Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет

Договор банковского вклада (депозита) оформляется в двух экземплярах и подписывается вкладчиком, а со стороны банка - уполномоченным приказом руководителя банка работником, имеющим доверенность на совершение операций такого рода, и заверяется печатью. Один экземпляр договора остается у вкладчика, другой - в банке.

Договор банковского вклада (депозита) оформляется в трех экземплярах в случае, если вклад (депозит) вносится вкладчиком на имя другого лица. В данном случае фамилия, имя, отчество вкладчика, на имя которого вносится вклад (депозит), являются существенным условием договора (иначе он считается незаключенным). Реквизиты документа, удостоверяющего личность «первоначального вкладчика», как и документа, удостоверяющего личность лица, на имя которого внесен вклад (депозит), обязательно указываются в договоре банковского вклада (депозита). Один экземпляр остается у вкладчика, открывшего вклад (депозит), два экземпляра в банке, один из которых выдается вкладчику, на имя которого открыт вклад (депозит), в момент предъявления им первого требования по вкладу (депозиту).

Договоры банковского вклада (депозита) с вкладчиками в банке должны регистрироваться и храниться в отдельной папке. При этом фактом регистрации договора банковского вклада (депозита) может являться его автоматическая регистрация в специализированной компьютерной системе при открытии вкладного (депозитного) счета.

Договоры банковского (вклада) депозита должны храниться в банке 75 лет с момента окончания срока их действия [5, с. 287].

После заключения договора банковского (вклада) депозита в банке открывается вкладной (депозитный) счет вкладчику. Открытие вкладного (депозитного) счета вкладчику осуществляется при представлении документа, удостоверяющего личность.

Внесение денежных средств во вклад (депозит) при открытии вкладного (депозитного) счета может осуществляться двумя способами:

• наличными денежными средствами;
• путем безналичного перечисления денежных средств.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем внесения вкладчиком наличных денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету, и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита) составляет два экземпляра приходного кассового ордера. Затем отражает операцию в специализированной компьютерной системе и передает контролеру один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и два экземпляра приходного кассового ордера. Контролер проверяет правильность заполнения полученных от ответственного исполнителя документов, сверяет сумму, указанную в ордере, с суммой, указанной в договоре банковского вклада (депозита), подписывает и передает кассиру два экземпляра приходного кассового ордера и один экземпляр договора банковского вклада (депозита). Кассир, получив от контролера документы, проверяет правильность их оформления, принимает денежную наличность от вкладчика, при соответствии сумм подписывает приходные кассовые ордера, после чего выдает вкладчику один экземпляр договора банковского вклада (депозита) и второй экземпляр приходного кассового ордера.

При открытии вкладного (депозитного) счета путем безналичного перечисления денежных средств ответственный исполнитель проверяет личность лица, совершающего приходную операцию по счету, и вместе с двумя экземплярами договора банковского вклада (депозита) составляет два экземпляра платежного поручения. Получив от вкладчика все экземпляры платежного поручения и документ, удостоверяющий личность, ответственный исполнитель проверяет личность вкладчика, достаточность средств на счете вкладчика для осуществления операции, сличает подпись вкладчика на платежном поручении с подписью в договоре банковского вклада (депозита), отражает операцию в специализированной компьютерной системе, подписывает все экземпляры платежного поручения, проставляет дату его исполнения и штамп ответственного исполнителя. Затем передает платежные поручения для подписи контролеру и возвращает вкладчику один экземпляр платежного поручения и документ, удостоверяющий личность.

Возврат денежных средств с вклада (депозита) совершается при предъявлении вкладчиком документа, удостоверяющего личность.

Возврат денежных средств с вклада (депозита) при закрытии вкладного (депозитного) счета либо при выдаче части вклада может осуществляться двумя способами:

• наличными денежными средствами;
• путем безналичного перечисления денежных средств [5, с. 289].

Выдача части вклада (депозита) наличными денежными средствами осуществляется при наличии соответствующего условия в договоре банковского вклада (депозита).

При выдаче части вклада (депозита) наличными деньгами ответственный исполнитель проверяет личность вкладчика, уточняет сумму расходной операции, проверяет соответствие ее условиям договора банковского вклада (депозита), достаточность средств на вкладном (депозитном) счете для ее проведения, оформляет расходный кассовый ордер в двух экземплярах и передает его для проверки и подписи вкладчику (представителю). Затем сличает подпись вкладчика на расходном кассовом ордере с подписью в договоре банковского вклада (депозита), подписывает расходный кассовый ордер, отражает операцию в специализированной компьютерной системе и передает расходный кассовый ордер контролеру. Контролер проверяет правильность оформления документов, переданных ему ответственным исполнителем, подписывает расходные кассовые ордера и передает комплект документов кассиру. Кассир, получив от контролера документы, проверяет правильность оформления расходных кассовых ордеров, подписывает их и выдает вкладчику денежные средства и второй экземпляр расходного кассового ордера.

При выдаче части вклада (депозита) путем безналичного перечисления денежных средств с вкладного (депозитного счета вкладчика документальное оформление соответствует документальному оформлению перевода денежных средств с использованием платежного поручения.

Документооборот по операциям с вкладами (депозитами) может осуществляться с учетом особенностей, вытекающих из фактической численности работников, выполняющих данные операции в банке, и условий, установленных локальными нормативными актами.

Согласно договору о банковском вкладе банк обязан выплачивать вкладчику проценты по вкладу (депозиту) в размере, определяемом договором Размер процентов, выплачиваемых по вкладам (депозитам), определяется договором банковского вклада (депозита) и может быть изменен по соглашению сторон [6].

