Бизнес-план, сфера его применения, условия разработки

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Мая 2013 в 08:08, курсовая работа

Описание работы

Целью курсовой работы является исследование вопросов применения на предприятии такого инструмента планирования финансово-хозяйственной деятельности, как бизнес-план.
Объектом данной работы являются процесс разработки бизнес-плана производство офисной мебели.
Предметом работы выступает бизнес-план организация, занимающаяся производством офисной мебели.

Скачать архив (175.42 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Курсовая по финансам.docx

— 179.38 Кб (Скачать файл)

Финансовый план должен представлять достоверную информацию относительно достигнутых и ожидаемых результатов деятельности фирмы, которые принесут ей определенную прибыль. По этим данным составляют свое мнение не только эксперт, но и инвестор или заимодавец.

Структура финансового плана состоит из плана доходов и расходов, предусматривает балансовый отчет, прогноз прибылей и убытков, отчет о движении денежных средств, график достижения безубыточности. Финансовое планирование в целом следует осуществлять, постоянно соотнося прогнозные и фактические данные системы бухгалтерского учета. Это позволит контролировать степень выполнения запланированного, а значит, и систему управления в целом.

В финансовом плане должны найти отражение внешние факторы, влияющие на финансовые показатели предприятия: динамика объемов реализации из-за меняющегося спроса, цен на сырье и материалы, возможное снижение производительности труда и др.

12. Приложение к бизнес-плану

В Приложении обычно приводятся так называемые вспомогательные документы, способствующие обоснованию тех или иных частей бизнес-плана. На разных этапах развития предприятия (стадии становления, устойчивой деятельности, изменения ее направления) могут быть различными и документы, в том числе, определяться спецификой деятельности.

Каждая фирма данный вопрос решает самостоятельно, в зависимости от собственного усмотрения и целей планирования. Haибoлee pacпpocтpaнeнныe дoкyмeнты, вxoдящиe в пpилoжeния:

тexничecкиe дaнныe o пpoдyкции;
aнкeты pyкoвoдящиx paбoтникoв;
opгaнизaциoннaя и дpyгиe cxeмы;
peзyльтaты ayдитopcкиx пpoвepoк;
мнeния кoнcyльтaнтoв и экcпepтoв.
договоры страхования, об аренде, о субподряде, о поставке материалов и оборудования;
копии патентов, торговых марок на продукцию, макеты рекламы;
тесты, определяющие качество товара;
юридические документы, касающиеся образования и деятельности фирмы;
необходимые статистические данные.

Многие западные авторы обращают внимание на оформление бизнес плана. Качество бумаги, печати, папки, крепления листов – внешний вид может произвести на читающего документы определённое впечатление. Безукоризненно написанный, напечатанный без ошибок документ должен источать уверенность в успехе и вызывать доверие.

Глава 3. Финансовый аспект составления бизнес-плана

Компания Эксклюзив — это частная специализированная фирма, производящая высококачественную офисную мебель для пользователей, стремящихся к элегантности. Наш рыночный сегмент состоит из менеджеров корпораций, владельцев малых предприятий и людей, работающих в домашнем офисе.

Финансовый план основан на амбициозных оценках. Ранее мы неохотно прибегали к займам, но при увеличении объемов продаж нам следует открыть кредитную линию в банке, ограничив ее 1 500 000 руб. Эту линию легко обеспечить собственными активами.

Кроме того, необходимо предусмотреть выплату дивидендов. Владельцы компании не получают чрезмерных зарплат, так что выплата дивидендов была бы справедливой мерой.

Плановый баланс

Плановый баланс демонстрирует рост собственного капитала предприятия на 15 млн. руб. к 2008 г.

