Автор работы: Пользователь скрыл имя, 25 Мая 2012 в 23:27, курсовая работа
Бюджетування – технологія фінансового планування, обліку і контролю доходів і витрат, що отримають від бізнесу на всіх рівнях управління, яка дозволяє аналізувати прогнозовані та отримані фінансові показники. В процесі планування необхідно врахувати велике число показників, а головне, їх взаємозв'язок. Практично будь-яка зміна окремо взятого показника по ланцюжку взаємозалежностей відбивається зміною інших показників. Ручна розробка багатоваріантного бюджету практично неможлива.Важливим моментом є автоматизація аналізу виконання бюджету, зокрема інтеграція програмного продукту для бюджетування з програмою для бухгалтерського обліку.Бюджетування – технологія фінансового планування, обліку і контролю доходів і витрат, що отримають від бізнесу на всіх рівнях управління, яка дозволяє аналізувати прогнозовані та отримані фінансові показники.
Вступ………………………………………………………………………………3
1. Основні організаційні етапи постановки і впровадження бюджетування …4
2. Аналітична частина…………………………………………………………………………………………9
3. Висновок ……………………………………………………………………..20
4.Використана література ……………………………………………………..22
2.4 Бюджет виробництва
Таблиця 7 – Бюджет виробництва, т
Показник | Запас готової продукції на початок року | Прогноз продаж | Виробнича програма | Прогнозний запас готової продукції на кінець року |
Виріб А | 120 | 1770 | 1827 | 177 |
Виріб Б | 50 | 2200 | 2370 | 220 |
Разом: | 170 | 3970 | 4197 | 397 |
2.5 Бюджет прямих витрат на матеріали
Таблиця 8 – Бюджет прямих витрат на матеріали
Марка сировини або матеріалу | Вартість, грн./т | Планова норма расходу на 1т готової продукції, т | Обсяг готової продукції, що підлягає виробництву, т | Расход | |
т | тис. грн. | ||||
Виріб А | |||||
С1 | 220 | 0,65 | 1827 | 1187,5 | 261,3 |
М1 | 440 | 0,35 | 639,45 | 281,4 | |
Разом: | Х | х | х | х | 542,7 |
Виріб Б | |||||
С2 | 450 | 0,20 | 2370 | 474 | 213,3 |
М2 | 230 | 0,80 | 1896 | 436,1 | |
Разом: | х | х | х | х | 649,4 |
Висновок: прямі витрати на матеріали по виробу А більші ніж по виробу Б.
2.6 Бюджет прямих витрат на оплату праці
Таблиця 9 – Бюджет прямих витрат на оплату праці
Готова продукція | Обсяг виробництва продукції, т | Відрядна тарифна ставка, грн./т | Прямі витрати на оплату праці, тис.грн. |
Вироб А | 1827 | 220 | 401,9 |
Вироб Б | 2370 | 270 | 639,9 |
Разом: | 4197 | х | 1041,8 |
2.7 Бюджет інших прямих витрат
Таблиця 10 – Бюджет інших прямих витрат
Елемент витрат | Обсяг виробництва продукції, т | Норма расходу, грн./т (без ПДВ) | Інші прямі витрати, тис.грн. | |
без ПДВ | з ПДВ | |||
Виріб А | ||||
Електроенергія на технологічні цілі | 1827 | 54 | 98,7 | 118,4 |
Витрати на поточний ремонт обладнання | 8 | 14,6 | 17,5 | |
Разом: | х | Х | 113,3 | 135,9 |
Виріб Б | ||||
Електроенергія на технологічні цілі | 2370 | 60 | 142,2 | 170,6 |
Витрати на поточний ремонт обладнання | 12 | 28,4 | 34,1 | |
Разом: | х | х | 170,6 | 204,7 |
2.8 Бюджет виробничої собівартості
Таблиця 11 – Розшифровка калькуляції виробничої собівартості готової продукції
Готова продукція | Обсяг випуску, т | Питома вага, % | Загально виробничі витрати, тис.грн. | Прямі витрати на матеріали, тис.грн. | Прямі витрати на оплату праці, тис.грн. | Інші прямі витрати, тис.грн. | Виробнича собівартість готової продукції | ||
всього, тис.грн. | 1т, грн. | ||||||||
Виріб А | 1827 | 43,5 | 1280 | 542,7 | 401,9 | 113,3 | 2337,9 | 1280 | |
Виріб Б | 2370 | 56,5 | 1420 | 649,4 | 639,9 | 170,6 | 2879,9 | 1215 | |
Разом: | 4197 | 100 | 2700 | 1192,1 | 1041,8 | 283,9 | 5217,8 | Х | |
Информация о работе Основные организвционные етапи и внедрение бюджетирования