Законы и теории кредита

Теория монетаризма получила название также антиинфляционной, так  как ее рекомендации используются в  экономической политике правящих кругов США и Западной Европы с 80-х гг. по настоящее время. Сущность ее заключается  в сдерживании роста денежной массы и увеличении процентных ставок. Хотя эти меры способствовали снижению роста цен в 80-90-х гг., однако они  не ликвидировали инфляцию и ее коренные причины в западных странах.

2. Натуралистическая теория кредита.

Натуралистическая теория кредита  первоначально обоснована видным английскими  экономистами А. Смитом и Д. Рикардо. Этой теории придерживались представители  так называемой исторической школы, экономисты Ж. Сэй, Ф. Бастия, Д. Мак-Куллох.

Основные постулаты экономистов  натуралистической теории заключались  в следующем:

объектом кредита являются натуральные, т.е. не денежные вещественные блага;

кредит представляет собой  движение натуральных благ, и поэтому  есть лишь способ перераспределения  существующих в данном обществе материальных ценностей;

ссудный капитал тождествен действительному, и поэтому накопление ссудного капитала есть проявление накопления действительного капитала, а движение первого полностью совпадает  с движением производительного  капитала; поскольку кредит выполняет  лишь пассивную роль, то коммерческие банки являются лишь скромными посредниками.

Таким образом, представители  натуралистической школы давали искаженную трактовку сущности кредита  и его роли в капиталистической  экономике. Ошибочность их взглядов заключалась в том, что они  не понимали кругооборота промышленного  капитала в трех формах и сущности ссудного капитала как обособившейся  части промышленного капитала в  денежной форме, а следовательно, самостоятельной  роли ссудного капитала и его специфики.

В результате они трактовали кредит как способ перераспределения  материальных ценностей в натуральной  форме, тогда как на самом деле кредит есть движение ссудного капитала. Отождествляя ссудный и действительный капитал, натуралисты не понимали не только роли кредита и его создателя - банков, но и его двойственного  характера, в силу которого кредит может  способствовать как расширению капиталистического воспроизводства, так и обострению его противоречий.

При всех своих негативных сторонах натуралистическая теория имела ряд позитивных аспектов: натуралисты  правильно считали, что кредит не создает реального капитала, который  образуется в процессе производства. Они показывали зависимость кредита  от производства, не преувеличивая  его роли (в отличие от представителей капиталотворческой теории), подчеркивали зависимость процента от колебания  и динамики прибыли. Таким образом, натуралистическая теория содержала  противоречивые трактовки кредита.

2. Порядок ведения кассовых операций на территории РФ.
1. Организация кассы на предприятии.

 Для хранения денежных  средств и выполнение расчетов  ими на каждом предприятии,  в организации или учреждении  создается касса. Касса представляет  собой специально оборудованное  изолированное помещение, имеющее сигнализацию или устройства, препятствующие проникновению туда посторонних лиц, несгораемые металлические шкафы для хранения денег и ценных бумаг. Двери в кассу во время совершения операций (например, выдачу заработной платы, подотчетных сумм и т.д.) должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

Все наличные деньги и ценные бумаги должны храниться, как правило, в несгораемых металлических  шкафах, а в отдельных случаях  – в комбинированных, и обычных  металлических шкафах, которые по окончанию работы кассы закрываются  ключом и опечатываются сургучной  печатью кассира. Ключи от металлических  шкафов и печати хранятся у кассиров, а учтенные дубликаты ключей в  опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей  предприятия и не реже одного раза в квартал комиссией проводится их проверка, результаты ее фиксируются  в акте.

При обнаружении утраты ключа  руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной  замене замка металлического шкафа.

Перед открытием помещения  кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность  замков, дверей, оконных решеток  и печатей, убедиться в исправности  охранной сигнализации.

В случае повреждения или  снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает  меры по охране кассы до прибытия их сотрудников. В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия  после получения разрешения органов  внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта  проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах  проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми  участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй - отсылается в  страховую компанию, третий - высылается в вышестоящую организацию (в  случае ее наличия), а четвертый - остается у предприятия.

Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом  с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию, как  в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения  к своим обязанностям. Для этого  при приеме его на работу руководитель обязан ознакомить его под расписку с порядком ведения кассовых операций и заключить договор о полной индивидуальной материальной ответственности.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам, хранить в кассе наличные деньги и другие ценности, не принадлежащие  данному предприятию. На предприятиях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира приказом руководителя возлагается на другого работника. С этим работником также заключается договор о полной материальной ответственности и производится ознакомление с порядком ведения кассовых операций под расписку.

В случаях внезапного оставления кассиром работы находящиеся в кассе  денежные средства, ценные бумаги немедленно пересчитываются другим кассиром, которому все передается, в присутствии  руководителя и главного бухгалтера предприятия или созданной для  этих целей комиссии. Результаты пересчета  и передачи оформляются актом.

