Комплект материалов для разработки системы операционных и финансовых бюджетов

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2013 в 14:23, реферат

Описание работы

Компания осуществляет следующие операции:
.
Налог на прибыль -20%
Поступления от продаж по схеме:
80% от продаж поступают в том же квартале;
17% -в следующем квартале;

Скачать архив (46.70 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Для занятий по бюджетированию.doc

— 418.00 Кб (Скачать файл)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Комплект материалов для разработки системы операционных и финансовых бюджетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Формы для расчетов операционного и финансового бюджетов.

 

Основные    исходные   данные.

 

 Компания производит элементы  моторных двигателей. На 200Х год разрабатывается главный бюджет.

 

Исходные данные для  бюджета:

Основные материалы

  

Материал 111

1,2 у.е за 1 кг

Материал 112

2,6 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата

2,05 у.е за 1 час

Расход материалов на единицу готовой продукции

Продукт F

Продукт G

Материал 111

10 кг.

10 кг.

Материал 112

5 кг.

7 кг.

Затраты труда

14 ч.

20 ч.

 

Готовая продукция

 

Продукт F

Продукт G

Предполагаемый объем  продаж, шт.

5000

1000

Цена за единицу

105.4

164

Запасы на конец периода, шт

1100

50

Запасы на начало периода, шт

100

50

Запасы на начало периода, у.е.

8670

5810

 

Основные материалы

 

Материал 111

Материал 112

Запасы на начало периода, кг

4000

4000

Запасы на конец периода, кг

5000

800

Примечание: по условию  задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы

  

Вспомогательные материалы

30000

Косвенная заработная плата

70000

Прочие выплаты

25000

Энергия (переменная часть)

8000

Обслуживание (переменная часть)

20000

Амортизация

25000

Налог на имущество

4000

Страхование собственности

500

Заработная плата руководства  цехов

20000

Энергия

1000

Обслуживание (постоянная часть)

4500

Итого

208000

Коммерческие и административные расходы

  

Комиссионные

20000

Реклама

3000

Заработная плата отдела сбыта

10000

Транспортные расходы

5000

Вспомогательные материалы

1000

Заработная плата административного  персонала

10000

Заработная плата руководства

21000

Прочие

5000

Итого

75000


 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс предприятия  за предшествующий год:

Актив

Пассив

Основные средства

  

Собственный капитал

  

Земля

50000

Уставной капитал

350000

Здания и оборудование

380000

Нераспределенная прибыль

60280

Накопления и амортизация

(75000)

    

Итого

355000

Итого

410280

Оборотные средства

  

Заемные средства

  

Касса

10000

Кредиторы

8200

Дебиторы

25000

Задолженность по налогу на прибыль

5000

Основные материалы

19000

    

Готовая продукция

14480

    

Итого

68480

Итого

13200

Баланс

423480

Баланс

423480

       

 

         Компания осуществляет следующие операции:

 .

Налог на прибыль -20%

Поступления от продаж по схеме:

80% от продаж поступают в том же квартале;

17% -в следующем квартале;

3%-безнадежных долгов.

Выплаты по кредиторской задолженности (закупка сырья и  материалов) осуществляются по схеме:

60% в том же квартале;

40% в следующем.

Норма запасов готовой  продукции и материалов.

На конец периода: 10%потребности  следующего квартала:

На начало периода: 10% потребности текущего квартала.

 

 

         

2. Формализация  исходных данных.

