Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2013 в 11:51, курсовая работа
Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций: они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют экономику, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.
Самая крупная группа российских коммерческих банков (около половины) - это банки, организованные по инициативе отдельных групп предпринимателей. Здесь вся власть принадлежит правлениям банков, их организаторам. Заметную роль в банковской сфере России играет примерно треть коммерческих банков. К ним относятся бывшие специализированные и отраслевые банки со значительным участием государства в их капиталах. Данные банки располагают достаточно большим собственным капиталом, активами, необходимым количеством филиалов, что позволяет им постоянно пополнять собственную кредитную базу и увеличивать обороты.
Особую роль в кредитной системе России играет Сберегательный банк РФ, его филиальная сеть насчитывает более 30 тыс., огромная финансовая мощь Сбербанка дает ему возможность предоставить населению услуги, недоступные пока в таких масштабах другим коммерческим банкам.
Как единый эмиссионный центр Центральный банк РФ обладает монопольным правом на выпуск в обращение банкнот и монет, которые реализуются в процессе кредитования коммерческих банков, государственного бюджета, покупки ценных бумаг в иностранной валюте.
Денежно-кредитная политика ЦБ РФ
как основная часть государственно-
Развитие банковской статистики находится в тесной взаимосвязи с общими социально-экономическими задачами, которые решаются государством на современном этапе.
Основной задачей банковской статистики является изучение процессов и явлений в рамках банковской системы, выявление на этой основе пропорций и закономерностей в денежно-кредитном механизме стран. Банковская статистика является в коммерческих банках как бы орудием управления, в этом заключается ее вторая задача. Существующая финансовая и статистическая отчетность содержит сведения о результатах работы каждого учреждения банка. Она дает возможность установить, какие учреждения банка отстают, какие неправильности допускаются отдельными звеньями банка. Тем самым банковская статистика позволяет принимать своевременные меры к устранению недостатков.
Наряду с этим задача статистики в коммерческих банках заключается в предоставлении достоверных сведений, необходимых для составления планов и для контроля за их выполнением. Работа банков ведется по плану. При составлении плана необходимо принимать во внимание уровни, достигнутые в прошедших периодах. Сведения о mixдает банковская статистика. Она позволяет видеть, как выполняются кассовые и кредитные планы банковских учреждений, следить за аккумуляцией временно свободных денежных средств предприятий, учреждений и населения, проследить за выполнением финансовых планов банка в целом и по отдельным его ставкам, дает возможность оперативно установить выявленные недочеты.
В задачу банковской статистики входит также анализ результатов работы банка, осуществляемый при помощи статистических методов. Центральный банк РФ глубоко изучает деятельность кредитных учреждений, условия, в которых она протекает, ее влияние на национальное хозяйство. При этом ЦБ РФ не может обойтись без сведений банковской статистики, без статистических методов анализа.
Банковская статистика выполняет и познавательную задачу. Она изучает, как банки обслуживают клиентов в отношении расчетов и кредита; анализирует развитие отдельных банковских операций; изучает нагрузку и структуру аппарата банка; состав работников и развитие банковской сети. Ее материалы широко используются в практической оперативной работе банка, а также вышестоящими организациями и налоговыми органами.
Большое значение имеет совершенствование
финансовой и статистической отчетности,
способов ее сбора и обработки
данных, регулирование потоков
В итоге, задачи и функции коммерческих банков определяют основные направления экономико-статистического анализа на микроуровне:
1.2. Особенности формирования информационной базы за деятельностью коммерческих банков.
Специально-организованное наблюдение
мониторинг
Выборочное наблюдение
Единовременное наблюдение
Бюро кредитных историй
Формы получения информации о деятельности коммерческих банков
Виды отчетности
Регистровая форма
Общая финансовая отчетность
Отчетность в рамках надзора
Публикуемая отчетность
Налоговая отчетность
Единый государственный
Реестр банковской системы РФ
Под статистической информацией понимается совокупность количественных характеристик явлений и процессов, полученных в результате статистического наблюдения, их обработки и соответствующих расчетов. Статистический анализ результатов деятельности коммерческого банка может быть осуществлен только при наличии полной и достоверной информации.
Полнота и точность собираемых сведений зависят от правильной научно-обоснованной организации и проведения статистического наблюдения. Классификация форм получения официальной информации о банковской деятельности приведена на рис. 1.1.
Наблюдение за состоянием деятельности коммерческих банков проводится Центральным банком России и Федеральной службой государственной статистики, которые запрашивают у банков установленный перечень форм бухгалтерской и статистической отчетности в целях обеспечения информацией различных государственных структур на периодической основе, так как основной формой получения информации в настоящее время остается отчетность.
