Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Мая 2015 в 09:27, курсовая работа
Настоящий бизнес-план инвестиционного проекта содержит информацию, которая необходима для оценки экономической эффективности проекта. Он не может быть использован для каких-либо других целей или передан третьим лицам и скопирован.
5.2. Стимулирование продаж
Анализируя ситуацию, сложившуюся на рынке Школ танцев необходимо отметить следующее. Несмотря на то, что количество участников рынка увеличилось, объем потенциальных потребителей остался на прежнем уровне. Необходимо обязательно провести комплекс мероприятий по формированию потребительского мнения, поскольку в сознании граждан в большинстве случаев стоит препятствие о недоступности выполнения программ и неудобство расположения. Необходимы следующие мероприятия для формирования сознания о том, что приобрести данный вид услуг можно и нужно непосредственно в данной Школе танцев:
реклама в школах, детских садах, университетах, учебных заведениях;
печатная реклама;
реклама в специализированных журналах, газетах, на их сайтах с целью охвата специализированной аудитории потребителей;
создание сайта;
создание инфраструктуры и условий труда.
Основным методом продвижения услуги можно считать рекламу посредством самой услуги, которую оказывает высококвалифицированный специалист. В качестве дополнительной рекламы можно проводить танцевальные вечеринки. Такие мероприятия полезны для мотивации учащихся, проводятся раз в неделю, организуются в клубе или ресторане, где клиенты могут потанцевать, и показать чему их научили.
Обычно аренда ресторана или клуба на вечер — от 5000 в час. Вход на вечеринку организуется платный, поэтому мероприятие окупается, но доход приносит редко. В качестве рекламного средства действует безотказно.
6 Операционный план
6.1 Издержки текущей хозяйственной деятельности
Расходы предприятия, связанные с реализацией товаров, называются издержками.
Капитальные вложения в расширенное воспроизводство основных фондов как единовременные затраты, возмещаются в данном случае только за счет собственных средств и кредита.
Динамика общих издержек предприятия при ведении производственной деятельности представлена в Таблице 6.1.
Таблица 6.1
Структура расходов школы танцев, руб.
Строка |
6.2012 |
7.2012 |
8.2012 |
9.2012 |
10.2012 |
11.2012 |
12.2012 |
2013 год |
1-5.2014 |
Арендная плата |
80 000,0 |
80 000,0 |
80 000,0 |
80 000,0 |
80 000,0 |
80 000,0 |
80 000,0 |
966 891,2 |
414 915,0 |
Коммунальные платежи |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
24 172,3 |
10 372,9 |
Бухгалтерские услуги |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
24 172,3 |
10 372,9 | ||
Реклама |
10 000,0 |
10 000,0 |
10 000,0 |
10 000,0 |
10 000,0 |
120 861,4 |
51 864,4 | ||
Оплата интернета, связи |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
24 172,3 |
10 372,9 | ||
Охрана помещения автоматическая |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
2 000,0 |
24 172,3 |
10 372,9 | ||
ИТОГО |
82 000,0 |
82 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
1 184 441,7 |
508 270,9 |
К услугам бухгалтера предприятие будет прибегать один раз в месяц по договоренности, в штате не подразумевается наличие данной должностной единицы в целях экономии.
6.2. Затраты на персонал
Штатное расписание предприятия представлено в Таблице 6.2.
Количество сотрудников составит – 5 человек.
Таблица 6.2
Численность персонала и заработная плата
Должность |
Кол-во, чел. |
Заработная плата, руб. |
Директор |
1 |
40000 |
Преподаватель |
3 |
15000 почасовая |
Уборщик помещений |
1 |
8000 |
ИТОГО |
5 |
Уровень оплаты труда, заложенный в проекте, предусматривает периодическое премирование за превышение планов выработки.
Затраты на персонал с учетом страховых отчислений (34%) представлены в таблице 6.3.
Таблица 6.3
Затраты на персонал (руб.)
Строка |
8.2012 |
9.2012 |
10.2012 |
11.2012 |
12.2012 |
2013 год |
1-5.2014 |
Директор |
53 707,2 |
53 707,2 |
53 707,2 |
53 707,2 |
53 707,2 |
641 832,5 |
278 549,0 |
Преподаватель |
60 420,6 |
60 420,6 |
60 420,6 |
60 420,6 |
60 420,6 |
730 251,8 |
313 367,7 |
Уборщик помещений |
10 741,4 |
10 741,4 |
10 741,4 |
10 741,4 |
10 741,4 |
129 822,5 |
55 709,8 |
ИТОГО |
124 869,2 |
124 869,2 |
124 869,2 |
124 869,2 |
124 869,2 |
1 501 906,9 |
647 626,5 |
Предприятие собирается повышать заинтересованность кадров в работе, гарантируя им карьерный рост. У сотрудников не будет ограничений при продвижении по службе, кроме достижений в работе и степени компетентности. Важным аспектом является также спокойная и доброжелательная атмосфера в коллективе, обеспечивающая высокую производительность труда. При подборе персонала планируется учитывать фактор психологической совместимости персонала. Кроме того, заинтересованность сотрудников будет стимулироваться постоянным ростом зарплаты, темпы которой будут составлять примерно 40% за два года.
