Управление доходами и расходами коммерческого банка

 

      

1. Нормативы достаточности  собственных средств (капитала) банка      

Минимально допустимое значение норматива Н₁ устанавливается, в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка.     

2. Нормативы ликвидности  банка     

Под ликвидностью понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих  обязательств.     

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.     

3. Ограничение рисков     

Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н₆).  При  определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных кредитной организацией данному  заемщику или группе связанных заемщиков, а также гарантии и поручительств, предоставленных кредитной организацией одному заемщику (группе связанных заемщиков).      

Настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и иностранной валюте, а также в драгоценных металлах (в том числе и 50 % забалансовых требований - гарантий, поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по  межбанковским кредитам.     

Норматив Н₆ не рассчитывается на акционера (участника)  как юридическое, так и физическое лицо, и инсайдера. Для этой категории заемщиков используются нормативы Н₉ и Н₁₀.     

Максимальный размер крупных  кредитных рисков  (Н₇) - устанавливается, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных кредитной организацией, включая взаимосвязанных заемщиков, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала кредитной организации более чем в 8 раз.      

Максимальный размер риска  на одного кредитора (вкладчика) (Н₈) - настоящий норматив рассчитывается также по совокупной сумме обязательств перед другой кредитной организацией, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данной кредитной организации.     

Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам (Н₁₀) - в соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5 % акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены Совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита. Сюда включаются также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры. 

 

 

     2.2 Корректировка информационно-методической  базы для расчета финансовой  устойчивости банка     

В последнее время внимание специалистов все более обращено на методику CAMEL, являющуюся наиболее  авторитетной  в зарубежной  практике.  Но система CAMEL в настоящее время неприменима к российским  условиям  из-за  несоответствия  современной системы  ведения  бухгалтерского  учета  и  отчетности   международным стандартам. В связи с этим группой экономистов под руководством кандидата экономических наук В. С. Кромонова, была разработана методика расчета банковского рейтинга.      

В предложенной методике  использованы  основные  принципиальные  подходы системы  CAMEL,  но  структура  методики,   расчетные   показатели   и коэффициенты, их нормируемые значения  скорректированы  с  учетом  местных условий деятельности коммерческих банков и соответствующих  требований к ним. В основе оценки деятельности коммерческого банка лежит принцип формирования активов и пассивов в экономически однородные группы:      

- уставный фонд - общая величина выпущенных и оплаченных акций банка (паев, вкладов), включая переоценку ее валютной части;     

- собственный капитал  - средства, являющиеся собственностью  банка, свободные от обязательств  перед клиентами и кредиторами  и служащие обеспечением таких обязательств. Равен сумме уставного фонда, других фондов, банка и прибыли за вычетом иммобилизации;      

- обязательства до востребования  - величина обязательств банка,  срок востребования которых или  равен нулю, или неизвестен. Включают в себя главным образом остатки на расчетных, бюджетных, текущих, корреспондентских счетах юридических и физических лиц;     

- суммарные обязательства  - общая величина всех обязательств  банка. Состоит из обязательств  до востребования, а также срочных  обязательств (депозиты, вклады, межбанковские кредиты полученные и т.д.);     

- ликвидные активы - активы  банка, обладающие минимальным  сроком “активизации” в качестве  платежных средств. Это все  средства банка в кассе, на  корреспондентских счетах в других банках, в резервах ЦБ, а также в государственных ценных бумагах;     

- активы работающие - сумма  средств, предоставленных кому-либо  или причитающихся от кого-либо  на тех или иных условиях, подразумевающих  возможность невозврата по тем  или иным причинам. Включают в себя выданные кредиты (ссудная задолженность), приобретенные ценные бумаги, лизинг, факторинг и т.п.;     

- защита капитала - величина  капиталовложений в имущество  и иную материальную собственность  банка (земля, недвижимость, оборудование, драгоценные металлы и т.д.).      

Затем вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов (таблица 2.6):     

Таблица 2.6     

Коэффициенты, описывающие  существенные закономерности     

банковских балансов (методика, предложенная Кромоновым В.С.)

Коэффициент	Формула расчета	Характеристика коэффициента
1	2	3
Генеральный коэффициент надежности К1	Собственный капитал                                                 Активы работающие	Показывает, насколько рискованные  вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет интерес для кредиторов банка
Коэффициент мгновенной ликвидности К2	Ликвидные активы                                          Обязательства до востребования	Показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных  ресурсов, и таким образом: а) в  какой мере клиенты могут  претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах; б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании

 

 

Кросс-коэффициент  К3	Суммарные обязательства                                            Активы работающие	Показывает, какую степень риска  допускает банк при использовании  привлеченных средств
Генеральный коэффициент ликвидности К4	Ликвидные активы + Защищенный капитал + Фонд обязательных резервов Суммарные обязательства	Характеризует способность банка  при невозврате выданных займов удовлетворить  требования кредиторов в разумный предельный срок, необходимый руководству  банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей
Коэффициент защищенности капитала К5	Защищенный капитал                               Собственный капитал	Показывает, насколько банк учитывает  инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности и оборудование. Кроме того, большое численное значение коэффициента при достаточно большом значении “Фильтра Кромонова” может служить косвенным показателем основательности банка - банки, рассчитанные на кратковременный срок деятельности, обычно не вкладываются в свое значение
Коэффициент фондовой капитализации  прибыли  К6	Собственный капитал                                            Уставный фонд	Характеризует эффективность работы банка - способность наращивать собственный капитал за счет увеличения прибыли, а не проведения дополнительных эмиссий акций

 

         Все коэффициенты выбраны  таким образом, что, чем больше  их значения, тем лучше. 

