Бизнес-план швейного ателье ООО "Людмила"

Средний разряд определяется по формуле:

, (11)

где К_ср – средний тарифный коэффициент;

К_м – меньший из двух смежных коэффициентов, между которыми находится средний тарифный коэффициент.

Бригада состоит из 9 человек, из них 1 – закройщик 6-го разряда.

4 человека – 5 разряда; 3 человека – 4 разряда, 1 человек  =- 6-го разряда: портные.

1) Основная заработная  плата производственных рабочих  находится по формуле:

З_о=З_оз*У_з+З_оп*У_п ,  (12)

где У_з, У_п – удельный вес работ выполненных закройщиком и портным.

2) Затраты по статье  «Дополнительная заработная плата  производственных рабочих» за 1 нормо-час определяется по формуле:

,  (13)

где З_д – дополнительная заработная плата, руб.

П_зд – процентное выражение дополнительной заработной платы, которая берется по действующим нормативам предприятия.

Косвенные расходы включают в себя расходы на подготовку и  освоение производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы и составляют 60 % от основной заработной платы:

3) Производственная себестоимость включает в себя затраты с 1-ой по 3-ю статьи.

4) Статья «Коммерческие расходы»

5) «Полная себестоимость» включает в себя затраты с 1-й по 5-ю статьи.

6) Прибыль выражается в процентах от полной себестоимости.

7) Стоимость одного нормо-часа складывается из полной себестоимости и прибыли:

Для определения коэффициента повышения цен (К_п.ц) сравнивается цена услуги с общей суммой стоимости по прейскуранту .

Коэффициент повышения  цен рассчитывается по формуле:

  (14)

где Ст_1н.ч – стоимость одного нормо-часа, руб.;

Т_общ – время на изготовление изделия, час;

Общ – общая сумма  стоимости по прейскуранту.

Ц_усл (цена услуги) определяется по формуле:

Ц_усл=Общ*К_п.ц  (15)

5.2 Расчет численности  работающих и фонда оплаты  труда

 

- Расчет численности  работающих основного производственного  процесса.

Для определения необходимого количества рабочих требуется составить баланс рабочего времени на одного рабочего в планируемом году. Этот баланс устанавливает среднее количество часов, которое рабочий должен отработать в течении планового года.

Баланс рабочего времени  одного рабочего на 2002 год представлен  в таблице П 5.4.

Средняя продолжительность  рабочего дня составит:

, (16)

где Пол.фонд – полезный фонд рабочего времени в часах

Ч_раб –число рабочих дней в году

При планировании численности  определяют явочный и списочный  состав.

Явочное число основных рабочих включает в себя:

- портных работающих  без разделения труда;

- закройщиков в ателье.

Списочное число рабочих  рассчитывается по формуле:

,  (17)

где Ч_сп – списочное число рабочих, чел;

Ч_яв – явочное число рабочих, чел;

z – общий процент дней невыходов на работу (из баланса рабочего времени).

Принятое списочное число  рабочих составит 11 человек.

Численность резервных  рабочих определяется по формуле (18):

Ч_рез=Ч_сп-Ч_яв,  (18)

где Ч_сп – списочное число рабочих, чел;

Ч_яв – явочное число рабочих, чел.;

Ч_рез – численность резервных рабочих, чел.

Среднегодовая выработка  на одного работающего:

,  (19)

где В_р – среднегодовая выработка на одного работающего, руб.;

V – среднегодовой объем производства, руб.;

Ч_общ – численность работающих, чел.

Среднегодовая выработка  одного рабочего:

,  (20)

В_раб – среднегодовая выработка рабочего, руб.;

Ч_раб – списочная численность рабочих, чел.

- Расчет фонда заработной  платы рабочих основного производственного процесса.

Фонд заработной платы  основных рабочих рассчитывается в  процентах от выручки. Последовательно рассчитывается прямой, часовой, дневной и месячный фонды заработной платы.

А. Расчет прямого фонда  заработной платы (Ф_пр) определяется по формуле (21):

,  (21)

где V – объем производства услуг в денежном выражении;

А – процент на оплату труда, %:

Б. Часовой фонд заработной платы включает прямой фонд заработной платы (Ф_пр) и доплаты до часового фонда (Д_ч):

Ф_ч=Ф_пр+Д_ч  (22)

К доплатам до часового фонда  относятся:

1) Премии (Д_пр), которые рассчитываются по формуле:

,  (23)

где П – процент премий по данным действующего предприятия, %;

Ф_пр – прямой фонд заработной платы, руб.

2) Доплаты высококвалифицированным  рабочим рассчитываются по формуле (24):

,  (24)

где Д_вр – доплаты высококвалифицированным рабочим, руб.;

С_чвк – часовая тарифная ставка рабочего имеющего классное звание, руб.;

Ч_вк – число высококвалифицированных рабочих, чел;

Ф_пол – полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год (из баланса рабочего времени);

А_вк – процент доплаты для рабочего с присвоенным званием «Мастер высшего класса»

3) Доплаты бригадирам  за руководство бригадой рассчитываются  от численности состава бригады (состав бригады 9 человек, поэтому доплата – 10 %).