7. Финансовый план
Капитальные затраты проекта представлены в таблице 7.1.
Таблица 7.1
Инвестиционные затраты проекта, руб.
Строка |
6.2012 |
7.2012 |
Регистрация организации в форме ИП |
2 000,0 |
|
Поиск помещения, покупка оборудования, тематических материалов |
350 000,0 |
|
Найм персонала |
15 000,0 |
|
Рекламная кампания |
25 409,8 |
24 590,2 |
ИТОГО |
392 409,8 |
24 590,2 |
Общая потребность в финансировании с учетом необходимости финансирования текущих затрат в первые месяцы проекта составляет 580999 руб.
Проект финансируется за счет собственных средств в размере 150000 руб, на сумму 430999 руб. будет получен кредит в банке под 18% годовых на 2 года.
При разработке финансовой модели учтено, что предприятие будет являться плательщиком следующих видов налогов и обязательных платежей: Таблица 7.3.
Таблица 7.2
Налогообложение деятельности предприятия
Налог |
Ставка |
База |
УСН |
6% |
Объем продаж |
Страховые выплаты |
34% |
Заработная плата персонала |
Страхование от несчастного случая |
0,2% |
зарплата |
В расчетах не учтена возможность снижения налоговой нагрузки на предприятие в соответствии с прогнозами изменения налогового законодательства РФ, а также возможность получения налоговых льгот. Фактически это является дополнительным резервом повышения эффективности проекта.
7.2. Прогноз финансового потока проекта
С детализацией по кварталам прогноз финансового потока показан в Таблице 7.3.
Таблица 7.3
Отчет о прибылях и убытках
Строка |
6.2012 |
7.2012 |
8.2012 |
9.2012 |
10.2012 |
11.2012 |
12.2012 |
2013 год |
Валовый объем продаж |
426 400,0 |
426 400,0 |
426 400,0 |
426 400,0 |
426 400,0 |
4 886 829,2 | ||
Потери |
||||||||
Налоги с продаж |
25 584,0 |
25 584,0 |
25 584,0 |
25 584,0 |
25 584,0 |
293 209,8 | ||
Чистый объем продаж |
400 816,0 |
400 816,0 |
400 816,0 |
400 816,0 |
400 816,0 |
4 593 619,5 | ||
Материалы и комплектующие |
||||||||
Сдельная зарплата |
||||||||
Суммарные прямые издержки |
||||||||
Валовая прибыль |
400 816,0 |
400 816,0 |
400 816,0 |
400 816,0 |
400 816,0 |
4 593 619,5 | ||
Налог на имущество |
||||||||
Административные издержки |
82 000,0 |
82 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
1 184 441,7 |
Производственные издержки |
||||||||
Маркетинговые издержки |
||||||||
Зарплата административного персонала |
53 707,2 |
53 707,2 |
53 707,2 |
53 707,2 |
53 707,2 |
641 832,5 | ||
Зарплата производственного персонала |
71 162,0 |
71 162,0 |
71 162,0 |
71 162,0 |
71 162,0 |
860 074,4 | ||
Зарплата маркетингового персонала |
||||||||
Суммарные постоянные издержки |
82 000,0 |
82 000,0 |
222 869,2 |
222 869,2 |
222 869,2 |
222 869,2 |
222 869,2 |
2 686 348,6 |
Амортизация |
5 833,3 |
5 833,3 |
5 833,3 |
5 833,3 |
5 833,3 |
5 833,3 |
70 000,0 | |
Проценты по кредитам |
4 866,1 |
6 465,0 |
3 055,3 |
72,5 |
||||
Суммарные непроизводственные издержки |
4 866,1 |
12 298,3 |
8 888,6 |
5 905,8 |
5 833,3 |
5 833,3 |
5 833,3 |
70 000,0 |
Другие доходы |
||||||||
Другие издержки |
42 409,8 |
24 590,2 |
||||||
Убытки предыдущих периодов |
129 276,0 |
248 164,5 |
79 106,4 |
|||||
Прибыль до выплаты налога |
-129 276,0 |
-118 888,5 |
169 058,1 |
172 040,9 |
172 113,4 |
172 113,4 |
172 113,4 |
1 837 270,9 |
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль |
||||||||
Прибыль от курсовой разницы |
