Законы и теории кредита

В бухгалтерском учете  движение наличных денежных средств  и денежных документов учитывается  на активном счете 50 «Касса». Сальдо счета  указывает на наличие суммы денег  и денежных документов в кассе  предприятия на начало и конец  месяца; оборот по дебету – суммы  и документы, поступившие в кассу, а по кредиту – выданные суммы  и документы, т.е. счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии  и движении денежных средств в кассах.

При ведении бухгалтерского учета в журнально-ордерной форме  кассовые операции, записываемые по кредиту  счета 50, отражаются в журнале-ордере №1. Обороты по дебету этого счета  записываются в соответствующих  журналах-ордерах и в ведомости  №1. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 и ведомости №1 служат отчеты кассира. Способы обработки кассовых отчетов в бухгалтерии зависят  от количества кассовых операций в  день и от частоты сдачи отчетов. Если число операций невелико, то данные отчетов после группировки их по корреспондирующим счетам заносятся  в учетный регистр по счету 50 «Касса», а если в день выполняется 3-15 операций, то по этому счету открывается  оборотно-сальдовая ведомость. Если в день выполняется более 15 операций, причем по нескольку операций на один корреспондирующий счет, к отчету прикладываются расшифровки, в которых  общим итогом показываются суммы  поступивших и выданных средств  по данному счету. Информация расшифровок  заносится в оборотно-сальдовую  ведомость донной строкой.

К счету 50 «Касса» могут  открываться при необходимости  следующие субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы»;

50-4 «Касса в иностранной  валюте»; 

50-5 «Касса филиала».

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в  кассе организации.

На субсчете 50-2 «Операционная  касса» учитываются средства, получаемые организацией при расчетах с населением, т.е. используется для учета денежных средств в кассах вокзалов, товарных контор и эксплуатационных участков отделений связи, остановочных пунктов, билетных и багажных кассах вокзалов, аэропортов, пристаней и т.д.

На субсчете 50-3 «Денежные  документы» учитываются находящиеся  в кассе организации денежные документы, ценные бумаги (оплаченные курортные путевки, оплаченные авиабилеты, почтовые марки, марки госпошлины, вексельные марки и др.), приобретенные на стороне.

Субсчет 50-4 «Касса в иностранной  валюте» предназначен для учета  кассовых операций в иностранной  валюте при осуществлении внешнеэкономической  деятельности, в том числе при  направлении работников в заграничные  командировки.

Субсчет 50-5 «Касса филиала» предназначен для учета кассовых операций обособленных филиалов и представительств, выделенных на отдельный баланс.

Счет 50 по дебету корреспондирует  с кредитом счетов: 90 «Продажи» - на поступившие в кассу наличные деньги за реализованную продукцию, работы и услуги; 51 «Расчетный счет» - на суммы, полученные из учреждений банка  на различные цели; 99 «Прибыли и убытки» - на излишки денег в кассе, выявленные инвентаризацией; 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на возвращенные ими в кассу  остатки неиспользованных подотчетных  сумм; 76 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» - на внесенные в кассу  платежи в порядке погашения  долгов; 76

«Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами» - на поступление  денег за купленные товары в кредит, в счет погашения займов и рядом  других

По кредиту счет 50 «Касса»  корреспондирует с дебетом счетов: 51 «Расчетный счет» - на внесенные в  банк наличные деньги; 69 «Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению» - на выплаты из фонда социальной защиты; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» - на выданную наличными зарплату, премии; 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - на выданные авансы в подотчет; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» - на выплаты наличными по исполнительным листам, депонентских сумм и т. д.

В кассах предприятий, как  правило, хранятся бланки документов строгой  отчетности: квитанционные книжки, бланки удостоверений, дипломов, различные  абонементы, талоны, билеты, бланки товаросопроводительных документов и т. п.

