Бизнес-план ОАО «Маслодел»

 

Таблица 4.1 – Капитальные затраты на оборудование

Наименование оборудования	Кол-во оборудо- вания, шт.	Цена за единицу, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Транспорт.- заготовит. расходы, тыс. руб.	Затраты на монтаж, тыс. руб.	Всего затрат, тыс. руб.
Танки-резервуары	5	380	1900	76,0	190,0	2166,0
Аппарат фасовки	1	220	220	8,8	22,0	250,8
Термостат	1	320	320	12,8	32,0	364,8
Холодильник	1	280	280	11,2	28,0	319,2
Заквасочник	1	315	315	12,6	31,5	359,1
Лампа- бактерицид.	1	25	25	1,0	2,5	28,5
Итого	-	-	-	122,4	306,0	3488,4

 

В 2005 году на предприятии была установлена новая пастеризационная охладительная установка, в которую входят сепаратор – молокоочиститель и гомогенизатор, что позволяет очистить поступающее молоко, поэтому в затраты данное оборудование не включаются. Мощность холодильных камер позволяет загрузить всю продукцию, поэтому дополнительных затрат на расширение холодильных камер не потребуется.

В капитальные затраты цеха включена стоимость дорогостоящего и долго служащего инструмента в размере 1% от стоимости технологического оборудования, а также стоимость производственного и хозяйственного инвентаря в размере 3% от стоимости оборудования и стоимости затрат на реконструкцию цеха.

Общие капитальные затраты представлены в таблице 4.2.

 

Таблица 4.2 – Капитальные затраты по внедрению цеха кисломолочных напитков,

тыс.руб.

Наименование затрат	Сумма затрат
Затраты на реконструкцию помещения	361,3
Стоимость оборудования	3488,4
Стоимость производственного и хозяйственного  инвентаря	115,491
Стоимость дорогостоящего и долгослужащего  инструмента	34,884
Всего капитальных затрат	4000,075

 

В цехе не предусматривается функционирование транспортных средств, поэтому капитальные затраты не предусматриваются.

 

 Потребность сырья

 

На производство кефира используется только высококачественное сырьё, то цена сырого молока I сорта составляет 10,01 руб. При производстве кефира возвратных отходов (пахты, обрата) не будет. Исходя из этого затраты  на сырьё определяются  из норм расхода и цены на сырьё, а также учтены затраты на доставку.

М = Н_м  ^*  Ц_м ^*  К_тз ,    (4.1)

где Н_м - норма расхода сырья на 1 литр;

Ц_м - цена 1 литра сырого молока;

К_тз - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы.

 

М = 1,0 ^х10,01 ^х1,04 = 10,41 (руб./литр)

Объем потребления сырья на весь выпуск составит

10,41 х 730000 = 7599300 (руб./литр)

 Потребность в персонале

 

Для обслуживания линии кисломолочных  напитков потребуются следующие  рабочие и служащие:

• мастер по производству будет контролировать весь технологический процесс;
• слесарь наладчик будет занят фасовкой продукции;
• рабочий для мойки оборудования;
• грузчик для загрузки готовой продукции в холодильную камеру.

Работа на предприятии организована по скользящему графику (по 12 часов), то рабочие потребуются и на замену.

Расчет заработной платы произведен в соответствии с принятой формой оплаты труда на предприятии. Для оплаты труда мастера применяется повременно–премиальная система.

Годовой фонд заработной платы мастера  по производству определяется исходя из месячного оклада, который составляет 3000 руб.

Фзп = З пр + П пр + Здоп      (4.2)

где З пр - прямая заработная плата ( месячный оклад умножается на число месяцев в году);

П пр – премия, начисляется в размере 50% должностного оклада;

Здоп – дополнительная заработная плата, складывается из начисленной оплаты труда за время отпуска.

• З пр =3000  ^. 12 = 36000;
• П пр = 36000 ^. 0,5 = 18000 (руб.)

Продолжительностью отпуска 28 календарных  дней и 6 дней дополнительно, за ненормированный рабочий день:

• Здоп = (36000 + 18000) : 12 : 25,2 ^. 34 = 6071,42

Заработная плата рабочим будет  начисляться по часовым тарифным ставкам:

Зпр = Fфак * rmapi * ni,                 (4.3)

где  Fфак - фактически отработанное время рабочим в течении года;

rmapi - часовая тарифная ставка i разряда, руб.;

ni – количество рабочих i разряда.

