Эволюция мировой валюты

4. Международные  расчеты имеют, как правило,  документарный характер, т.е. осуществляются  против финансовых и коммерческих  документов. К финансовым документам  относятся простые и переводные  векселя, чеки, платежные расписки. Коммерческие документы включают: а) счета-фактуры; б) документы,  подтверждающие отгрузку или  отправку товаров, или принятие  к погрузке (коносаменты, железнодорожные,  автомобильные и авиационные  накладные, почтовые квитанции,  комбинированные транспортные документы  на смешанные перевозки); в) страховые  документы страховых компаний  морских страховщиков или их  агентов, поскольку экспортные  грузы обычно страхуются; г) другие  документы — сертификаты, удостоверяющие  происхождение, вес, качество  или анализ товаров, а также  пересечение ими границы, таможенные  и консульские счета-фактуры для  уведомления таможенных служб страны импортера о назначении груза в целях предотвращения мошенничества и т.д. Банк проверяет содержание и комплектность этих документов. Вместе с тем рядом организаций (в частности Международной торговой палатой, Париж, СВИФТ и др.) разрабатывается концепция электронной «безбумажной» торговли, включающая понятия электронных контрактов, электронных финансовых инструментов и расчетов (в том числе аккредитивов), электронных транспортных документов.

5. Международные  платежи осуществляются в различных  валютах. Поэтому они тесно  связаны с валютными операциями, куплей-продажей валют. На эффективность  их проведения влияет динамика  валютных курсов.

6. Применяются  унифицированные правила гарантий (demand guarantees), изданные Международной торговой палатой. Их текст содержит основные положения, которые необходимо включать в текст гарантии:

1) гарантия  не может быть востребована, если  не выплачено вознаграждение  гаранту;

2) описание  сделки;

3) документы,  необходимые для предъявления  претензии (обычно проверяются  банком бенефициара);

4) указание  даты истечения срока гарантии  и даты представления бенефициаром  документов в банк, дающий гарантию;

5) гарантия  должна быть возвращена после  истечения ее срока, так как  она стала недействительной.

На выбор  форм международных расчетов влияет ряд факторов:

• вид товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки (формы расчетов отличаются при поставках машин и оборудования или, например, продовольствия); по поставкам  некоторых товаров — древесины, зерна — применяются традиционные формы, выработанные практикой;

• наличие  кредитного соглашения;

• платежеспособность и репутация контрагентов по внешнеэкономическим  сделкам, определяющие характер компромисса между ними;

• уровень  спроса и предложения на данный товар  на мировых рынках.

В контракте  оговариваются условия и формы  международных расчетов.

Аккредитивная форма расчетов. В соответствии с  Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов 1аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру — четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.

В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

• импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;

• банк-эмитент, открывающий аккредитив;

• авизующий  банк, которому поручается известить  экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст  аккредитива, удостоверив его подлинность;

• бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.

СХЕМА РАСЧЕТОВ ПО ДОКУМЕНТАРНОМУ АККРЕДИТИВУ  ПРИЛОЖЕНИЯ №2

1. Представление  заявления на открытие аккредитива. 2. Открытие аккредитива банком-эмитентом  и направление аккредитива бенефициару  через авизующий банк. 3. Извещение  (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. 4. Отгрузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву. 6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива). 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива. 9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.

    Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар производит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий банк, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

   Виды аккредитивов разнообразны и классифицируются по следующим принципам.

1. С точки  зрения возможности изменения  или аннулирования аккредитива  банком-эмитентом различаются: а)  безотзывный аккредитив — твердое  обязательство банка-эмитента не  изменять и не аннулировать  его без согласия заинтересованных  сторон; б)отзывной, который может быть изменен или аннулирован в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.

2. С точки  зрения дополнительных обязательств другого банка по аккредитиву различаются подтвержденный и неподтвержденный аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.                                              3. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются ролловерные (револьверные, возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (за ряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов. Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Ролловерные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

4. С точки  зрения возможности использования  аккредитива вторыми бенефициарами  (непосредственными поставщиками  товара) различаются переводные (трансферабельные) аккредитивы. При комплектных поставках, осуществляемых субпоставщиками, по указанию бенефициара аккредитив может быть переведен полностью или частично вторым бенефициаром в стране последнего или в другой стране. Трансферабельный аккредитив переводится не более одного раза.

