Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Мая 2012 в 23:27, курсовая работа
Бюджетування – технологія фінансового планування, обліку і контролю доходів і витрат, що отримають від бізнесу на всіх рівнях управління, яка дозволяє аналізувати прогнозовані та отримані фінансові показники. В процесі планування необхідно врахувати велике число показників, а головне, їх взаємозв'язок. Практично будь-яка зміна окремо взятого показника по ланцюжку взаємозалежностей відбивається зміною інших показників. Ручна розробка багатоваріантного бюджету практично неможлива.Важливим моментом є автоматизація аналізу виконання бюджету, зокрема інтеграція програмного продукту для бюджетування з програмою для бухгалтерського обліку.Бюджетування – технологія фінансового планування, обліку і контролю доходів і витрат, що отримають від бізнесу на всіх рівнях управління, яка дозволяє аналізувати прогнозовані та отримані фінансові показники.
Вступ………………………………………………………………………………3
1. Основні організаційні етапи постановки і впровадження бюджетування …4
2. Аналітична частина…………………………………………………………………………………………9
3. Висновок ……………………………………………………………………..20
4.Використана література ……………………………………………………..22
У звітному році ціни реалізації продукції становили:
− ціна виробу А: 1500 грн. (з ПДВ);
− ціна виробу Б: 900грн. (з ПДВ).
В наступному році прогнозується інфляція на рівні 18% річних. Крім того, в І кварталі у зв’язку з сезонними коливаннями планується зростання ціни на 10%, а в ІІІ кварталі зниження ціни на 5% від середньорічного рівня.
Маючи середньорічний індекс інфляції, з наведеної формули можна розрахувати місячний та квартальний індекси інфляції:
1,04225 (тобто 4,225% в квартал).
Таблиця 2 – Розрахунок ціни реалізації (з ПДВ) з урахуванням індексу інфляції і сезонних коливань
Виріб | Ціна у звітному році, грн. | Ціна реалізації в плановому році (з ПДВ), грн. | |||
у І кварталі | у ІІ кварталі | у ІІІ кварталі | у ІV кварталі | ||
Ціни, відкориговані на індекс інфляції | |||||
А | 1500 | 1563.38 | 1629.43 | 1698.27 | 1770.03 |
Б | 900 | 938.03 | 977.66 | 1018.97 | 1062.02 |
Ціни з урахуванням індексу інфляції і сезонних коливань | |||||
А | - | 1719.72 | 1629.43 | 1613.36 | 1770.03 |
Б | - | 1031.83 | 977.66 | 968.02 | 1062.02 |
Таблиця 3 – Бюджет продаж
Виріб | Порядковий номер кварталу | Усього за рік | |||
І | ІІ | ІІІ | ІV | ||
Прогнозування обсягу продаж (з ПДВ), тис.грн. | |||||
А | 852.29 | 807.55 | 685.36 | 6263.59 | 2971.79 |
Б | 102.15 | 591.48 | 1086.12 | 397.20 | 2176.95 |
Разом: | 954.44 | 1399.03 | 1771.48 | 1023.79 | 5148.74 |
Прогнозування обсягу продаж (без ПДВ), тис.грн. | |||||
А | 710.24 | 672.96 | 571.13 | 522.16 | 2476.50 |
Б | 85.12 | 492.90 | 905.10 | 331 | 1814.12 |
Разом: | 795.36 | 1165.86 | 1476.23 | 853.16 | 4290.62 |
Висновок: бюджет прогнозування продажу за рік(з ПДВ)і (без ПДВ) по виробу А більше ніж по виробу Б за рахунок більшого продажу у 1,2,4 кварталах.
