Управление доходами и расходами коммерческого банка

 

      

Достаточность капитала - первый критерий, используемый при анализе надежности банка. Собственный капитал банка рассматривается, как главный источник защиты вкладов юридических и физических лиц. Оценка достаточности капитала осуществляется путем анализа двух  коэффициентов достаточности капитала, рассматриваемых в динамике. По данному критерию банку присваивается рейтинг:      

Рейтинг 1 - Прочный: банки, коэффициенты основного и совокупного капитала которых, намного превышают 4 % и 8 % , соответственно.     

Рейтинг 2 - Удовлетворительный: банки с коэффициентами основного и совокупного капитала, в достаточной степени превышающими 4 % и 8 %.     

Рейтинг 3 - Посредственный: банки, чьи показатели основного и совокупного  капитала находятся в соответствии с указанными нормативами.     

Рейтинг 4 - Предельный: банки, выполняющие, по крайней мере, один из двух установленных нормативов, или показатели капитала которых почти соответствуют  обоим нормативам.     

 Рейтинг 5 - Неудовлетворительный:  банки с показателями основного и совокупного капитала ниже установленных нормативов или с отрицательными показателями капитала (дефицитом капитала).     

Второй критерий оценки банка - качество его активов. Задача такой  оценки - определение индивидуального  риска активов конкретного банка.      

По американской системе, все активы по степени риска подразделяются на 4 группы. I группа - особо упомянутые активы (степень риска 1%), II группа - нестандартные активы (степень риска 20 %), III группа - сомнительные активы (степень риска 50 %) и IV риска - потери (степень риска 100 %). Отнесение активов банка  к указанным группам риска на основе проведенного анализа позволяет определять уровень совокупного риска активов банка. Сравнение совокупного риска, полученного таким образом, с капиталом банка позволяет определить коэффициент качества активов данного банка. Он выражается дробью, где  в числителе - совокупный риск, в знаменателе - совокупный капитал, результат умножается на 100. Если данный показатель - в пределах  5%, рейтинг качества активов оценивается 1; если показатель в пределах 15%, то оценка качества активов - 2; до 30% - оценка 3; до 50% - оценка 4; и более - оценка 5.     

При формировании вывода о  качестве активов банка анализу  подвергаются дополнительные показатели: доля активов, не приносящих банку дохода; объем резервов на покрытие убытков по активам по отношению к активам, не приносящим дохода; объем резервов на покрытие убытков по ссудным операциям по отношению к непогашенным кредитам; динамика рисковых активов, объем крупных кредитов и их динамика.      

Третий критерий оценки надежности банка - его доходность и прибыльность с точки зрения и достаточности  для роста банка. Такая оценка делается по двум показателям: отношению  балансовой прибыли к активам  и отношению балансовой прибыли за минусом налогов к активам. Окончательная оценка доходности и прибыльности банка делается после пофакторного анализа соответствующих коэффициентов.       

 Показатель возврата  на среднюю       

стоимость активов итого:        

Более 1 %       

Между 0,75 % и 1 %       

Между 0,50 % и 0,75 %       

Между 0,25 % и 0,50 %       

Ниже 0,25 % или чистые убытки  

 

 

     Четвертый критерий надежности банка - анализ ликвидности. На ликвидность  влияет ряд факторов - структура  активов и пассивов, состояние депозитной базы, качество управления и др. В мировой практике при оценке ликвидности банка большое значение придается показателю, характеризующему качество депозитной базы банка - степени постоянства депозитов. Чем выше доля устойчивой части депозитов, тем меньше банку можно иметь высоколиквидных активов, поскольку значительная часть его привлеченных средств не покидает банка. В связи с этим в остатках средств на расчетных, текущих счетах, в срочных вкладах и депозитах выделяют устойчивую и изменчивую части. Устойчивую часть депозитов называют основной. В мировой практике считается нормой, если в общей сумме депозитов она составляет не менее 75%.     

Другой показатель - способность  активов обмениваться в наличность, отражающий долю ликвидных активов в общей сумме активов. При этом в ликвидные активы включают лишь остатки средств в кассе, на корсчете, на валютных счетах, денежные средства в пути. Чем выше этот показатель, тем выше ликвидность банка.     

Большое значение для характеристики ликвидности банка имеет оценка его доступности к внешним источникам. Для этого рассчитывается показатель, отражающий долю ссуд, полученных у других банков, включая ЦБ, по отношению к сумме привлеченных средств. Далее банку присваивается рейтинг: 

 
      

Таблица 2.2     

Рейтинг по показателям ликвидности      

 

Рейтинг	Требования
Рейтинг 1 - Прочный	- высокий уровень ликвидных  активов;  - последовательно поддерживается  показатель, превышающий все установленные  нормативы; - высокий уровень привлеченных  средств в форме основных депозитов; - способность быстро привлекать  средства за умеренную плату; - коэффициенты ликвидности очень  благоприятные в сравнении с  другими банками
Рейтинг 2 - Удовлетворительный	- достаточный уровень ликвидных  активов;  - постоянно соблюдаются нормативы ликвидности активов; - уровень привлеченных средств  в форме основных депозитов  выше среднего; - имеется некоторая способность  привлекать средства по первому  требованию; - коэффициенты ликвидности, в  сравнении с другими банками,  выше среднего
Рейтинг 3 - Посредственный	- как минимум, адекватный уровень  ликвидных активов в настоящее  время;  - как правило, соблюдаются нормативные  требования ликвидности активов; - приемлемый уровень основных  депозитов по отношению к общему  объему депозитов; - ограниченная возможность незамедлительного  привлечения средств; - показатели ликвидности являются  средними по сравнению с другими  банками
Рейтинг 4 - Предельный	- налицо недостаток ликвидных  средств;  - невыполнение нормативов ликвидности  в отдельные периоды времени; - демонстрирует явную зависимость  от привлеченных средств или  непостоянных источников финансирования; - неспособность незамедлительно  привлекать заемные средства, за  исключением привлечения средств  через ЦБ; - показатели ликвидности постоянно ниже средних показателей других банков
Рейтинг 5 - Неудовлетворительный	- явный недостаток ликвидных  активов;  - постоянное несоблюдение нормативов  ликвидности активов; - значительная зависимость от  средств, не являющихся основными  депозитами; - отсутствие способности привлекать средства, за исключением привлечения средств через ЦБ; - чрезвычайно низкие показатели  ликвидности в сравнении с  другими банками

 

      

На заключительной стадии и оценке надежности банки оценивается  качество управления им. Здесь не существует показателей, сложилась лишь схема изучения. Поскольку банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный уровень капитала, хорошее качество активов, достаточную прибыль и высокую ликвидность, при оценке менеджмента супервизоров интересует, какие оценки даны этим сторонам деятельности банка. Исходя из них, составляют предварительное представление о качестве менеджмента. Окончательный вывод делается после анализа всей системы управления, включающего оценки: кадрового потенциала банка (рассматривается компетентность сотрудников, имея в виду наличие базового финансового образования и опыт работы в банке); контроля за работой подразделений; системы обучения персонала; соблюдения законов и инструкций по банковской деятельности; содержания кадровой политики банка; выполнения ссудной, процентной, инвестиционной политики, политики по управлению активами и пассивами; степени удовлетворения банком общественных потребностей; деятельности директората банка. Банку также присваивается рейтинг:     

Таблица 2.3     

Рейтинг согласно оценке системы  управления банком     

 

Рейтинг	Требования
Рейтинг 1 - Прочный	- все остальные компоненты системы  имеют отличные или удовлетворительный  рейтинг;  - полное соблюдение законов  и правил; - очевидными являются целостность, компетентность и руководящие способности; - имеются адекватные внутренние  работы банка, которые полностью  выполняются
Рейтинг 2 - Удовлетворительный	- большая часть компонентов  системы является как минимум  удовлетворительными;  - общее соблюдение законов и правил; - главным образом, адекватные  правила работы и их выполнение; - отсутствие явных недостатков  в целостности руководства, компетентности  и руководящей способности
Рейтинг 3 - Посредственный	- большинство остальных компонентов  системы являются посредственными или удовлетворительными; - имеется незначительное несоблюдение  законов и правил; - явная необходимость в улучшении  разработанных правил работы  банка и их использования; - некоторая обеспокоенность относительно  целостности руководства, компетентности и способности к руководству
Рейтинг 4 - Минимально допустимый	- рейтинг остальных компонентов  колеблется между посредственным  и неудовлетворительным; - имеются серьезные нарушения  законодательства установленных  правил; - установленный порядок работы отсутствует и игнорируется руководством; - имеются очевидные факты двойной  бухгалтерии, неправильного управления  и плохого руководства

 

 

     Совокупный рейтинг является обобщающей оценкой и может быть исчислен достаточно просто. Баллы  по каждому из пяти компонентов суммируются и делятся на пять  (CAMEL / 5).     