Таблица 1. Плановый баланс

Плановый баланс

Активы
	2007	2008	2009	Изменение в значении
Денежные средства	500 000,00р.	600 000,00р.	700 000,00р.	200 000,00р.
Ценные бумаги	837 963,00р.	887 950,00р.	988 552,00р.	150 589,00р.
Дебиторская задолженность	897 347,00р.	1 295 431,00р.	1 500 548,00р.	603 201,00р.
Товарно-материальные запасы	987 376,00р.	987 376,00р.	990 590,00р.	3 214,00р.
Другие текущие активы	10 000,00р.	15 000,00р.	20 000,00р.	10 000,00р.
Общие текущие активы	3 232 686,00р.	3 785 757,00р.	4 199 690,00р.
Недвижимость и оборудование	100 000,00р.	120 000,00р.	150 000,00р.	50 000,00р.
Минус накопленные амортизационные отчисления	10 150,00р.	15 000,00р.	20 400,00р.	10 250,00р.
Чистая недвижимость и оборудование	89 850,00р.	105 000,00р.	129 600,00р.	39 750,00р.
Нематериальные активы	50 000,00р.	78 500,00р.	90 000,00р.	40 000,00р.
Другие активы	10 000,00р.	20 000,00р.	20 000,00р.	10 000,00р.
Общие активы	3 382 536,00р.	3 990 162,00р.	4 440 195,00р.

Обязательства и капитал акционеров
Краткосрочные обязательства	500 000,00р.	600 000,00р.	700 000,00р.	200 000,00р.
Кредиторская задолженность	400 000,00р.	500 000,00р.	600 000,00р.	200 000,00р.
Налог на прибыль к уплате	100 000,00р.	300 000,00р.	400 000,00р.	300 000,00р.
Начисленные расходы	100 000,00р.	120 000,00р.	150 000,00р.	50 000,00р.
Другие текущие обязательства	300 000,00р.	300 000,00р.	300 000,00р.	0,00р.
Общие текущие обязательства	1 400 000,00р.	1 820 000,00р.	2 150 000,00р.
Долгосрочные обязательства	500 000,00р.	500 000,00р.	500 000,00р.	0,00р.
Другие долгосрочные обязательства	100 000,00р.	100 000,00р.	100 000,00р.	0,00р.
Общие обязательства	2 000 000,00р.	600 000,00р.	600 000,00р.
Обычные акции	300 000,00р.	500 000,00р.	600 000,00р.	300 000,00р.
Займы	1 082 536,00р.	1 070 162,00р.	1 090 195,00р.	7 659,00р.
Общий капитал акционеров	1 382 536,00р.	1 570 162,00р.	1 690 195,00р.	307 659,00р.
Общие обязательства и капитал акционеров	3 382 536,00р.	3 990 162,00р.	4 440 195,00р.	1 057 659,00р.

План прибылей и убытков

В этом году мы ожидаем значительное увеличения доходности благодаря освоению новых каналов сбыта. Мы надеемся в 2007 году обеспечить доходность на уровне 50% от объема продаж поддерживать ее в дальнейшем.

Таблица 2. План прибылей и убытков

План прибылей и убытков
	2007	2008	2009
Чистая выручка от реализации продукции	20 000 000,00р.	24 000 000,00р.	28 000 000,00р.
Себестоимость реализованной продукции	200 000,00р.	240 000,00р.	280 000,00р.
Валовая прибыль	19 800 000,00р.	23 760 000,00р.	27 720 000,00р.
Общие расходы	4 430 000,00р.	5 030 000,00р.	6 130 000,00р.
Амортизация	30 000,00р.	40 000,00р.	50 000,00р.
Общие операционные расходы	4 460 000,00р.	5 070 000,00р.	6 180 000,00р.
Операционная прибыль	15 340 000,00р.	18 690 000,00р.	21 540 000,00р.
Расходы на уплату процентов	135 000,00р.	165 000,00р.	195 000,00р.
Другие неоперационные расходы	20 000,00р.	30 000,00р.	40 000,00р.
Общие неоперационные расходы	155 000,00р.	195 000,00р.	235 000,00р.
Прибыль до уплаты налога на прибыль	15 185 000,00р.	18 495 000,00р.	21 305 000,00р.
Налог на прибыль	5 940 000,00р.	7 128 000,00р.	8 316 000,00р.
Чистая прибыль	9 245 000,00р.	11 367 000,00р.	12 989 000,00р.