Перечень документов, относящихся  к бланкам строгой отчетности, место, порядок их хранения и использования  устанавливаются предприятием. Для  их учета предназначен забалансовый счет 006 «Бланки строгой отчетности». Аналитический учет их ведется по каждому виду бланков и местам хранения.

 

 

 

Практическая  часть.

1. Провести анализ фальшивомонетничества в банковской системе России за 2010-2012 г.г. Сделать соответствующие выводы.

 

 

 

 

 

 

Динамика  выявления поддельных денежных знаков Банка России в 2010-2012 году (в штуках).

 

 

 

 

 

 

 

 Купюрное строение поддельных денежных знаков Банка России, выявленных в 2010-2012 гг. (в штуках).

 

 

 

 

 

Выявление поддельных денежных знаков Банка России в федеральных округах в 2010-2012 гг. (в штуках).

 

 

 

Динамика  выявления поддельных денежных знаков иностранных государств в 2010-2012 гг. (в штуках).

 

 

 

 

Количество поддельных денежных знаков иностранных государств, выявленных в 2010 году.

 

 

Наименование  валюты	Количество (штуки)
Доллар США	3656
Евро	477
Китайский юань	6
Украинская  гривна	7
Фунт стерлингов Соединенного Королевства	3
Всего поддельных денежных знаков:	4149

 

Количество поддельных денежных знаков иностранных государств, выявленных в 2011 году.

 

Наименование  валюты	Количество (штуки)
Доллар США	3116
Евро	294
Китайский юань	10
Украинская  гривна	2
Фунт стерлингов Соединенного Королевства	1
Всего поддельных денежных знаков:	3423

Количество поддельных денежных знаков иностранных государств, выявленных в 2012году.

 

Наименование  валюты	Количество (штуки)
Доллар США	2193
Евро	249
Китайский юань	13
Фунт стерлингов Соединенного Королевства	7
Всего поддельных денежных знаков:	2462

 

Из диаграмм и таблиц видно, что количество поддельных денежных знаков с 2010 по 2012 года снизилось. Повлияло на снижение фальшивомонетничества в банковской системе России за 2010-2012 г.г.:

1.Ужесточение уголовной ответственности за фальшивомонетничества.

2.Укрепление защиты денежных знаков (водяные знаки и т.д.).

 

2. Задача.

Банк начисляет ежеквартально 9,5 % сложных. Клиент положил в этот банк 50 000 руб. Какая сумма будет получена через 2 года?

 

Решение:

Формула расчета сложных  процентов

SUM = X * (1 + %) ⁿ

 

SUM - конечная сумма;

 X - начальная сумма;

% - процентная ставка /100;

 n - количество периодов, лет (месяцев, кварталов).

 

В нашем случае начальная  сумма X=50000

Процентная ставка  9,5/100=0,095

n = 2*4=8  два года по 4 квартала в каждом

Получаем

SUM = 50000*(1+0.095)⁸ =103343.5 руб.

 

 

 

Список  используемой литературы:

 

1. Белоглазова Г.Н / Деньги, кредит, банки /.: Учебник. – М. : Юрайт-Издат, 2007.-620 с.
2. Бланк И.А. / Управление финансовыми рисками. Киев: Ника-Центр,2005г. – 600 стр
3. Глушкова Н.Б. / Банковское дело. М.: Академический проект; Альма Матер, 2005г. – 432 стр.
4. Лаврушина О.И. / Деньги, кредит, банки : учебник /– М.: КНОРУС, 2006. – 560 с.
5. Коробова Г.Г. / Банковское дело. М.: Экономистъ, 2006г. – 766 стр.
6. Челноков В.А. Деньги. Кредит. Банки: учебное пособие для вузов/ В.А. Челноков. - М.: ЮНИТИ, 2007. - 480с.
7. Шевчук Д.А. / Основы банковского дела: учеб. пособие/ Д.А. Шевчук. - Ростов: Феникс, 2006. - 222с.
8. www.cbr.ru

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

«_______» _______ 20___г.                              Подпись __________