слесарь наладчик (12 ^. 365) ^. 13,5 = 59130 (руб.);

рабочий мойщик (12 ^. 365) ^. 14,5 = 63510 (руб.);

грузчик ( 12 ^. 365) ^. 12,7 = 55626 (руб.)

Премия будет начислена в  размере 20% от прямой заработной платы  и составит:

слесарь наладчик  Ппр = 59130  ^. 0,2 = 11826 (руб.);

рабочий – мойщик Ппр = 63510 ^. 0,2 = 12702 (руб.);

грузчик Ппр = 55626 ^. 0,2 = 11125,2 (руб.)

Продолжительность основного отпуска  у рабочих 28 календарных дней. Рабочему – мойщику предоставляется дополнительный отпуск 4 дня за вредность:

слесарь наладчик Здоп = (59130+ 11826) : 12 : 25,2 ^. 56 = 13139,99 (руб.);

рабочий – мойщик Здоп = (63510 + 12702) : 12 : 25,2 ^. 64 =16129,52 (руб.);

грузчик                  Здоп = (55626+11125,2) : 12 : 25,2 ^. 56 = 12361,33 (руб.);

Сведенья о заработной плате  и годовом фонде представлены в таблице 4.3.

Таблица 4.3 - Годовой фонд заработной платы

Должность	Кол- во, чел.	Прямая з/плата, руб.	Раз- мер пре- мии , руб.	Осно- вная з/плата, руб.	Дополни- тельная з/плата, руб.	Фонд з/платы, руб.
Мастер по пр-ву	1	36000	18000	54000	6071,42	60071,42
Слесарь наладчик	2	59130	11826	70956	13139,99	84095,99
Рабочий мойщик	2	63510	12702	76212	16129,52	92341,52
Грузчик	2	55626	11125,2	66751,2	12361,33	791125,3
Итого	7	214266	53653,2	267919,2	47702,26	315621,46

 

Годовой фонд заработной платы составит 315621,46 руб.

Единый социальный налог представляют собой форму перераспределения национального расхода на финансирование общественных потребностей. Начисленные на предприятии средства направляются во внебюджетные фонды и используются на предусмотренные законом цели. Тарифы страховых взносов утверждаются федеральным законом в % от фонда зарплаты:

• отчисления в фонд социального страхования РФ - 2,9%;
• отчисления в пенсионный фонд РФ - 20%;
• отчисления в фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%;
• страховые взносы от несчастных случаев – 0,7%.

Основная заработная плата производственных рабочих цеха по производству кисломолочной продукции, которая включает в себестоимость 1 литра продукции, рассчитывается делением основной заработной платы на количество произведённой продукции в год

З_осн = 267919,2 : 730000 = 0,36 (руб./литр)

Дополнительная заработная плата  производственных рабочих цеха по производству кисломолочной продукции, которая включается в себестоимость 1 литра продукции, рассчитывается делением дополнительной заработной платы на количество произведённой продукции в год

З_доп = 47702,26 : 730000 = 0,06 (руб./литр)

Отчисления на социальные нужды, которые  включаются в себестоимость 1 литра продукции, рассчитываются следующим образом

О_сн = (0,36+0,06) ^. 0,267 = 0,11 (руб./литр)

4.5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

 

Амортизационные отчисления рассчитываются, согласно учётной политики предприятия линейным способом, исходя из балансовой стоимости оборудования и норм амортизации. Норма амортизации оборудования  по молокоперерабатывающей промышленности составляет 10%. Годовая сумма амортизации определяется по формуле:

           _n

А = ∑^. К_l  ^. H_ai / 100,     (4.4)

            ⁱ⁼¹

где А - годовая сумма амортизации;

К_i - капитальные затраты на оборудование;

Н_ai - норма амортизации;

N - количество видов оборудования.

А = 3523284 ^. 10/100 = 352328,4 (руб.)

Расходы на эксплуатацию оборудования складываются из затрат на вспомогательные материалы, электроэнергию, воду, расходуемую технологические цели. Затраты на вспомогательные материалы определяются исходя из норм расхода по обслуживанию оборудования. Примерные затраты составляют 0,5% в год от стоимости оборудования.