Рис. 1.1. Классификация форм получения официальной информации о результатах деятельности коммерческих банков
Вся статистическая отчетность составляется коммерческими банками и их филиалами на основании данных аналитического учета и другой первичной банковской документации. Проводится тщательный арифметический и логический контроль поступивших данных, выявляются неувязки между сопряженными символами, резкими изменениями абсолютных значений символов в динамике и др.
В качестве базового вида отчетности является общая финансовая отчетность, требования к которой установлены инструкцией ЦБ РФ №17 «О составлении финансовой отчетности» от 01.10.1997 г.
Согласно данной инструкции, общая финансовая отчетность - это отчетность банка, используемая для ознакомления и анализа с его деятельностью Центральным банком, руководителями коммерческих банков и другими заинтересованными лицами, а также для открытой информации.
Предусмотренные данной инструкцией формы отчетности составляются согласно международным стандартам финансовой отчетности (МСФО), которые обеспечили постепенный переход к единым принципам составления и публикации финансовых отчетов коммерческих банков. На основе положений МСФО ЦБ РФ с 1 января 2004 г. проводит сплошное наблюдение за изменениями финансового положения коммерческих банков и их филиалов.
Внешняя направленность финансовой отчетности определяет единообразные подходы к содержанию и формам отчетных документов, что позволяет анализировать итоги деятельности конкретного банка за несколько лет, а также сравнивать их с данными работы других банков.
Общая финансовая отчетность включает в себя агрегированный балансовый отчет (форма №113) и агрегированный отчет о прибылях и убытках (форма № 114).
Отчетность кредитной организац
Наиболее важной является годовая отчетность, которая включает:
Центральный банк проводит также государственное статистическое наблюдение регулирования банковских рисков путем расчета обязательных экономических нормативов кредитных организаций согласно инструкции ЦБ РФ №110-и «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г., которая устанавливает количественные характеристики и методику расчета, а также порядок осуществления Банком России надзора за их соблюдением.
Публикуемая отчетность является важным официальным источником для клиентов банка и других внешних пользователей этой информации.
Публикуемая отчетность кредитных организаций согласно инструкции ЦБ РФ от 22.12.94 г. №132 «О публикуемой отчетности коммерческих банков» с соответствующими изменениями и дополнениями устанавливает следующие формы отчетности, предназначенные для публикации:
Коммерческие банки обязаны опубликовать эти сведения в Центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации только после подтверждения их достоверности аудиторской фирмой.
Таким образом, публикуемая отчетность является важным официальным источником для клиентов банков и других внешних пользователей этой информации, в то время как внутренняя отчетность остается коммерческой тайной любого банка. Поэтому подробнее рассмотрим аналитические возможности внешней отчетности, позволяющей получить информацию деятельности коммерческого банка.
Оборотная ведомость по счетам кредитной организации - форма №101 (или Баланс коммерческого банка) отражает состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. Оборотная ведомость представляет собой последовательное (по мере убывания ликвидности в активе и уменьшения степени востребования средств в пассиве) отражение состояния счетов первого (синтетические счета) и второго (аналитические счета) порядка в соответствии с Планом счетов без их предварительной группировки и агрегирования по какому-либо признаку. Поэтому на основе оборотной ведомости составляется Агрегированный балансовый отчет (форма №113) согласно ИнструкцииЦентрального Банка РФ от 1 октября 1997 г. №17 «О составлении финансовой отчетности», и публикуемой форме баланса.
По сравнению сОборотной ведомостью Агрегированный балансовый отчет характеризуется существенно более высоким уровнем информативности и наглядности представления данных, обеспечивает реальность оценки активов и пассивов банка. Реальная стоимость активов и скорректированные величины обязательств банка содержатся в Расчетном балансе, составляемом согласно Указаниям Центрального Банка РФ от 13 ноября 1997 г. №18-У «О ведении в действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению, утвержденных письмом Банка России от 09.09.97 №513».
Важнейшим источником информации для анализа финансовых результатов деятельности банка и его филиалов является Агрегированный отчет о прибылях и убытках (форма№114). В отличие от бухгалтерской формы №102 он позволяет поэтапно отслеживать процесс соответствия, т.е. сопоставления расходов с теми доходами,которые были получены в результате произведения этих расходов. Агрегированный отчет о прибылях и убытках является законченной и подготовленной для анализа аналитической таблицей, включающей предварительные данные, в которой перегруппирован бухгалтерский отчет о прибылях и убытках и окончательные данные с учетом произведенных корректировок в соответствии с принципами начисления и разделения отчетных периодов.