Статистический анализ деловой активности коммерческих банков Российской Федерации

Таким образом, параллельное составление  бухгалтерской и финансовой отчетности в банках позволяет одновременно решать две важнейшие задачи: обеспечивает пользователей достоверной исходной информацией для анализа и  представляет готовые аналитические формы с достаточным уровнем структуризации и детализации.обобщения по основным направлениям деятельности кредитной организации.

Наблюдение за коммерческими банками  ведется также Федеральной государственной службой государственной статистики, которая запрашивает у банков установленный перечень форм статистической отчетности в целях обеспечения информацией различных государственных структур на периодической основе. В свою очередь органы статистики обеспечивают банки бланками государственной статистической отчетности и инструкциями по их заполнению.

Наряду со статистическими органами сплошное наблюдение за банками также  проводят налоговые службы, целью  которого является выполнение налоговой  дисциплины кредитными организациями. Методология получения статистических показателей этих служб согласуется с Федеральной службой государственной статистики.

К источникам банковской информации, кроме форм официальной статистической отчетности, относятся данные, полученные в результатеспециально организованных статистических наблюдений, которые проводятся согласно Федеральной программе статистических работ, согласованной с Правительством РФ.

Данная форма наблюдения применяется  в отношении отдельных банков с целью санации кредитных организаций, групп региональных банков для выявления тенденций в финансово-кредитной сфере и для оценки состояния экономики в целом.

Одной из форм такого наблюдения является проведение мониторинга устойчивости банковского сектора на систематической основе.

Мониторинг - это система дистанционного надзора, предусматривающая использование отчетов, периодически предоставляемых банками в надзорные органы. Поступившие отчеты подвергается анализу путем расчета финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние банков. Мониторинг имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами наблюдения за коммерческими банками, которыми являются:

• возможность осуществлять регулярное наблюдение за деятельностью банков (ежеквартальный, ежемесячный или раз в неделю)
• возможность проводить сравнение банков, используя единообразную базу данных, которые легко подвергаются электронной обработке;
• дистанционный надзор требует гораздо меньше численности персонала и в целом не так трудоемок, как проведение проверки на местах.

Но эффективность мониторинга  может быть снижена из-за недостоверности предоставляемых кредитными организациями отчетных данных, если в банке не соблюдаются стандарты бухгалтерского учета. Наибольшее количество нареканий в этой части относится к банкам с широкой филиальной сетью, подготавливающим консолидированную отчетность.

В целом мониторинг способствует оперативному выявлению нарастания негативных тенденций в банковском секторе и принятию мер по их пресечению.

Важным направлением сбора информации ЦБ РФ является мониторинг предприятий. Результаты мониторинга используются банками для оценки принимаемого ими уровня риска. Аналитические материалы, полученные по результатам мониторинга, вызывают высокую практическую заинтересованность кредитных организаций и используются при диверсификации финансовых ресурсов по секторам экономики.

С аналогичной целью информационная база анализа коммерческих банков пополнилась созданием центрального каталога кредитных историй, согласно с принятием Федерального закона №218-ФЗ «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. Цель данного каталога - сбор и хранение титульных частей всех кредитных историй, собираемых бюро кредитных историй на территории Российской Федерации. В настоящее время создаются отдельные бюро, которые пользуются крупнейшей в России базой данных, созданной «Интерфаксом», предназначеннойдля оценки кредитоспособности 4,5 млн. юридических лиц. Но, несмотря на важность этого закона, он не предусматривает защиту доступа к информации, содержащейся в бюро кредитных историй, это порождает нежелание передавать данные в бюро, как со стороны банка, таки со стороны заемщика.

Для решения оперативных вопросов также могут проводиться единовременные и выборочные обследования отдельных банков, и особенно филиальной сети. Необходимость проведения единовременных и выборочных наблюдений за коммерческими банками вызвана многочисленными изменениями в банковской сфере, происходящими за последнее десятилетие. Полученные статистические данные в результате таких обследований способствуют своевременному вмешательству в банковскую деятельность, как конкретного банка, так и банковской системы в целом, являются основой для принятия законопроектов и разработки нормативно- инструктивного материала. Так, ЦБ РФ и его региональные представительства в 2005 г. осуществляли программу единовременного наблюдения за коммерческими банками в части обновления банковских продуктов, а именно: проведение денежных переводов через кассы банков. Эта банковская услуга в последнее время пользуется большим спросом, как у юридических, так и у физических лиц, но существуют определенные сложности в технологии осуществления этих операций для банков.

Единовременные наблюдения за банками  проводятся на сплошной или на выборочной основе в зависимости от актуальности решаемой задачи. Коммерческие банки, имеющие разветвленную филиальную сеть, аналогично решают свои задачи путем обследования своих филиалов, за счет которых осуществляется расширение ресурсной базы банков.

Для решения оперативных вопросов также могут проводиться единовременные обследования отдельных баков, и  особенно филиальной сети.

Регистровая форма наблюдения возникла недавно в связи с рыночной экономикой, для описания которой задействована система национальных счетов (СНС), используемая практически во всех странах мира.