В случае уменьшения ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком, банк вправе в одностороннем порядке, если это предусмотрено договором банковского вклада (депозита), уменьшить размер процентов, выплачиваемых по вкладу (депозиту) в официальной денежной единице Республики Беларусь (белорусских рублях), с предварительным уведомлением об этом вкладчика.

В случае уменьшения банком размера процентов по вкладу (депозиту) новый их размер применяется к вкладу (депозиту), внесенному до уведомления вкладчика об уменьшении размера процентов в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, или иным способом, предусмотренным договором банковского вклада (депозита), по истечении не менее одного месяца со дня уведомления.

Проценты по вкладу (депозиту) начисляются со дня его поступления в банк по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита), и записываются в ведомость начисленных процентов по счету каждого вкладчика. Проценты по вкладу (депозиту) могут выплачиваться вкладчику ежемесячно, если данное условие предусмотрено договором банковского вклада. При возврате вклада (депозита) проценты начисляются и выплачиваются полностью.

Периодичность и сроки выплаты процентов вкладчику определяются договором банковского вклада (депозита) в соответствии с условиями конкретного вида вклада (депозита). При начислении процентов по вкладам (депозитам), как правило, принимается точное количество дней в году (365 или 366 в високосном). При этом проценты начисляются за каждый календарный день года исходя из фактического остатка вклада (депозита). Если день наступления срока возврата срочного или условного вклада (депозита) приходится на нерабочий день, то датой наступления срока возврата вклада (депозита) считается первый рабочий день, следующий за нерабочим. В этом случае проценты за нерабочие дни начисляются по ставке, действовавшей по вкладу (депозиту) в последний рабочий день [5, с. 290].

Расчетный период для начисления процентов по вкладам (депозитам) -календарный месяц со дня внесения денежных средств вкладчиком на вкладной (депозитный) счет, если иное не установлено договором банковского вклада (депозита).

Суммы начисленных процентов по вкладам (депозитам) записываются в ведомость начисленных процентов, которая ведется на бумажных или машинных носителях и содержит следующие обязательные реквизиты:

• наименование банка;
• период начисления;
• дата составления ведомости;
• номер счета, по которому начисляются проценты;
• сумма фактических ежедневных остатков за период начисления;
• процентная ставка;
• дата установления процентной ставки;
• сумма начисленных процентов;
• общий итог начисленных процентов по ведомости;
• отметка о дате уплаты процентов.

Ведомости в распечатанном виде заверяются подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера, подшиваются и хранятся в соответствии с требованиями локальных нормативных правовых актов банка.

Проценты по вкладам (депозитам) выплачиваются вкладчику:

• ежемесячно в течение срока действия договора банковского (вклада) депозита при наличии соответствующего условия, если иная периодичность выплаты процентов не установлена условиями конкретного вида вклада (депозита);
• в день окончания срока действия срочного или условного договора банковского вклада (депозита);
• при досрочном расторжении срочного или условного договора банковского вклада (депозита);
• при закрытии вкладного (депозитного) счета.

Проценты по вкладам (депозитам) могут выплачиваться как наличными денежными средствами, так и путем безналичного перечисления в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Итак, под банковским вкладом (депозитом) понимают денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события).

Депозиты могут классифицироваться по таким признакам как вид вкладчика, срок изъятия, вид валюты вклада и другие.

Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) оформляется договором, форма которого разрабатывается каждым банком самостоятельно и зависит от вида принимаемого вклада (депозита).

Размещая денежные средства на депозитные и вкладные счета, клиенты банка получают доход в виде процентов за каждый день пользования их средствами.

1.2 Депозитная политика банка, ее цели и задачи

Депозитные операции имеют большое значение для обеспечения нормальной деятельности банков, на их основе формируются основная часть банковских ресурсов, выступающих источником для проведения активных операций. Депозитные операции выполняют все банки. В  условиях, когда существует конкуренция между банком за вкладчика, каждый банк должен разрабатывать и проводить эффективную депозитную политику.

Депозитная политика – это система мер, направленных на мобилизацию банками денежных средств хозяйственных подразделений, населения и бюджета в форме вкладов и депозитов с целью последующего их использования на взаимовыгодной основе [42, с. 61].

Как таковой депозитной политики ранее не существовало, так как в банковской системе выделялись специализированные банки, которые обслуживали определенную клиентуру. В настоящее время в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь каждый клиент имеет право самостоятельно выбирать себе банк для расчетно-кассового обслуживания. И в связи с возрастающей конкуренцией между банками возникла необходимость в научно-обоснованной теории организации отношений банков с населением, бюджетом и хозяйственными подразделениями по поводу привлечения их денежных средств. В банках созданы подразделения, которые занимаются разработкой стратегии банка в этой области, обеспечивают привлечение и распределение средств в банке для извлечения максимальной доходности банковских операций. Им принадлежит основная роль в осуществлении ресурсной политики, так как практически все операции связаны с движением ресурсов.

В рамках депозитной политики банк определяет виды депозитов, предельные сроки и хранения, основные правила совершения операций и другие условия.

В процессе выработки концепции депозитной политики устанавливаются:

• цели и задачи банка;
• принципы организации депозитных операций;
• соотношение экономических и организационных методов в управлении депозитными операциями;
• виды депозитных счетов и сфера их применения;
• порядок открытия и закрытия депозитных счетов, правила зачисления и изъятия денежных средств клиентов;
• предельные сроки хранения денежных средств на депозитных счетах и др.

Отсюда вытекает необходимость глубокого понимания механизма действия соответствующих законов в денежно-кредитной сфере.