З_всп = 0,005 ^. 3488,4 = 17442 (руб.)

Затраты на электроэнергию, потребляемую на технологические цели при производстве кефира будут складываться из затрат при подготовке молока и затрат при охлаждении кефира. Затраты на электроэнергию можно определить по формуле:

З_эл = Ц_эл ^. F_д ^. Р_у ,                                       (4.5)

где З_эл - затраты на электроэнергию;

Ц_эл - цена 1 кВт/ч электроэнергии 1,54 руб.;

F_д - действующий фонд времени работы оборудования, час;

Р_у - установленная мощность оборудования, квт (для подготовки молока 10 квт, для охлаждения кефира 15 квт).

Действительный фонд времени составит:

для подготовки молока 2 час  ^. 365 дн = 730 (час);

для охлаждения кефира 12 час ^. 365 дн = 4380 (час).

Таким образом, затраты на электроэнергию, потребляемую на технологические цели составит 112420 руб.

З_эл = 1,54 ^. (730 ^. 10 + 4380 ^. 15) = 112420 (руб.)

Расход воды на производственные нужды связан с промывкой оборудования и охлаждением кефира.

Потребление воды для промывки оборудования составляет 1,5 куб.м в смену, а на охлаждение принимаем равной 4,5 куб.м стоимость 1 куб.м воды 25 руб., таким образом затраты на воду, потребляемую для промывки оборудования и охлаждения кефира составляют

З_в = 25 ^. (1,5 + 4,5) ^. 365 = 54750 (руб.).

Затраты на ремонт оборудования  принимаем  в размере 3% от стоимости оборудования

З_об = 0,03 ^. 3488400 = 104652 (руб.)

После всех проведённых расчётов в  данной главе, все полученные результаты сведём в таблицу 4.4.

 

Таблица 4.4 - Схема расходов на содержание и эксплуатацию оборудования,

руб.

Наименование статей	Сумма
Амортизация оборудования	352328,4
Эксплуатация оборудования, в том числе: - затраты на вспомогательные  материалы	17442
- затраты на электроэнергию	112420
- затраты на воду	54750
Ремонт оборудования	104652
Всего	641592,4

Для того, чтобы расходы по содержанию и эксплуатации оборудования получить на единицу (1 литр) продукции, нужно всю сумму данных расходов разделить на годовой выпуск продукции

З_экс = 641592,4:730000 = 0,88 (руб.)

4.6 Цеховые расходов

 

Для определения величины цеховых  расходов, приходящих на литр воды продукции, необходимо рассчитать и составить смету цеховых расходов. К цеховым расходам относятся накладные расходы, возникающие непосредственно в цехе, где производится калькулируемая продукция. Сюда относятся расходы, связанные с амортизацией и содержанием зданий и сооружений, закрепленных за цехом, расходы на мероприятия по охране труда.

Расходы на амортизацию здания определяют исходя из амортизационных

отчислений (1,2%) от стоимости  части  здания, относящейся к рассматриваемому цеху. Первоначальная стоимость здания цеха составляет 1/5 часть от стоимости всех зданий принадлежащих заводу:

• 1857000 : 5 = 371400;
• А = 0,012 ^. 371400 = 4456,8 (руб.).

В расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря включают затраты  на освещение, отопление, воду для бытовых  нужд, затраты на вспомогательные материалы и затраты по содержанию инвентаря. Затраты на вспомогательные материалы принимаются в размере 3% от стоимости здания:

Звсп = 0,03 ^. 371400 = 11142 (руб.).

Затраты по содержанию инвентаря принимаются  в размере 1% от стоимости оборудования и здания.

Зинв = 0,01 ^. (371400 + 3488400) = 38598 (руб.).

При расходе затрат на электроэнергию можно использовать следующие данные: средний расход электроэнергии в  течении 1 часа составляет 15 Вт, а годовое число часов осветительной нагрузки при двадцатичасовом режиме работы равняется 1600 часов. Цена электроэнергии 1,54 за 1 квт/час (1квт=1000вт).

Зосв = 0,015 ^. 1600 ^. 1,54 ^. 96 = 3548,16.

Затраты на теплоснабжение цеха определяется по формуле:

Зтепл = Qобщ ^. То ^. Цп ,   (4.6)