    Основные материалы

Цена

Кол-во единиц

Единицы измерения

       

Материал 111

 

 

 

 

 

 

Материал 112

 

 

 

 

 

 

Основная з/п

 

 

 

 

 

 

База распределения ОПР

      

Расход материала на единицу  ГП

 

 

 

 		  

Материал 111

 

 

 

 

 

 

Материал 112

 

 

 

 

 

 

Затраты труда

 

 

 

 

 

 

 

                                                              Готовая продукция

Показатели

Продукт F

Продукт G

  
       

Предполагаемый объем продаж         ( штуки )

 

 

 

 		  

Цена за единицу

 

 

 

 		  

Запасы на начало периода ( штуки )

 

 

 

 		  

Запасы на начало периода ( у.е. )

 

 

 

 		  

Запасы на конец периода ( штуки )

 

 

 

 		  
       

Основные материалы

Материал 111

Материал 112

  

Запасы на начало периода ( кг )

 

 

 

 		  

Запасы на конец периода ( кг )

 

 

 

 		  

НЗП нет

      

 

ОПР накладные

Показатели

Сумма

Переменные

Постоянные

       

Вспомогательные материалы

 

 

 

 		  

Косвенная з/п 

 

 

 

 		  

Прочие выплаты

 

 

 

 		  

Энергия ( переменная часть )

 

 

 

 		  

Обслуживание ( переменная часть )

 

 

 

 		  

Амортизация

 

 		  

 

 

Налог на имущество

 

 		  

 

 

Страхование собственности

 

 		  

 

 

З/п руководства цехов

 

 		  

 

 

Энергия  

 

 		  

 

 

Обслуживание ( постоянная часть )

 

 		  

  

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                         Административно-коммерческие расходы

Показатели

Сумма

Переменные

Постоянные

       

Комиссионные

 

 

 

 		  

Реклама

 

 

 

 		  

З/п отдела сбыта

 

 		  

 

 

Транспортные расходы

 

 

 

 		  

Вспомогательные материалы

 

 

 

 		  

З/п административного персонала

 

 		  

 

 

З/п руководства

 

 		  

 

 

Прочие

 

 

 

 		  

Итого

 

 

 

 

 

 

 

3.Расчет дополнительных показателей по исходным данным

 

Часовая ставка прямых расходов

Действие

Итого ОПР накладных переменных

Общая трудоемкость программы         ( час )

Часовая ставка прямых расходов

       

Нахождение часовой ставки прямых расходов

  

 

  

 

 

 

 

Распределение общих постоянных расходов по кварталам

Действие

Итого ОПР накладных постоянных

Кол-во кварталов

Распределение общих постоянных расходов по кварталам

       

Нахождение распределения общих  постоянных расходов по кварталам

 

 

  

 

 

 

 

Распределение амортизационных отчислений по кварталам

Действие

Итого амортизации

Кол-во кварталов

Распределение амортизационных отчислений по кварталам

       

Нахождение распределения амортизационных  отчислений по кварталам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Нахождение переменных затрат АКР  на единицу продукции

Действие

Итого АКР переменные

Предполагаемый объем продаж               ( штуки )

Переменные АКР на единицу продукции

       

Нахождение переменных затрат АКР  на единицу продукции

 

 

  

 

 

 

 

 

 

 

Расчет  дополнительных показателей по исходным данным

 

Нахождение распределения постоянных АКР по кварталам

Действие

Итого АКР постоянные

Предполагаемый объем продаж               ( штуки )

Постоянные АКР на единицу продукции

       

Нахождение распределения постоянных затрат АКР по кварталам

 

 

  

 

 

 

 

Нахождение переходящего остатка

Показатели

Сумма остатка из предыдущего баланса

Запасы на начало периода ( кг )

Стоимость  за 1 кг

Стоимость  запасов на начало периода

Сумма переходящего остатка

           

Основные материалы 111

  

 

 

 

 

 

 		  

Основные материалы 112

  

 

 

 

 

 

 		  

Итоги переходящего остатка

 

 		    

 

 

 

 

 

Нахождение разницы в цене ГП на начало

Показатели

Продукт F

Продукт G

     

Кол-во на начало периода

  

 

  

 

СЕБ на начало периода

  

 

  

 

Сумма на начало периода

  

 

  

 

СЕБ текущего года

  

 

  

 

Сумма текущего года

  

 

  

 

Разница цены ГП на начало и текущего периода

  

 

  

 

Информация о работе Комплект материалов для разработки системы операционных и финансовых бюджетов