Для выдачи заработной платы, премий и других кассовых выплат по подразделениям приказом руководителя могут назначаться специальные  лица (общественные кассиры), которые  под расписку получают в соответствии с потребностью деньги в кассе, а  затем отчитываются перед кассиром. С такими лицами, так же как и  с кассиром, заключается договор  о полной материальной ответственности  при возложении на него обязанностей по раздаче денег и на них распространяются все права и обязанности, установленные  для кассиров.

Бухгалтеры и другие работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не привлекаются к исполнению обязанностей кассиров (за исключением  малых и других предприятий, не имеющих  в штате кассира).

Организации могут хранить  деньги в кассе лишь в пределах лимита, который им устанавливает  обслуживающий банк. Все средства сверх этого лимита организация  должна сдавать в банк. Правда, из этого правила есть одно исключение. Сверх лимита деньги в кассе разрешено  хранить для выдачи зарплаты, выплат социального характера и стипендий. Правда, не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных  в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег  в банке (п. 2.6. Положения N 14-П, п. 9 Порядка  ведения кассовых операций утв. ЦБ 22 сентября 1993 г. N 40).

Организации не имеют права  накапливать в кассе наличность сверх лимита в счет будущих расходов, в том числе и на оплату труда (п. 7 Порядка ведения кассовых операций). Организации должны соблюдать не только лимит кассы, но и предельный расчет наличными с другими фирмами  или индивидуальными предпринимателями. С 22 июля 2007 г. Центральный банк установил  новый предел расчетов наличными, который  составляет 100 000 рублей (Указание ЦБ от 20 июня 2007 г. N 1843-У), до окончания сделки, т.е. если сегодня организация рассчиталась с партнером 40 000 рублями, то завтра она может доплатить еще 60 000 рублей по тому же договору.

Чтобы установить лимит остатка  наличных денег в кассе, организация  ежегодно должна подавать в банк специальный  бланк "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу" (форма №0408020) и оформляется в двух экземплярах. Устанавливая лимит, банк на обоих экземплярах расчета делает запись о величине лимита, указывает цели, на которые организация может расходовать наличную выручку, и заверяет расчет подписью руководителя и своей печатью. Возвращаемый организации второй экземпляр расчета служит подтверждением установленного лимита остатка кассы.

Лимит остатка денег в  кассе определяется исходя из объемов  налично-денежного оборота организации  с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения  сохранности и сокращения встречных  перевозок ценностей.

При этом лимит остатка  денег в кассе может устанавливаться:

- в размерах, необходимых  для обеспечения нормальной работы  организации с утра следующего  дня; 

- в пределах среднедневной  выручки наличными деньгами;

- в зависимости от установленных  сроков сдачи и суммы денежной  выручки; 

- в пределах среднедневного  расхода наличных денег (кроме  расходов на заработную плату,  выплат социального характера  и стипендий).

По представительствам, филиалам и другим обособленным подразделениям предприятия, расположенным вне  места его нахождения, составляющим отдельный баланс и имеющим счета  в банках, лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается  обслуживающими банками по месту  открытия соответствующих счетов структурных  подразделений.

Если же у предприятия  есть нескольких счетов в различных  банках, то, чтобы установить лимит  наличных денег в кассе, оно может  обратиться в любой из них.

После того как банк установит  лимит, предприятие должно направить  уведомления об этом лимите во все  банки, где у него открыты счета. При необходимости лимит может  быть изменен в течение года по обоснованной просьбе организации, а также в соответствии с договором  банковского счета. Пока лимит кассы  не установлен, он считается равным нулю, и получается, что организация  обязана сдавать в банк все  наличные деньги. Если организация  хранит в кассе деньги сверхустановленного  лимита, за это ее могут оштрафовать  по ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Так, должностных  лиц организации могут оштрафовать  на 40 – 50 МРОТ (4000 – 5000руб.), а саму организацию  – на 400 – 500 МРОТ (40000 – 50000руб.).

Согласно Порядку ведения  кассовых операций контроль за ними ведут  банки (п. 41 Порядка). Однако его сотрудники не могут составлять протоколы о  нарушениях - таким правом располагают  только органы милиции и налоговики (п. 1, 2 ст. 28.3 КоАП). Они же должны рассматривать  материалы проверки и выносить постановление  о штрафах (ст.ст. 23.5, 23.3 КоАП). Следует  отметить, что сотрудники милиции  тоже имеют право прийти в компанию с проверкой. Но проверять они  могут только то, что входит в  сферу их компетентности: "техническую  укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности  денег и ценностей" (п. 42 Порядка).

Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются  на цели, указанные в чеке – выплата  заработной платы, выдача под авансовый  отчет, на командировочные расходы  и т.д., которые выдаются из кассы  предприятия.

Выдача наличных денег  под отчет на расходы, связанные  со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным  лицам на эти цели. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны  не позднее 3 рабочих дней по истечении  срока, на который они выданы, или  со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия  отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Кассовые операции оформляются  типовыми межведомственными формами  первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

Порядок и сроки проведения инвентаризации денег в кассе  определяет руководитель организации. Но в некоторых случаях инвентаризация необходима по закону.

Напомним  случаи обязательной инвентаризации денег  в кассе: