Бизнес план на примере создания малого предприятия по ремонту и отделке квартир

Следуя этим рассуждениям, ожидается следующее среднеднее количество клиентов, пользующихся услугами ООО «Уют»:

1. косметический ремонт:

• в течение весенних месяцев – 1 – 2  клиента в день;
• в период летних месяцев – 1  клиент в день;

2. услуги дизайна интерьера:

- в течение весенних месяцев – 1  клиент в день;

- в течение летних месяцев – 1 – клиент в два дня;

- в период осенних месяцев – 2  клиента в день;

- в период зимних месяцев – 1 клиент в три дня.

Средний поток клиентов, которыми будут востребованы консультации по подбору материалов, растений следующий:

• в течение весенних месяцев - 1 клиента в три дня;
• в период летних месяцев - 1 клиентов в неделю;
• в период осенних месяцев – 1 клиент в два дня;
• в остальные месяцы  - 1 клиент в  месяц.

Анализ проведенного прогноза объемов продаж свидетельствует о значительной подверженности объема продаж сезонным колебаниям.

Рост реализации услуг в мае - июне обусловлен, во-первых, сменой сезона, которая характеризуется стремлением жителей обновить жилищные условия, наиболее благоприятными условиями для посадки растений. В июле будет наблюдаться значительный спад объемов продаж услуг, т.к. данный период характеризуется наилучшим для отпусков, работы на бахчах. В августе - сентябре снова произойдет увеличение объемов продаж. Это обуславливается увеличением покупательской способности жителей нашего города.

Для расчета объема продаж примем среднюю площадь для интерьера – 12 кв.м., для косметических работ – 16 кв.м., для плана косметических работ – 5 кв.м. Веса для отдельных видов услуг были приняты на основании исследований, проведенных в аналогичных организациях г. Волгограда.

Расчет объема продаж представлен в следующих таблицах 2.1, 2.2.

Таблица 2.1   - Объем продаж оказания услуги «дизайн ландшафта»

Наименование показателей	1 год (месяцы)
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Число клиентов, чел. (N)	0	0	0	45	45	45	30	25	15	0	0	0
Стоимость услуги «Простой ремонт», руб.(P1)	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400	400
Стоимость услуги «Сложный ремонт», руб.(P2)	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700
Стоимость услуги «план косметических работ», руб (P3)	170	170	170	170	170	170	170	170	170	170	170	170

 

Стоимость услуги «консультация специалиста», руб (P4)	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800
Общая стоимость оказания услуг, руб ((P1*0,2N+P2*0.5N)*16+P3*0.2N*5+P4*0.1N)	0	0	0	329850	329850	329850	219900	183250	109900	0	0	0
Выручка от реализации за год, руб.			1502600

 

Итого выручка от оказания услуги «дизайн ландшафта» за год составит 1 502 600 рублей.

Таблица 2.2 - Объем продаж оказания услуги «дизайн интерьера»

Наименование показателей	1 год (месяцы)
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Число клиентов, чел. (N)	5	10	15	20	30	30	15	55	60	60	30	10
Стоимость услуги «эскиз», руб.(P1)	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
Стоимость услуги «полный пакет», руб.(P2)	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800	800
Стоимость услуги «подбор отделочных материалов», руб (P3)	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700	700	0
Общая стоимость оказания услуг, руб ((P1*0,3+P2*0.5N)*18+P3*0.2N)	50200	100400	150600	200800	301200	301200	150600	552200	602400	602400	301200	100400
Выручка от реализации за год, руб.			3413600

 

Итого выручка от продажи оказания услуг «дизайн интерьера» за год составит 3 413 600 рублей. Следовательно, выручка от оказания услуги «косметических работ» и «дизайн интерьера» составит 4 916 200 рублей.

Определим среднюю стоимость оказываемых услуг:

рублей.

1.Валовая прибыль:

П_вал = Пр + Д_вн,                                              (2.1)

где: П_вал - валовая прибыль;

Пр - прибыль от реализации основной продукции;

Д_вн - доход от внереализационных операций.

1. Прибыль от реализации продукции:

П_р = Р_п – С_пр                                                 (2.2)

где:  П_р – валовая прибыль;

Р_п – стоимость реализованной продукции;

С_пр – себестоимость продукции.

П_р = 4 916 200– 1 986821 = 2 929 379 (руб.)

Значит: П_вал = Пр + 0 = 2 929 379 (руб.)

Расчет налогообложения.

С 01.01.2003 г. вступила в силу новая глава 26.2 НК «Упрощенная система налогообложения». В соответствии с этим законом ИП будут платить следующие налоги:

• 6 % от валового дохода или 15% от разницы между валовым доходом и расходами. Выбираем объектом налогообложения валовой доход.

Налог: 4 916 200* 0,06 = 294 972 рублей. 

Предполагаемая чистая прибыль по итогам года составит:

П_чист= П_р –Пр* Н,                                             (2.3)

где:  П_чист - чистая прибыль;

П_р - валовая прибыль;

Н – сумма к налогооблажению.

П_чист= 2 929 379  -  294 972 = 2 634 407 (руб.)

 

Рентабельность реализации продукции определяется как отношение валовой прибыли от реализации к полной себестоимости продукции.

 

Р= ,                                                     (2.4)

где: Р – рентабельность продукции;

П_р – валовая прибыль;

С_пр – себестоимость продукции.

Р= 2929379 : 1986821=1,47 (руб.)

Данный коэффициент показывает способность фирмы контролировать себестоимость услуг, подтверждает правильность выбора стратегии маркетинга и ценовой компании фирмы.

Рентабельность производства:

Р_пр = ,                                                (2.5)

где:  Р_пр – рентабельность производства;

П_р– прибыль валовая;

Ф_общ – общая стоимость фондов.

Р_пр = 292993 : 228500 = 12,82 (руб.)

1. Фондоотдача:

,                                                       (2.6)

где:  Ф_о– фондоотдача;

Р_п– стоимость реализованной продукции;

Ф^*_осн – общая стоимость фондов без учета строительных работ.

Ф_о = 4916200 : 206500 (руб.)

Достигнутая фондоотдача показывает, что за год работы каждый вложенный рубль приносит 23,8 руб. Данная величина фондоотдачи достаточна, это говорит о том, что производственные фонды использовались эффективно.

2. Фондоемкость:

Ф_е= ,                                                     (2.7)

где:  Ф_е– фондоемкость;

Ф_о– фондоотдача.

 Ф_о =1 : 23,8=0,04(руб.)

Фондоемкость показывает, что на 1 руб. продукции затрачивается 0,04 рублей основных фондов.

 

3. Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников:

а) всего персонала:

,                                                 (2.8)

где: Ф_в – фондовооруженность;

Ф^*_осн – общая стоимость фондов без учета строительных работ.;

Чср_{АУП+ППП} – среднесписочная численность административно – управленческого и производственного персонала.

Ф_в = 2065:9 = 22944,5 (руб.)

б) производственного  персонала:

,                                                 (2.9)

где: Ф_в – фондовооруженность;

Ф^*_осн – общая стоимость фондов без учета строительных работ;

Чср_ППП – среднесписочная численность производственного персонала.

(руб.)

4. Выработка на одного работника:

а) общая:

  ,                                                   (2.10)

где: В_р – выработка на одного работника;

Р_п – стоимость реализованной продукции;

Чр – численность персонала.

 (руб.)

б) производственного  персонала:

,                                                 (2.11)

где: В_р – выработка на одного работника;

Р_п – стоимость реализованной продукции;

Чр_ППП –  численность персонала.

Основываясь на данных, полученных при проведении вышеописанных вычислений, определим точку безубыточности (нулевую точку), т.е. такой объем производства, при котором предприятие не будет иметь ни прибыли, ни убытков, и построим график достижения безубыточности.

Для определения точки безубыточности необходимо перегруппировать затраты, включаемые в себестоимость на постоянные и переменные. Значение точки безубыточности можно определить визуально (по графику) и посредством математического аппарата по формуле:

,                                                 (2.12)

где: С - точка безубыточности;

Ц - средняя цена на продукцию;

Р_пс - условно-постоянные расходы;

Рп_Р - условно-переменные расходы;

V - объем реализации.

 

После этого строится график безубыточности (рисунок 2.1).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                  

                      Рисунок 2.1 – График точки безубыточности

 

           График показывает влияние на прибыль объема производства и общей величины расходов. На графике, на оси абсцисс откладывается объем выпускаемой продукции в натуральном выражении, а по оси ординат - выручка и расходы в стоимостном выражении. Для того, чтобы построить точку безубыточности необходимо построить прямые издержек и прибыли.

В первую очередь строим постоянные издержки (Рпост) - на оси ординат отмечаем значение постоянных издержек 1569588 рублей и строим прямую линию - прямая постоянных издержек. Прямая переменных издержек берет начало из нулевой точки, т.к. переменные издержки зависят от объема производства. При производстве 545 единиц и услуг переменные издержки составят 417231 рублей. Через эти две точки проводим прямую переменных издержек. Методом параллельного переноса поднимаем прямую переменных издержек на уровень постоянных издержек и получаем прямую валовых издержек. Прямая валовой прибыли также берет начало из нулевой точки, т.к. при нулевом объеме продаж прибыль будет равна нулю, а при продаже 545 единиц изделия прибыль составит 2929379 рублей. Исходя из этих двух точек строим прямую валовой прибыли. Эта прямая пересекается с прямой валовых издержек, образуя точку С - точку безубыточности и ее значение примерно равно 273 единиц изделия.

Точка безубыточности - это такой объем реализации, при котором полученные доходы обеспечивают возмещение всех затрат и расходов, но не дают возможности получать прибыль, иначе говоря, это нижний предельный объем выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю.

На графике можно выделить две зоны, образованные пересечением прямых   объема     реализации   и   общих   расходов:   зону   убытков и прибыльности. Точка пересечения этих прямых (на рисунке это точка С) и есть точка безубыточности. Она показывает минимальный объем продаж (как в натуральном, так в стоимостном выражении), при котором достигается безубыточность предприятия. Дальнейшее увеличение объема производства ведет к появлению и увеличению прибыли.