Большое значение во внедрение СНС  в статистическую практику отводится Единому государственному регистру предприятий и организации (ЕГРПО), который дает возможность организовывать : плотное наблюдение по ограниченному кругу статистических показателей по всем субъектам рыночной экономики.

Данные регистра относительно коммерческих банков накапливаются на основе бухгалтерской и статистической отчетности, представляемой в региональные органы статистики, которые постоянно обновляются.

Для обеспечения полноты и достоверности  указанных данных ЦБ РФ проводит сверку информации о банках, содержащейся в реестре банковской системы РФ и ЕГРПО.

На базе регистра формируется генеральная  совокупность объектов статистического наблюдения, которая обеспечивает основу организации всех статистических наблюдений за коммерческими банками, применение интегрированного принципа сбора и обработки банковской и другой статистической отчетности, проведение анализа по кругу объектов.

Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:

• анализ банковского баланса и других форм отчетности;
• анализ состояния учета и отчетности;
• анализ состояния договоров, а также учредительских документов.

Следует подчеркнуть, что аналитическая  работа в банке проводится поэтапно. Эти этапы отличаются между собой по составу и трудоемкости работ, массивам обрабатываемой информации и времени проведения (рис. 1.2).

Рис. 1.2. Организация аналитической работы в коммерческом банке

Анализ состояния бухгалтерского учета и отчетности проводится в двух направлениях: аналитическом и синтетическом.Синтетическийучет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, ааналитический учет детализирует (поясняет) эти показатели. Аналитический учет по счетам баланса ведется, как правило, в лицевых счетах, открываемых по видам учитываемых ценностейи средств с подразделением последних по их назначению и владельцам, а выданных ссуд - в зависимости от их целевого назначения. Синтетический учет представляет собой группировку данных аналитического учета. Основным его документом являетсябаланс. В банковском балансе указываются суммы остатков лицевых счетов бухгалтерского аналитического учета, объединенные по счетам синтетического учета - статьям баланса на определенную дату. Кроме того, используют кассовые бухгалтерские журналы, сводные карточки, оборотные ведомости.

§1.3. Система показателей  деловой активности коммерческих банков.

Экономические явления, особенно в  банковской практике, достаточно сложны, поэтому их нельзя отразить с помощью одного, отдельно взятого показателя. В таких случаях необходимо использовать систему, которую можно представить как совокупность взаимосвязанных показателей, имеющих многоуровневую структуру и нацеленных на решение конкретной задачи. Показатели системы должны быть связаны смысловым единством, расположены с учетом определенной последовательности и логики. Учитывая особенности банковской деятельности, построение системы показателей должно основываться на определенных методологических принципах. Показатели системы должны:

• быть адекватными экономическому содержанию коммерциализации банков;
• наиболее полно отражать результаты работы банков;
• формироваться с учетом сложившейся практики отчетности, а при необходимости должны быть получены из дополнительных источников информации;
• иметь возможность быть выраженной с помощью статистического аппарата анализа;
• отражать не только внутренние, но и внешние связи банковской деятельности;
• содержать наиболее существенные факторы, поддающиеся формализации;
• быть направлены не только на количественные, но и качественные изменения в банковской деятельности;
• постоянно совершенствоваться и дополняться новыми показателями в соответствии с развитием направлений работы банков;
• состоять из абсолютных, относительных и средних величин.

В данной дипломной работе будут использованы следующие показатели деятельности коммерческих банков РФ:

1. Собственный капитал банка;
2. Активы банка
3. Привлеченные депозиты от физических лиц
4. Привлеченные депозиты от юридических лиц
5. Привлеченные ресурсы банков
6. Ссудная задолженность (в рублях)
7. Средства в банках
8. Полученная балансовая прибыль
9. Объем вложений в гос. ценные бумаги

Операции, посредством которых  коммерческие банки формируют свои ресурсы, называют пассивными. Суть пассивных  операций заключается в привлечении  различных видов вкладов в  рамках депозитных сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются  денежные средства в пассиве баланса  коммерческих банков.

С точки зрения источников образования ресурсы коммерческих банков делятся на собственные и  привлеченные. Под  собственными  средствами  (капиталом)   банка   следует   понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся виспользовании банка в течение всего периода его функционирования,  а такжеполученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по  качественномусоставу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов  и в частности от качества активов, использования собственной прибыли,  политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Качественная оценка  капитала  имеет  важное  значение,  так  как   она позволяет  увидеть  соотношение  между  наиболее  стабильной  и   изменчивойчастями  капитала банка. При этом под  основным  капиталом  банка  понимаетсяпостоянная (неизменяемая по стоимости) часть  капитала,  которая  может  бытьнаправлена на покрытие любых потерь.

Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а  также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Собственные ресурсы - лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

Коммерческий банк имеет возможность  привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Появление второго вида ресурсов связано с вовлечением банков в новые для них сферы деятельности - операции с ценными бумагами, факторинговые, лизинговые и другие операции. Это  повлекло за собой включение в  состав банковских ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и ценных бумаг, имущества и связанных  с ним имущественных прав.

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются  при помощи следующих банковских операций: