектов, расширением  внешнеэкономических и межрегиональных  связей, продолжающимся процессом становления  и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.

Международная практика знает разные типы оценок деятельности коммерческих банков применительно  к целям, которые перед ними ставятся. Наиболее распространенными являются два типа: оценка количественных, объемных показателей и оценка качественных показателей, характеризующих надежность банка. Обе разновидности оценок правомерны, они выполняют присущие им функции; в основе их лежат разные критерии и показатели. Рассмотрим распространенные рейтинги и методики анализа  деятельности коммерческих банков.     

В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее авторитетной в зарубежной практике.      

“CAMEL” составлено из первых букв наименований каждого из анализируемых компонентов:     

“С” - (Capital adequacy) Адекватность капитала; система дает оценку размера  капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков.     

“А” - (Asset quality) Качество активов; система определяет возможность обеспечения возврата кредитов и забалансовых статей, а также воздействия проблемных кредитов на общее финансовое положение банка.     

“М” - (Management) Управление/менеджмент; система дает оценку методам управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка  работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.     

“Е” - (Earnings) Поступления  или рентабельность; система оценивает  рентабельность банка с точки  зрения достаточности его доходов для перспектив решения банковской деятельности.      

“L” -   (Liquiditiy) Ликвидность; система определяет уровень ликвидности банка с точки зрения его достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.     

В соответствии с этой системой деятельность банков оценивается по пятибалльной системе. Наиболее надежные банки получают оценку 1, а банки, близкие к банкротству - 5. Критерии надежности банка: достаточность его капитала, качество активов, менеджмент, доходность, ликвидность. Каждое из этих направлений оцениваются также по пятибалльной системе.     

Коэффициенты, рассматриваемые  в рамках метода, представлены в  таблице 2.1:                                                                    

                                              

                                                                       Таблица 2.1     

Коэффициенты, используемые в системе CAMEL 

Коэффициент	Формула  расчета
1	2
Коэффициент  достаточности капитала	Основной  (базовый) капитал Активы взвешенные с учетом  риска
Коэффициент  достаточности капитала	Совокупный  капитал Активы взвешенные с учетом  риска

 

 

Генеральный коэффициент  ликвидности	Ликвидные активы Суммарные обязательства
Коэффициент постоянства депозитов	Основные вклады Вклады всего
Коэффициент  доступности денежных рынков	Кредиты Вклады
Соотношение ликвидных активов  в общей сумме активов	Ликвидные активы Активы -  всего
Коэффициент эффективности использования  активов	Прибыль Активы - всего
Коэффициент эффективности использования  активов	Чистая прибыль  Активы - всего
Взвешенный показатель качества активов	Активы средневзвешенные Совокупный капитал