Таблиця 4 – Бюджет доходів на плановий рік
Стаття доход | Од.вим. | Кількість | Сума без ПДВ, тис.грн. | Сума з ПДВ, тис.грн. |
Реалізація готової продукції: |
| 3970 | 4290.6 | 5148.74 |
- виріб А | т | 1770 | 2496.5 | 2971.79 |
- виріб Б | т | 2200 | 1814.1 | 2176.95 |
Операційна оренда | м2 | 400 | 40 | 48.0 |
Разом доходи: |
|
| ||
2.3 Бюджет комерційних витрат
Таблиця 5– Вихідні дані, необхідні для складання бюджету комерційних витрат
Стаття витрат | Алгоритм |
Фонд оплати праці відділу збуту (оклади) | Згідно зі штатним розкладом |
Нарахування на фонд оплати праці відділу збуту до фондів соціального страхування | 38% від фонду оплати праці |
Комісійні спеціалістів збуту | 10 грн. на 1т обсягу реалізації |
Нарахування на комісійні спеціалістів збуту до фондів соціального страхування | 38% від суми комісійних |
Витрати на відрядження | 15000 грн. на рік |
Транспортні витрати | 40 грн. на 1т обсягу реалізації (без ПДВ) |
Витрати на рекламу і маркетинг | Вихід рекламного оголошення за 70 грн. (без ПДВ) щомісяця протягом року |
Витрати на зв'язок, Інтернет | 800 грн. на місяць (без ПДВ) |
Амортизаційні відрахування | 7400 грн. на рік |
Таблиця 6 – Бюджет комерційних витрат
№ | Статті витрат | Разом за рік, тис.грн. | |||
Сума без ПДВ | Сума з ПДВ | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||
В цілому за всіма видами продукції | |||||
1 | Змінні витрати на збут, в тому числі: | 213,59 | 245,39 | ||
1. | Комісійні спеціалістів збуту | 39,7 | 39,7 | ||
1.2 | Нарахування на комісійні спеціалістів збуту до фондів соціального страхування | 15,09 | 15,09 | ||
1.3 | Транспортні витрати | 158,8 | 190,6 | ||
2 | Постійні витрати на збут, в тому числі: | 132,2 | 134,3 | ||
2.1 | Фонд оплати праці відділу збуту | 72,0 | 72,0 | ||
|
|
|
| ||
2.2 | Нарахування на фонд оплати праці до фондів соціального страхування | 27,4 | 27,4 | ||
2.3 | Витрати на відрядження | 15,0 | 15,0 | ||
2.4 | Витрати на рекламу і маркетинг | 0,8 | 1,0 | ||
2.5 | Витрати на зв'язок, Інтернет | 9,6 | 11,5 | ||
2.6 | Амортизаційні відрахування | 7,4 | 7,4 | ||
3 | Разом по підприємству | 345,79 | 379,69 | ||
4 | Разом по підприємству за вирахуванням амортизації | 338,39 | 372,29 | ||
|
|
|
| ||
За виробом А | |||||
1 | Змінні витрати на збут, в тому числі: | 96,2 | 110,5 | ||
1.1 | Комісійні спеціалістів збуту | 17,9 | 17,9 | ||
1.2 | Нарахування на комісійні спеціалістів збуту до фондів соціального страхування | 6,8 | 6,8 | ||
1.3 | Транспортні витрати | 71,5 | 85,8 | ||
2 | Постійні витрати на збут, в тому числі: | 59,5 | 71,4 | ||
2.1 | Фонд оплати праці відділу збуту | 32,4 | 32,4 | ||
2.2 | Нарахування на фонд оплати праці до фондів соціального страхування | 12,3 | 12,3 | ||
2.3 | Витрати на відрядження | 6,8 | 6,8 | ||
2.4 | Витрати на рекламу і маркетинг | 0,4 | 0,5 | ||
2.5 | Витрати на зв'язок, Інтернет | 4,3 | 5,2 | ||
2.6 | Амортизаційні відрахування | 3,3 | 3,3 | ||
3 | Разом за виробом А | 155,7 | 169,3 | ||
4 | Разом за виробом А за вирахуванням амортизації | 152,4 | 178,6 | ||
За виробом Б | |||||
1 | Змінні витрати на збут, в тому числі: | 117,4 | 134,9 | ||
1.1 | Комісійні спеціалістів збуту | 21,8 | 21,8 | ||
1.2 | Нарахування на комісійні спеціалістів збуту до фондів соціального страхування | 8,3 | 8,3 | ||
1.3 | Транспортні витрати | 87,3 | 104,8 | ||
2 | Постійні витрати на збут, в тому числі: | 72,8 | 74,0 | ||
2.1 | Фонд оплати праці відділу збуту | 39,6 | 39,6 | ||
2.2 | Нарахування на фонд оплати праці до фондів соціального страхування | 15,1 | 15,1 | ||
2.3 | Витрати на відрядження | 8,3 | 8,3 | ||
2.4 | Витрати на рекламу і маркетинг | 0,4 | 0,6 | ||
2.5 | Витрати на зв'язок, Інтернет | 5,3 | 6,3 | ||
2.6 | Амортизаційні відрахування | 4,1 | 4,1 | ||
3 | Разом за виробом Б | 190,2 | 208,9 | ||
4 | Разом за виробом Б за вирахуванням амортизації | 186,1 | 210,4 | ||
Информация о работе Основные организвционные етапи и внедрение бюджетирования