Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2013 в 14:23, реферат
Компания осуществляет следующие операции:
.
Налог на прибыль -20%
Поступления от продаж по схеме:
80% от продаж поступают в том же квартале;
17% -в следующем квартале;
Решение о дополнении исходных данных
Норма запасов ГП и материалов | ||
На начало периода |
|
потребности текущего квартала |
На конец периода |
|
потребности следующего квартала |
Наименование |
% |
Налог на прибыль |
|
Поступления от продаж | |
текущий квартал |
|
следующий квартал |
|
безнадежные долги |
|
Выплаты по кредиторской задолженности ( закупка сырья и материалов ) | |
текущий квартал |
|
следующий квартал |
|
4. Формирование операционных бюджетов.
Бюджет продаж Таблица 1
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Прогнозируемые продажи |
|
|
|
|
|
Цена 1 штуки |
|
|
|
|
|
Объем продаж продукта F ( сумма ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемые продажи |
|
|
|
|
|
Цена 1 штуки |
|
|
|
|
|
Объем продаж продукта G ( сумма ) |
|
|
|
|
|
Итого объем продаж ( штуки) |
|
|
|
|
|
Итого объем продаж ( сумма ) |
|
|
|
|
|
Бюджет поступления денег ( дебиторы ) Таблица 2
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Дебиторский долг на начало следующего года |
|
| |||
Поступления от продаж 1 квартала: |
|
|
| ||
Коэффициент инкассации 1 квартала |
|
|
|||
Поступления от продаж 2 квартала |
|
|
| ||
Коэффициент инкассации 2 квартала |
|
|
|||
Поступления от продаж 3 квартала |
|
|
| ||
Коэффициент инкассации 3 квартала |
|
|
|||
Поступления от продаж 4 квартала |
|
| |||
Коэффициент инкассации 4 квартала |
|
||||
Поступления от продаж за год |
|
|
|
|
|
Бюджет производства Таблица 3
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Продукт F | |||||
Количество изделий по бюджету к продаже ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на конец периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на начало периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Производственная программа |
|
|
|
|
|
Продукт G | |||||
Количество изделий по бюджету к продаже ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на конец периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Прогнозируемый запас изделий на начало периода ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Производственная программа изделий, необходимых к производству ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Итого производственная программа |
|
|
|
|
|
Бюджет прямых материальных затрат Таблица 4
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Продукт F | |||||
Производственная программа |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 111 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 112 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 111 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 112 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Продукт G | |||||
Производственная программа |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 111 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Норма расхода материала 112 на 1 изделие ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 111 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Расход материалов 112 на программу ( кг ) |
|
|
|
|
|
Бюджет прямых материальных затрат (продолжение) Таблица 5
Общие данные | |||||
Итого закупок материалов 111 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Итого закупок материалов 112 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Общие запасы на конец периода материала 111 |
|
|
|
|
|
Общие запасы на конец периода материала 112 |
|
|
|
|
|
Общие запасы на начало периода материала 111 |
|
|
|
|
|
Общие запасы на начало периода материала 112 |
|
|
|
|
|
Окончательная сумма закупок материалов 111 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Окончательная сумма закупок материалов 112 для производства ( кг ) |
|
|
|
|
|
Цена 1 кг покупаемого материала 111 |
|
|
|
|
|
Цена 1 кг покупаемого материала 112 |
|
|
|
|
|
Общие расходы на закупку материалов 111 |
|
|
|
|
|
Общие расходы на закупку материалов 112 |
|
|
|
|
|
Всего расходов на закупку материалов |
|
|
|
|
|
График платежей ( кредиторы ) Таблица 6
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Кредиторский долг по оплате бюджетного года |
|
| |||
Выплаты в 1 квартале |
|
||||
Выплаты во 2 квартале |
|
||||
Выплаты в 3 квартале |
|
||||
Выплаты в 4 квартале |
|
||||
Всего выплат за год |
|
|
|
|
|
Бюджет прямых трудовых затрат Таблица 7
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всего за год |
Продукт F | |||||
Производственная программа ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Трудоемкость прямых затрат на единицу продукции ( час ) |
|
|
|
|
|
Общая трудоемкость программы ( час ) |
|
|
|
|
|
Продукт G | |||||
Производственная программа ( штуки ) |
|
|
|
|
|
Трудоемкость прямых затрат на единицу продукции ( час ) |
|
|
|
|
|
Общая трудоемкость программы ( час ) |
|
|
|
|
|
Общие данные | |||||
Итого трудоемкость программы ( час ) |
|
|
|
|
|
Часовая оплата труда |
|
|
|
|
|
Прямые затраты зарплаты на всю программу |
|
|
|
|
|
Информация о работе Комплект материалов для разработки системы операционных и финансовых бюджетов