Денежные потоки

Несмотря на высокую прибыль, полученную в 2005 г., мы продолжаем терять деньги. Поскольку объем продаж возрастает, объем запасов также растет. Это вынуждает нас увеличивать оборотный капитал. Мы планируем открыть краткосрочную кредитную линию на 1,5 млн. руб., обеспечив ее своими активами.

Таблица 3. Денежные потоки

План движения денежных средств

Денежные потоки от операционной деятельности
Чистая прибыль	12 989 000,00р.
Приведение в соответствие чистой прибыли и чистого денежного потока от операционной деятельности:
Амортизация	50 000,00р.
Изменения в активах и обязательствах:
Увеличение дебиторской задолженности	603 201,00р.
Увеличение товарно-материальных запасов	3 214,00р.
Увеличение кредиторской задолженности	200 000,00р.
Изменение других активов	10 000,00р.
Чистый денежный поток от операционной деятельности	13 855 415,00р.

Денежные потоки от инвестиционной деятельности
Капитальные затраты	10 000,00р.
Покупка ценных бумаг	20 000,00р.
Другое	10 000,00р.
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности	40 000,00р.

Денежные потоки от финансовой деятельности
Чистое увеличение долгосрочных займов	500 000,00р.
Выплаченные дивиденды	20 000,00р.
Чистый денежный поток от финансовой деятельности	520 000,00р.
Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств	14 415 415,00р.
Денежные средства в начале плана	500 000,00р.
Денежные средства в конце плана	700 000,00р.

Анализ безубыточности

Результаты анализа, включая месячное количество заказов и их объемы, обеспечивающие безубыточность, приведены в табл. 4.

Таблица 4. Анализ безубыточности

Анализ безубыточности
Безубыточный объем продаж, шт.	50,00
Безубыточный объем продаж, руб.	3 000 000,00

Предположения:
Отпускная цена	60 000,00р.
Переменные затраты	50 000,00р.
Фиксированные затраты	500 000,00р.

Финансовые показатели

Наши финансовые показатели весьма благоприятны. Валовая маржа в будущем достигнет 90%, а рентабельность продаж возрастет до 40%. Итак, финансовая ситуация находится под контролем.

Таблица 5. Основные показатели

Название	Как считать	Результат
Рентабельность собственного капитала	Чистая прибыль/Общий капитал акционеров	687,18%
Рентабельность продаж	Чистая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции	46,39%
Рентабельность активов	Рентабельность продаж Х Оборачиваемость активов ИЛИ Чистая прибыль/Общие активы	292,53%
Валовая маржа	Валовая прибыль/Чистая выручка от реализации продукции	99,00%
Оборачиваемость товарно-материальных запасов	Себестоимость реализованной продукции/Товарно-материальные запасы на конец года	0,24
Средний период инкассирования	(Дебиторская задолженность/Чистая выручка от реализации продукции)*365	19,56
Оборачиваемость кредиторской задолженности	(Кредиторская задолженность/Себестоимость реализованной продукции)*365	782,14
Оборачиваемость основных активов	Чистая выручка от реализации продукции/Чистая недвижимость и оборудование	216,05
Отношение задолженности к активам	Суммарные обязательства/Общие активы	13,51%
Коэффициент текущей ликвидности	Общие текущие активы/Общие текущие обязательства	0,25
Коэффициент мгновенной ликвидности (“кислотный тест”)	(Общие текущие активы - Товарно-материальные запасы)/Общие текущие обязательства	0,19

Заключение

Бизнес-планирование является важнейшим инструментом рационального хозяйствования в рыночной экономике и необходимым условием привлечения внешних инвесторов. Бизнес-план предназначен, в первую очередь для:

Информация о работе Бизнес-план, сфера его применения, условия разработки