Понятие даты валютирования и ее значение

платежного  поручения),  а  если она не указана, то считается  датой,

когда  платежное  поручение  получено;  б)  «дату  платежа  (payment

date)» -  «день,  когда банк бенефициара должен осуществить платеж

бенефициару»   (ст.4А-401).   Она   согласно  ЕТК  США  определяется

аналогично дате исполнения. При этом в англосаксонских  странах, даже

если  платежное  поручение и сумма покрытия получены до даты платежа,

банк-получатель  откладывает кредитовую проводку (выдачу средств) до

даты платежа (примечание 8).

     В   межбанковских  переводах   дата валютирования рассматривается

как  дата  перевода  и  обычно совпадает с датой  исполнения и датой,

когда    банк-получатель   получает   покрытие   путем   возможности

дебетования   счета   банка-отправителя.  В отличие от  клиентских

платежей   в   некоторых   странах  (например,  при  расчетах  через

американскую  систему CHIPS) в случае межбанковских переводов  обычно

отсутствует   так   называемый   «float»,   то  есть  период,  когда

банк-получатель  несет  наибольшие  кредитные  риски ввиду того, что

счет бенефициара  уже кредитован, а покрытие от банка-отправителя  еще

не получено.

     В   клиентских  переводах существуют  значительные различия между

бухгалтерскими  системами  различных  банков  и  практикой отдельных

стран.  В случае кредитового перевода в местной для банка-получателя

валюте   дата   валютирования  платежного  поручения  обычно:  а)  в

англо-саксонских  странах  совпадает с датой  исполнения (execution /

entry  date);  б)  в странах континентальной Европы обе даты могут

различаться (например, дата валютирования для кредитовой проводки по

счету   бенефициара   может   быть   на  один  день  позднее).  Если

осуществляется  перевод  с конверсией, то кредитовая запись согласно

международным  обычаям  рынков  FX следует через 2 рабочих  дня после

указанной в платежном  поручении даты валютирования.

     В   целом,  если  в  межбанковских   переводах  бенефициар обычно

получает средства в точности с указанной датой  валютирования, то для

клиентских  платежей  реальное  получение  сумм  на счет бенефициара

может   на   1  и  более  день  отличаться  от  даты  валютирования,

определенной в платежном поручении (примечание 9).

 

 

3. Виды даты валютирования

 

В  зависимости  от того, совпадает ли дата валютирования  с датой

получения платежных  инструкций, различаются следующие  ее виды:

     -  так   называемые  good  value,  когда они совпадают, то есть

платежное  поручение  исполняется  в день получения. В  тех платежных

системах, где указание поля «дата валютирования» факультативно, good

value  применяется по  умолчанию.  В последнем случае  ее  иногда

называют «валютированием  по предъявлении» (sight value);

     -  forward  value,  когда платеж должен быть произведен позднее

даты  получения.  Но,  например, правила, действующие  для крупнейших

нью-йоркских банков - членов Нью-йоркской клиринговой ассоциации, не

обязывают  банк-получатель  исполнять  платежные  инструкции будущей

датой   валютирования   (примечание  10).  Но  если  банк-получатель

согласился  на  это,  то  в  течение 60 дней банк-отправитель  вправе

потребовать   от  него  уплаты  компенсации  за  пользование  своими

средствами.   Общая   формула   ее   расчета  (без  учета  некоторых

корректирующих показателей) имеет вид:

 

      Компенсация = [(сумма перевода) х (100% минус резервные

  требования в  фонд обязательных резервов) х (ставка федеральных

        фондов) х (число дней с даты валютирования)] / 360.

 

     Из  полученной  суммы  компенсации   затем могут быть вычтены не

менее  200  долл.  административных  расходов,  являющихся комиссией

банка-получателя за исполнение операции будущей датой  валютирования;

     -  back  value, то есть обратная дата валютирования, когда дата

бухгалтерской   проводки   предшествует   дате  получения  платежных

инструкций.   Возможность  проведения  таких  операций  определяется

исключительно  межбанковскими  соглашениями,  поскольку,  например в

США,  ни  система  СНIPS,  ни  Fedwire  не  предусматривают в своих

правилах  возможность таких записей по  счетам. Потребность в них

возникает  чаще  всего,  если  банк-отправитель  задержал исполнение

клиентского   платежа  и  просит  банк-получатель  кредитовать  счет

бенефициара  датой  валютирования, указанной в платежных  инструкциях

(первоначальной  good  value).  За  проведение операций с back value

банки взимают вознаграждение (если плательщик и бенефициар - клиенты

одного   банка,   то   некоторые  из  них  осуществляют  back  value

бесплатно).  Размер  его  для  американских банков рассчитывается по

следующей формуле:

 

       Компенсация = [(сумма перевода) х (ставка федеральных

     фондов) х (число дней обратной даты валютирования)] / 360.

 

     К   полученной   сумме   добавляется,  как  правило,  не  менее 

200    долл.    США    на    покрытие    административных   расходов

банка-получателя,  что  позволяет  сделать  невыгодными  для клиентов

просьбы  об  обратной дате валютирования незначительных сумм. Однако

полученная в результате сумма может быть разделена между  несколькими

банками.  Например,  если  причиной  back value стала ошибка клиента

банка-отправителя,   то  последний  оставляет себе  200  долл.  США

административных  расходов  +  10%  от  суммы  самой компенсации (за

отчисления  в  ФОР).  Оставшиеся  90% рассчитанной суммы компенсации

передаются  банку-получателю,  так  как  фактически банк-отправитель

пользовался его  деньгами в данный период.