 

 

     Далее путем нормирования и взвешивания полученных коэффициентов рассчитывается индекс устойчивости: 

 

 

     N = 0,45*К1 + 0,20*К2 + 0,10*К3 + 0,15*К4 + 0,05*К5 + 0,05*К6          (2.1) 

 

 

     где N - текущий индекс устойчивости;            

 К1, К2, К3, К4, К5, К6 - коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов. 

 

 

     Текущие индексы устойчивости анализируются на протяжении всего  периода банка.      

Рассчитаем банковский рейтинг, позволяющий судить о финансовой устойчивости банка, на основе методики В. С. Кромонова. Для этого необходимо вычислить коэффициенты, описанные в таблице 2.6.     

Целью любого работающего  банка должно быть как можно большее  приближение расчетных величин  к  “идеально устойчивому” банку.     

Для повышения финансовой устойчивости Банку необходимо принять и реализовать управленческие решения, позволяющие оптимизировать ресурсную базу увеличить объем активов. 

 

3 ПЛАНИРОВАНИЕ  УРОВНЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ  БАНКА 

 

 

     Процесс управления банком представляет собой непрерывную разработку управленческих решений и применение их на практике. От эффективности разработки этих решений в значительной степени зависит успех деятельности банка.      

В процессе работы банка руководителям  часто приходится сталкиваться с  критическими проблемами, и от того, насколько оптимально  принятое решение, будет зависеть конечный финансовый результат деятельности.      

Потребность в решении  возникает только при наличии  проблемы, которая в общем виде характеризуется двумя состояниями - заданным (желаемым) и фактическим (прогнозируемым), и именно планирование будет отправной точкой в процессе принятия управленческого решения.     

В настоящее время пристальное  внимание привлекает проблема планирования финансовой устойчивости банка. Практика показала, что банки не должны ослаблять внимание к процессу формирования своих кредитных портфелей, поскольку ссудные операции, наряду с приемом денег во вклады, являются для банка той группой операций, которые конституируют сущность банка. Рациональное использование ресурсов способствует достижению прибыльности и институциональному развитию коммерческого банка. 

 
  
  
  
  
  
  
  
      

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

 

 

     Под устойчивостью банка  понимается его способность без  задержек  и  в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.  Поддержание устойчивости  банков  требует  комплексного  изучения  их   деятельности   с применением широкого набора аналитических приемов.      

Анализ финансового состояния  банка  базируется  на  двух  составляющих: внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о  прибылях и убытках; и внутренней, представленной реальными  проводками  по  отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ  РФ и налоговую службу.      

Таким  образом,  можно  сформулировать  основные  направления   анализа финансового положения банка:     

- оценка состояния и  результатов деятельности банка  на момент проведения анализа;      

- сравнения состояния  и  результатов  деятельности  банка  за  выбранный период времени;     

- обобщение результатов  анализа и подготовка  рекомендаций  для  принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.     

Сравнительная характеристика доходов и расходов банка является основой оценки общего финансового  результата коммерческой деятельности банка. Эффективность банка выражается в уровне его доходности и отражает положительный совокупный результат работы банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.     

Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. Другими важными условиями обеспечения доходности банка являются рационализация структуры расходов и доходов.  

 
  
  
  

 

 

       

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ  

 

1.  Федеральный закон РФ от 02.12.1990 г. № 395-1 (ред. от 15.02.2010, с изм. от 08.05.2010) «О банках и банковской деятельности»// Собрание законодательства РФ. - 1996. - № 6. - Ст. 492.

2.  Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 26.03.2007г. № 302-П) (ред. от 11.12.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 № 9176)// Вестник Банка России. - 2007. - № 20 - 21.

3. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004г. № 110-И (ред. от 03.11.2009) «Об обязательных нормативах  банков» (Зарегистрирована в Минюсте  РФ 06.02.2004 № 5529)// Вестник Банка  России. - 2004. - №11.

4.  Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций (утв. ЦБ РФ 10.02.2003 № 215-П) (ред. от 11.11.2009) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 17.03.2003 № 4269)// Вестник Банка России. - 2003. - № 15.

5.  Алексеева Н. С. Управление затратами по центрам ответственности: организационно-методические основы создания системы управление затратами // Российское предпринимательство. - 2009. -  №11, вып. 2.