Методы финансового планирования и прогнозирования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Марта 2014 в 22:17, курсовая работа

Описание работы

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
изучить понятие доходов бюджета, бюджетного планирования и прогнозирования;
изучить методологию планирования доходов;
рассмотреть дискуссионный вопрос в области планирования и прогнозирования доходов бюджета

Содержание работы

Введение
1.Планирование и прогнозирование доходов федерального бюджета
1.1.Сущность государственного бюджета. Доходы государственного бюджета.
1.2. Бюджетное планирование.
1.3. Бюджетное прогнозирование.
1.4. Методология планирования доходов Федерального бюджета.
1.5. Планирование и прогнозирование доходов в трактовке различных авторов.
2. Планирование деятельности предприятия по методу бюджетирования.
2.1. Исходная информация.
2.2. Составление прогноза.
3. Прогнозирование по методу пропорциональных зависимостей.
3.1. Исходная информация.
3.2. Составление прогноза.
Заключение
Список литературы

Скачать архив (70.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Планирование и прогнозирование доходов государственного бюджета.doc

— 429.00 Кб (Скачать файл)

Таблица 1.2. Финансово-экономическое положение предприятия

ОАО «Лидер» в отчетном году, млн. руб.

Показатель		Отчетный период
1.	Выручка от продажи	472,5
2.	Производственная себестоимость реализованной продукции	280
3.	Торговые и административные издержки	87,5
4.	Прибыль до уплаты налогов	105
5.	Налог на прибыль (ставка 24 %)	25,2
6.	Чистая прибыль	79,8

Таблица 1.3. Прогноз реализации предприятия ОАО «Лидер» на предстоящий период

Показатель		Вид продукции
Показатель		А	Б
1.	Реализация продукции:
	1.1. Цена реализации, тыс. руб. / шт.	33,2	49
	1.2. Объем реализации, шт. – всего, в том числе по кварталам:	4700	8200
	1-й квартал	1450	2050
	2-й квартал	900	2050
	3-й квартал	900	2050
	4-й квартал	1450	2050
2.	Производство продукции:
	2.1. Запасы готовой продукции на начало анализируемого периода, шт	725	1025
	2.1. Запасы готовой продукции на конец анализируемого периода, шт	725	1025

Таблица 1.4. Нормативы затрат на производственную рабочую силу

Место возникновения издержек	Трудоемкость изготовления единицы продукции, чел. - час		Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Место возникновения издержек	А	Б	Оплата труда, за один чел. – час, руб.
Подготовительный цех	70	175	21
Машинный цех	175	175	21
Всего	245	350

Таблица 1.5. Нормативы расхода материальных ресурсов

Показатель		Виды продукции
Показатель		А	Б
1.	Норма расхода материала на изготовление единицы продукции по видам материалов, ед. / шт.:
	материал X	2,3	-
	материал Y	-	3,4
2.	Цена приобретения материалов, тыс руб. / ед.:
	материал X	1,7	-
	материал Y	-	1,0

Таблица 1.6. Смета накладных расходов на прогнозируемый период, млн. руб.

Накладные расходы		Прогнозный период
1.	Переменные накладные расходы по видам продукции, тыс. руб. / шт.:
	продукция А	1,7
	продукция Б	3,5
2.	Постоянные накладные расходы – всего, в том числе:	70
	2.1. Амортизация	35
	2.2. Страховка	14,0
	2.3. Заработная плата	21,0
3.	Торговые и административные издержки	122

Таблица 1.7. Объемы предстоящих капитальных вложений, млн. руб.

Показатель	Прогнозный период
Капитальные вложения – всего, в том числе по кварталам:	78
1-й квартал	35
2-й квартал	19
3-й квартал	6
4-й квартал	18

2.1. Составление бюджетов

1. Составим бюджет прямых затрат на материалы – составляется в натуральном и стоимостном выражении и показывает общие потребности производства в основных материалах. Целью данного бюджета является: определение количества материалов, необходимых для производства запланированного объема продукции и количества материалов, которые необходимо закупить в течении планируемого периода.

Порядок составления бюджета:

А. Определение объема производства (необходимый выпуск), шт.

Vпр-ва = = ЗГП на кп + Vпрод – ЗГП на нп

Б.Определение потребления материалов

= Vпроизв ∙ Нрм на ед

В. Определение стоимости материалов

= Потр. мат-ов ∙ Цм

Затратыс и м = ∑Vпроизв ∙ Нрм ∙ Цм

Таблица 2.1. Бюджет затрат на приобретение сырья и материалов

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Производство готовой продукции, шт.
Продукция А
Запасы на конец планового периода	450	450	725	725	725
(+) Продажи	1450	900	900	1450	4700
(-) Запасы на начало планового периода	725	450	450	725	725
(=) Необходимый выпуск	1175	900	1175	1450	4700
Продукция Б
Запасы на конец планового периода	1025	1025	1025	1025	1025
(+) Продажи	2050	2050	2050	2050	8200
(-) Запасы на начало планового периода	1025	1025	1025	1025	1025
(=) Необходимый выпуск	2050	2050	2050	2050	8200
Потребление основных производственных материалов по кварталам, ед.
Материал Х	2702,5	2070	2702,5	3335	10810
Материал Y	6970	6970	6970	6970	27880
Закупки основных производственных материалов
Материал Х
Стоимость закупок, млн. руб.	4,59425	3,519	4,59425	5,6695	18,377
Материал Y
Стоимость закупок, млн. руб.	6,97	6,97	6,97	6,97	27,88
Итого стоимость материалов по предприятию, млн. руб.	11,5643	10,489	11,5643	12,6395	46,257

46,257 млн. руб. затрачивает предприятие на покупку сырья и материалов, необходимых для обеспечения запланированного выпуска (объема производства).

2. Составим бюджет прямых затрат на ОТ – основан на разделении затрат на прямые и косвенные и учитывает затраты на ОТ основного производственного персонала. Целью данного бюджета является: расчет общих затрат на привлечение трудовых ресурсов не посредственно занятых в производстве.

З от = Трудозатраты ∙ ОТ за 1чел/ч

Трудозатраты = Vпр-ва (Необх.выпуск) ∙ Трудоемкость ед.прод

З от = ∑Vпр-ва ∙ Трудоемкость ед.прод ∙ ОТ за 1чел/ч

Таблица 2.2. Бюджет затрат на производственную

рабочую силу (прямую оплату труда)

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Трудозатраты, чел. – ч.
Подготовительный цех
продукция А	82250	63000	82250	101500	329000
продукция Б	358750	358750	358750	358750	1435000
Итого	441000	421750	441000	460250	1764000
Машинный цех
продукция А	205625	157500	205625	253750	822500
продукция Б	358750	358750	358750	358750	1435000
Итого	564375	516250	564375	612500	2257500
Затраты на производственную рабочую силу, млн. руб.
Подготовительный цех	9,261	8,85675	9,261	9,66525	37,044
Машинный цех	11,851875	10,84125	11,851875	12,8625	47,4075
Итого по предприятию	21,112875	19,698	21,112875	22,52775	84,4515

84,4515 млн. руб. – затраты, которые несет предприятие на прямую оплату труда, чтобы обеспечить запланированный выпуск продукции.

3. Составим бюджет накладных расходов. Накладные расходы – это затраты предприятия, связанные с производством за исключением прямых затрат на материалы и ОТ. Они делятся на постоянные накладные расходы (величина которых не изменяется с изменением загрузки производственных мощностей или изменением объема производства) и переменные накладные расходы (их величина изменяется). Целью данного бюджета является: планирование общепроизводственных затрат предприятия на основе среднего уровня накладных расходов на единицу продукции.

Перем. НР = Vпр-ва ∙ Уперем НР на ед

Таблица 2.3. Бюджет накладных расходов, млн. руб.

Показатель	Квартал				За год
Показатель	I	II	III	IV	За год
Переменные накладные затраты
Продукция А	1,9975	1,53	1,9975	2,465	7,99
Продукция Б	7,175	7,175	7,175	7,175	28,7
Итого	9,1725	8,705	9,1725	9,64	36,69
Постоянные накладные расходы
По предприятию	17,5	17,5	17,5	17,5	70
Итого накладных расходов	26,6725	26,205	26,6725	27,14	106,69

4. Определяем величину запасов сырья и материалов и готовой продукции на конец планового периода. Для этого нам необходимо рассчитать средние переменные затраты (рассчитанные данные представлены в таблице 2.4)

Информация о работе Методы финансового планирования и прогнозирования