||||||||
Налогооблагаемая прибыль |
92 934,6 |
172 113,4 |
172 113,4 |
172 113,4 |
1 837 270,9 | |||
Налог на прибыль |
||||||||
Чистая прибыль |
-129 276,0 |
-118 888,5 |
169 058,1 |
172 040,9 |
172 113,4 |
172 113,4 |
172 113,4 |
1 837 270,9 |
Строка |
1-5.2014 |
Валовый объем продаж |
1 829 775,2 |
Потери |
|
Налоги с продаж |
109 786,5 |
Чистый объем продаж |
1 719 988,7 |
Материалы и комплектующие |
|
Сдельная зарплата |
|
Суммарные прямые издержки |
|
Валовая прибыль |
1 719 988,7 |
Налог на имущество |
|
Административные издержки |
508 270,9 |
Производственные издержки |
|
Маркетинговые издержки |
|
Зарплата административного персонала |
278 549,0 |
Зарплата производственного персонала |
369 077,5 |
Зарплата маркетингового персонала |
|
Суммарные постоянные издержки |
1 155 897,4 |
Амортизация |
29 166,7 |
Проценты по кредитам |
|
Суммарные непроизводственные издержки |
29 166,7 |
Другие доходы |
|
Другие издержки |
|
Убытки предыдущих периодов |
|
Прибыль до выплаты налога |
534 924,6 |
Суммарные издержки, отнесенные на прибыль |
|
Прибыль от курсовой разницы |
|
Налогооблагаемая прибыль |
534 924,6 |
Налог на прибыль |
|
Чистая прибыль |
534 924,6 |
Прогноз денежного потока портала представлен в таблице 7.4.
Таблица 7.4
Прогноз денежного потока
Строка |
6.2012 |
7.2012 |
8.2012 |
9.2012 |
10.2012 |
11.2012 |
12.2012 |
2013 год |
Поступления от продаж |
426 400,0 |
426 400,0 |
426 400,0 |
426 400,0 |
426 400,0 |
4 886 829,2 | ||
Затраты на материалы и комплектующие |
||||||||
Затраты на сдельную заработную плату |
||||||||
Суммарные прямые издержки |
||||||||
Общие издержки |
82 000,0 |
82 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
98 000,0 |
1 184 441,7 |
Затраты на персонал |
93 000,0 |
93 000,0 |
93 000,0 |
93 000,0 |
93 000,0 |
1 124 011,0 | ||
Суммарные постоянные издержки |
82 000,0 |
82 000,0 |
191 000,0 |
191 000,0 |
191 000,0 |
191 000,0 |
191 000,0 |
2 308 452,7 |
Вложения в краткосрочные ценные бумаги |
||||||||
Доходы по краткосрочным ценным бумагам |
||||||||
Другие поступления |
||||||||
Другие выплаты |
||||||||
Налоги |
31 869,2 |
83 037,2 |
31 869,2 |
31 869,2 |
680 075,7 | |||
Кэш-фло от операционной деятельности |
-82 000,0 |
-82 000,0 |
235 400,0 |
203 530,8 |
152 362,8 |
203 530,8 |
203 530,8 |
1 898 300,8 |
Затраты на приобретение активов |
350 000,0 |
|||||||
Другие издержки подготовительного периода |
42 409,8 |
24 590,2 |
||||||
Поступления от реализации активов |
||||||||
Приобретение прав собственности (акций) |
||||||||
Продажа прав собственности |
||||||||
Доходы от инвестиционной деятельности |
||||||||
Кэш-фло от инвестиционной деятельности |
-392 409,8 |
-24 590,2 |
||||||
Собственный (акционерный) капитал |
||||||||
Займы |
324 409,8 |
106 590,1 |
0,0 |
|||||
Выплаты в погашение займов |
227 312,9 |
198 853,4 |
4 833,7 |
|||||
Выплаты процентов по займам |
8 087,0 |
4 677,4 |
1 694,6 |
|||||
Лизинговые платежи |
||||||||
Выплаты дивидендов |
||||||||
Кэш-фло от финансовой деятельности |
324 409,8 |
106 590,1 |
-235 400,0 |
-203 530,7 |
-6 528,2 |
0,0 |
||
Баланс наличности на начало периода |
150 000,0 |
0,0 |
-0,0 |
-0,0 |
0,0 |
145 834,6 |
349 365,3 |
552 896,1 |
Баланс наличности на конец периода |
0,0 |
-0,0 |
-0,0 |
0,0 |
145 834,6 |
349 365,3 |
552 896,1 |
2 451 196,9 |