5. С точки  зрения наличия валютного покрытия  различаются покрытый и непокрытый  аккредитивы. При открытии аккредитива  с покрытием банк-эмитент переводит  валюту в сумме аккредитива,  как правило, авизующему банку.  К другим формам покрытия аккредитивов  относятся депозитные и блокированные  счета, страховые депозиты и  т.д. В современных условиях  преобладают непокрытые аккредитивы.

6. С точки  зрения возможностей реализации  аккредитива различаются: аккредитивы  с платежом против документов; акцептные аккредитивы, предусматривающие  акцепт тратт банком-эмитентом  при условии выполнения всех  требований аккредитива; аккредитивы  с рассрочкой платежа; аккредитивы  с негоциацией документов.

В отличие  от документарного аккредитива денежный аккредитив — именной документ, содержащий поручение о выплате  денег получателю в течение определенного  срока при соблюдении указанных  в нем условий.

Разновидностью  аккредитива является циркулярный  аккредитив со свободной негоциацией. Он обращен к любому банку, желающему  его выполнить. Такие аккредитивы  — безотзывные и выставляются лишь крупными банками, известными в  деловых кругах и с первоклассной  репутацией, иначе экспортеру трудно их реализовать.

В современных  условиях также применяются аккредитивы  компенсационные и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой — производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера. Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив («стэнд-бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов импортером экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа. В частности, аккредитив «стэнд-бай» используется в торговле нефтью с участием длинной цепи покупателей и банков, что задерживало поступление документов конечному импортеру.

Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная  и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных  операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов, например инкассо. Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Таким образом, для экспортера безотзывный аккредитив имеет следующие преимущества по сравнению с инкассовой формой расчетов: надежность расчетов и гарантия своевременной оплаты товаров, так как ее осуществляет банк; быстрота получения платежа, если банк производит выплату немедленно после отгрузки товара против представления отгрузочных документов (в противном случае экспортер может получить кредит в своем банке в национальной валюте до получения платежа по аккредитиву); получение разрешения импортером на перевод валюты в страну экспортера при выставлении аккредитива в иностранной валюте.

Инкассовая  форма расчетов. Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в  его адрес товары и оказанные  услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. В соответствии с Унифицированными правилами по инкассо инкассовые операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций. В инкассовой форме расчетов участвуют: 1) доверитель — клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий  банк, получающий валютные средства; 4) представляющий банк, делающий представление  документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.

2.2 Аккредитивная форма расчетов

Денежный  аккредитив - это именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему  получить ее в другом городе или  за границей.

    Документарный аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

   Участниками аккредитивной формы расчетов выступают:

фирма-плательщик, которая поручает обслуживающему ее банку перевести средства плательщика  в банк поставщика;

банк, обслуживающий  фирму-плательщика, выполняющий распоряжение плательщика о переводе его средств в банк, обслуживающий поставщика;

фирма-поставщик, представляющая документы, подтверждающие отгрузку для выплаты по аккредитиву, в обслуживающий ее банк;

банк, обслуживающий  фирму-поставщика, производящий перечисление по аккредитиву на расчетный счет поставщика.

  Основное содержание аккредитивной формы расчета заключается в том, что функция обслуживания платежа передается плательщиком и поставщиком их банкам, для чего в банке поставщика открывается отдельный банковский счет - аккредитив, на котором депонируются средства плательщика для оплаты поставщику по предъявлении им соответствующих документов. Выплата с аккредитива осуществляется только безналичным путем.

  В соответствии со ст. 868-869 Гражданского кодекса банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства фирмы-плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка фирмы-поставщика (исполняющий банк) на определенный балансовый счет "Аккредитивы к оплате" на весь срок действия обязательства банка-эмитента. Полный аккредитив применяется в тех случаях, когда между банками поставщика и покупателя не установлены корреспондентские отношения.