Таким образом, значение обобщающей оценки:     

- от 0,9 до 1,4 (округляется до 1)  - банк получает Прочный рейтинг (банк полностью здоров; устойчив по отношению к внешним и внутренним факторам; нет необходимости во вмешательстве органов надзора);     

- от 1,6 до 2,4 (округляется до 2) - банк получает Удовлетворительный  рейтинг (банк практически полностью  здоров; имеющиеся критические замечания  не имеют принципиального значения, можно не менять стиля управления; банк стабилен; вмешательство органов надзора нецелесообразно);     

- от 2,6 до 3,4 (округляется до 3) - банк получает Посредственный  рейтинг (наличие определенных  финансовых проблем; банк уязвим  при неблагоприятных изменениях экономической ситуации; банк может легко разориться, если не принять эффективных мер по преодолению выявленных недостатков; возможно вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков);      

- от 3,6 до 4,4 (округляется до 4) - банк получает Предельный рейтинг (наличие серьезных финансовых проблем; большая вероятность разорения; необходим конкретный план преодоления выявленных недостатков, тщательный контроль органов надзора за его выполнением, возможна смена руководства);     

- от 4,6 до 5,0 (округляется до 5) - банк получает Неудовлетворительный рейтинг (наибольшая вероятность разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников; банк необходимо преобразовать, объединить, ликвидировать).      

В последнее время значительное внимание также уделяется Методике анализа деятельности  банков согласно Инструкции ЦБ РФ «О порядке регулирования деятельности банков».     

Основным подходом в оценке функционирования коммерческих банков является установление соответствия фактических показателей деятельности в виде экономических нормативов с критериальными значениями  нормативов.      

Установленные обязательные экономические нормативы деятельности банков объединены в таблице 2.4.                                                         Таблица 2.4

Обязательные  экономические нормативы деятельности банков 

 

Норматив	Формула расчета	Значение
1	2	3
Норматив достаточности капитала (Н1)	Собственные средства (капитал) Сумма активов, взвешенных с учетом риска - Общая величина созданного резерва  под обесценение ценных бумаг - Величина созданного резерва на возможные  потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами	-

 

 

Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	Высоколиквидные активы Обязательства до востребования	min 20%
Норматив текущей ликвидности (Н3)	Ликвидные активы Обязательства до востребования и  на срок до 30 дней	min 70 %.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Кредиты, выданные банком сроком погашения свыше года + Размещенные депозиты (в т.ч. в драгоценных металлах) + 50% гарантий и поручительств Капитал + Обязательства банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года	Max 120%.
Норматив общей ликвидности (Н5)	Ликвидные активы Активы - Обязательные резервы	min 20 %.
Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	Совокупная сумма требований банка  к заемщику или группе связанных заемщиков Собственные средства (капитал)	Max  - 25 %.
Максимальный размер крупных кредитных  рисков (Н7)	Совокупная величина крупных кредитов, выданных банком Капитал	-
Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8)	Совокупная сумма обязательств банка Капитал	Max  - 25 %.
Максимальный размер риска на одного заемщика - акционера (участника) банка (Н9)	Сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам Капитал	Max  - 20 %.
Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам (Н10)	Сумма требований (в т.ч. 50% гарантий и поручительств) в отношении  инсайдера  Капитал	Max  - 2 %.
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения (Н11)	Сумма вкладов (депозитов) граждан  Капитал	Max  - 100 %.
Норматив использования собственных  средств кредитных организаций  для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12)	Собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц Капитал	Max  - 25 %.
Норматив риска собственных  вексельных обязательств (Н13)	Выпущенные банком векселя и  банковские акцептов + 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества Капитал	Max  - 100 %.
Норматив ликвидности по операциям  с драгоценными металлами (Н14)	Высоколиквидные активы в драгоценных  металлах в физической форме  Обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней	min 10 %.