     Когда   перевод  осуществлялся  через  системы СНIPS или Fedwire,

вместо  обратной  даты  валютирования  американские  банки  могут по

просьбе клиентов автоматически  начислять компенсацию бенефициарам по

аналогичной приведенной  выше формуле (примечание 11).

     В целом  ряде нормативных актов Нацбанка РБ содержится запрет на

использование  платежных  поручений  с  back value (например, в п.18

Правил № 186; п.2.11 Правил № 13/П).

     В   различных  нормативных актах  Нацбанка РБ бухгалтерская «дата

валютирования»  рассматривается  как  юридическая  «дата исполнения»

соответствующих гражданско-правовых обязательств, в частности:

     -  размещения  и  погашения  облигаций  (Правила  №  13/П; п.28

Положения  о  выпуске,  размещении,  обращении и погашении  облигаций

Национального    банка    Республики   Беларусь   на   предъявителя,

номинированных   в   иностранной   валюте,   утвержденного   Советом

директоров Нацбанка РБ 30.09.2002 № 326);

     -  депозитных  операций (Порядок проведения Национальным банком

Республики  Беларусь  операций  по встречному размещению депозитов и

сделок    СВОП   с   банками   Республики   Беларусь,   утвержденный

постановлением Правления  Нацбанка РБ от 09.12.1999 № 26.3);

     -  регулирующей  операции  при  возврате  иностранной  валюты из

фонда  обязательных  резервов  (п.18  Правил  формирования банками и

небанковскими  кредитно-финансовыми  организациями фонда обязательных

резервов,  размещаемого  в Национальном  банке Республики Беларусь,

утвержденных  постановлением  Правления Нацбанка РБ  от  15.11.2002

№ 220).

     К   дате   валютирования   по  операциям  с  валютными   счетами

привязывается  и  встречное  исполнение  обязательств  в белорусских

рублях  по  биржевым  валютно-обменным  операциям.  В частности, при

осуществлении расчетов с использованием транзитных счетов участников

в Нацбанке РБ:

     -   участники   торгов,   имеющие   по  их  результатам  чистое

нетто-обязательство  в  иностранной  валюте,  перечисляют  валюту на

корсчета  Нацбанка РБ в клиринговых инобанках с датой валютирования:

а)   по  доллару  США  -  датой  проведения  торгов;  б)  по  другим

иностранным валютам - не позднее даты, следующей за датой  торгов;

     -  перечисление  по  результатам  биржевых  торгов  белорусских

рублей   осуществляется   не   позднее   даты,  следующей  за  датой

валютирования,  которой  иностранная валюта была зачислена  на корсчет

Нацбанка РБ в клиринговом банке;

     - перечисление  иностранной валюты с валютного  транзитного счета

в   пользу   участника  торгов,  выполнившего  нетто-обязательство в

белорусских  рублях,  производится  датой валютирования не позднее

2 дней, следующих  за днем проведения торгов;

     -   датой  исполнения  обязательств  Нацбанка  РБ  по  возврату

иностранной  валюты,  не использованной на биржевых торгах, является

дата  валютирования,  которой  валюта зачислена на корсчет  участника

торгов (пп.18, 20, 22, 26 Правил № 186).

     Следует   отметить,  что  понятию   «дата валютирования» иногда  в

различных  странах  (платежных  системах  и  даже автоматизированных

бухгалтерских  системах  и программах) придается разное значение. В

частности,  дату  валютирования  часто  связывают  с моментом начала

(прекращения) начисления  процентов по счету (такое определение  «даты

валютирования»  содержалось  и  в  одной  из прежних редакций п.1.14

Инструкции  № 66). Различные толкования этого понятия могут привести

к судебным спорам.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Дата валютирования - это момент времени, когда два  до  того параллельных потока - информационный и бухгалтерский -

пересекаются  и  данные  из первичного учетного документа (платежной

инструкции)  переносятся  в  регистры  бухгалтерского учета (лицевые

счета).  Наличие  даты  валютирования объясняется и  спецификой самой

мемориально-ордерной  формы  счетоводства,  которая  используется  в

банках  в тех случаях,  когда хронологическая последовательность

записи  в  учетном регистре (лицевом счете) определяется не моментом

поступления    первичного    документа,    а    указаниями   клиента

(банка-корреспондента),  но  на это требуется специальное  указание в

форме особой даты валютирования.

     Причем  дата  валютирования  указывается   обычно дважды. Первый 

раз   -   плательщиком   (банком-отправителем)   в  распорядительных

первичных  документах  как поручение о совершении операции, второй

раз  -  банком-получателем  (или  другим  банком-корреспондентом)  в

оправдательных  документах  (МТ  900,  МТ 910, МТ 950 или др. формах

выписок по счету) как отчет  об их совершении.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

 

1. Пискулов Д.Ю. Теория и практика валютного дилинга. - М., 1996. - С.15, 22.
2. SWIFT-RUR.  Форматы и правила использования. Версия 6. - М., 2003.
3. Буянов   В.П.   Банковские  расчеты:  анализ нормативного  обеспечения / В.П.Буянов, Д.Г.Алексеева. - М., 2002. -С.135-137.
4. [Электронный ресурс] http://spravka-jurist.com/base/part-kq/tx_dssdka.htm. Дата доступа: 10.12.2013