Бюджетирование как инструмент операционного финансового менеджмента

Таблица 3

Бюджет продаж

№

Показатель

квартал

итого

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1

Прогнозируемый объем  реализации (ед)

2

Цена реализации (руб/ед)

3

Прогнозируемый объем  реализации (руб)

Таблица6

Бюджет прямых затрат сырья  и материалов

№

Показатель

квартал

итого

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1

Потребность в материале  на единицу изделия (в натур единицах)

2

Потребность в материале  на производство в текущ. квартале (ед)

3

Запас материала на конец  прогнозного периода (ед)

4

Общая потребность в материале (ед)

5

Запас материала на начало прогнозного периода (ед)

6

Материалы, подлежащие закупке(ед)

7

Цена единицы материала (руб)

8

Стоимость закупок (руб)

9

Процент от количества материала, необходимого для производства в  следующем квартале для запаса на конец текущего квартала

10

Запас материала на конец  прогнозного периодав натуральных  единицах

Таблица 8

Бюджет прямых затрат труда

№

Показатель

квартал

итого

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1

Прямые затраты труда  на единицу изделия (час)

2

Количество ед продукции, подлежащих изготовлению (ед)

3

Итого часов

4

Стоимость прямых затрат труда (руб/час)

5

Общая стоимость прямых затрат труда (руб)

Таблица 5

Производственный бюджет

№

Показатель

квартал

итого

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1

Запас готовой продукции  на конец прогрозного периода (ед)

2

Прогнозный объем реализации в натуральном выражении(ед)

3

Общая потребность в изделиях(ед)

4

Запас готовой продукции  на начало прогрозного периода (ед)

5

Количество ед продукции, подлежащих изготовлению (ед)

6

Процент от количества материала, необходимого для производства в  следующем квартале для запаса на конец текущего квартала

7

Запас готовой продукции  на конец прогнозного периода  в натуральных единицах(ед)

Таблица 9

Бюджет переменных накладных  расходов

№

Показатель

квартал

итого

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1

Переменная ставка накладных  расходов (руб/час)

2

Прогнозируемые переменные накладны расходы (руб)

3

Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию (руб)

4

Амортизация (руб)

5

Общие прогнозируемые накладные  расходы, включая амортизацию (руб)

6

Выплаты денежных средств  по накладным расходам (руб)

Таблица 10

Бюджет запасов сырья  и готовой продукции

Показатели

Единицы

Цена за единицу(руб)

Итого

Основные производственные материалы

Готовая продукция

Цена за единицу(руб)

Количество единиц

Итого

Основные производственные материалы

Затраты

Переменная ставка накладных  расходов

Общая переменная стоимость  изготовления

Таблица11

Бюджет коммерческих и  управленческих расходов

№

Показатель

квартал

итого

1 кв

2 кв

3 кв

4 кв

1

Переменные коммерческие и управленческие расходы (руб/ед)

2

Прогнозный объем реализации (ед)

3

Прогнозные переменные коммерческие и управленческие расходы (руб)

4

Постоянные коммерческие и управленческие расходы (руб) постатейно:

5

- реклама

6

- страхование

7

- заработная плата

8

- аренда

9

- налоги

10

Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы (руб)

№ п/п

Финансовые потоки

Всего на 200__ г.

В тыс. руб., в том числе  поквартально

I

II

III

IV

I. Доходы

1

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

Доходы от обычных видов  деятельности

Выручка от продажи продукции  и товаров

Поступления за выполненные  работы

Поступления за оказанные  услуги

Выручка от предоставления за плату во временное пользование  своих активов по договору аренды (в организациях, где это основной вид деятельности)

Выручка, поступившая за плату  прав (лицензионные платежи, включая  роялти; различные виды интеллектуальной собственности), в организациях, где  это основной вид деятельности

Дивиденды, поступившие за участие в уставных капиталах  других организаций

Итого доходы от обычных видов  деятельности

2

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

2.6

2.7

Операционные доходы

Поступления за временное  пользование (владение) активами организации

Поступления, связанные с  предоставлением за плату прав и  других видов интеллектуальной собственности

Поступления, связанные с  участием в уставных капиталах других организаций (доходы, % по ЦБ)

Прибыль от совместной деятельности (по договору простого товарищества)

Поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной  валюты), продукции, товаров

Проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств  организации

Проценты за использование  банком денежных средств, находящихся  на счете в этом банке

Итого операционные доходы

3

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

3.8

Внереализационные доходы

Штрафы, пени, неустойки и  другие поступления за нарушения  условий договора

Поступления в возмещение причиненных организации убытков

Активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения

Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году

Суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек  срок исковой давности

Курсовые разницы

Сумма дооценки активов (за исключением  внеоборотных активов)

Прочие внереализационные  доходы

Итого внереализационные  доходы

4

4.1

4.2

4.3

Чрезвычайные доходы

Поступления, возникающие  как последствия чрезвычайных обстоятельств  хозяйственной деятельности (стихийные  бедствия, пожары, аварии, национализация и т.п.)

Доходы в виде страхового возмещения

Прочие чрезвычайные доходы

Итого чрезвычайные доходы

Всего доходы