Сумма доплат бригадирам рассчитывается по формуле (25):

,  (25)

где Д_бр – доплаты бригадирам за руководство, руб.;

С_чбр – часовая тарифная ставка бригадира, руб.;

Ч_бр – число бригадиров, чел.;

К – процент доплат за руководство бригадой, %

4) Доплаты резервным  рабочим. Резервным рабочим устанавливается  тарифный разряд, соответствующий  высшему разряду выполняемых  работ на закрепленных за ними операциях.

Доплаты резервным рабочим  за выполнение работы на операциях, тарифицируемых ниже их разряда, можно определить по формуле:

Д_р1=Ст(К_ст-К_с)*Ф*Ч_р,  (26)

где Ст – часовая тарифная ставка первого разряда;

К_ст – средний тарифный коэффициент, соответствующий среднему разряду работ, выполняемых при участии резервных рабочих;

К_с – средний тарифный коэффициент по процессу;

Ч_р – чисто резервных рабочих, чел.

При выполнении резервными рабочими более двух различных операций производится доплата в размере 15 %  от тарифной ставки присвоенного ему разряда.

Сумма доплат резервным  рабочим составит:

,  (27)

где Кст – средний  тарифный коэффициент, соответствующий  среднему резервных рабочих, выполняющих  более двух различных операций.

Общий размер доплат резервным  рабочим составит:

Д_р=Д_р1+Д_р2.  (28)

5) Доплаты за обучение  учеников рассчитываются в зависимости  от установленной платы за  обучение каждого ученика и  определяются по формуле:

,

где Д_оу – доплаты за обучение учеников, руб.;

Ф_пр – прямой фонд заработной платы, руб.

В. Дневной фонд заработной платы. Составит из величины часового фонда и суммы доплат до дневного фонда заработной платы (Д_дн):

Ф_дн=Ф_ч+Д_дн  (29)

,  (30)

где А_дн – процент доплат кормящим матерям и подросткам (берется из баланса рабочего времени по величине процента, соответствующего потерям рабочего времени).

Г. Расчет месячного фонда  заработной платы определяется по формуле:

Ф_мес=Ф_дн+ДФ_мес,  (31)

где Ф_дн – дневной фонд заработной платы, руб.;

ДФ_мес – доплаты до фонда месячного, руб.

,  (32)

где А_мес – процент доплат до месячного фонда, равный сумме целодневных невыходов на работу (очередные и дополнительные отпуска и т. д.), выраженные в процентах к номинальному фонду рабочего времени.

Д. Среднегодовая и среднемесячная заработная плата одного рабочего определяется по формуле:

,  (33)

где З_ср.год – среднегодовая заработная плата одного рабочего, руб.;

Ч_сп – списочная численность рабочих, чел.

,  (34)

где 12 – 12 месяцев в году.

- Численность и фонд  заработной платы рабочих вспомогательных  процессов.

5.3. Расчет величины  расходов при оказании услуг.

 

Расчет величины расходов при оказании услуг осуществляется в соответствии с гл. 252 «Расходы. Группировка расходов» второй части «Налогового кодекса РФ» №117-ФЗ от 05.08.2000 г. Группировка расходов представлена в таблице.

В статье «Сырье и материалы» учитывается лишь стоимость прикладных материалов, за которые не платит заказчик, перечень которых предусмотрен прейскурантом БО1 (01-15).

Оптовая цена за единицу  изделия рассчитывается как разница  между розничной (покупной) ценой  без НДС и торговой скидкой (торговые скидки установлены в размере 25 % от розничной цены).

Сумма затрат по статье «Дополнительная  заработная плата» определяется как процент от основной заработной платы (Д) В конкретном случае Д=12 % от основной заработной платы.

 

Таблица 2.

Расчет материальной сметы на женское  Д/С пальто

№ п/п	Наименование  материалов	Норма	Оптовая цена ед.	Сумма
1	2	3	4	5
1	Ткань клеевая	0,08	45,0	3,6
2	Нитки х/б	1,65	3,0	4,95
	Всего:			8,55

 

Статья «Общепроизводственные  расходы» определяется косвенным путем (через процент от основной заработной платы). В данную статью входят следующие расходы на топливо и энергию, идущие на технологическое нужды; расходы на ремонт производственных помещений; затраты на проведение НИОКР; затраты по охране труда; износ маломощных и быстроизнашивающихся предметов (игл, мел и т. д.).

Статья «Общехозяйственные расходы» определяется таким же образом, как и предыдущая и включает в  себя затраты, связанные с организацией производства и управления. К ним относятся заработная плата управленческого персонала (директора, бухгалтера и т. д.), расходы на ремонт зданий общего назначения, расходы на канцелярские товары, телефонные и почтово-телефонные расходы, содержание транспортных средств и т. д.

Статья «Коммерческие  расходы» включает в себя расходы, связанные  со сбытом продукции (упаковка, хранение готовых изделий, затраты на рекламу и т. д.)

 

4. Финансовый план

 

В разделе бизнес-плана  обобщены все предшествующие материалы  разделов бизнес-плана и представлены в стоимостном выражении. Финансовый план подразумевает выполнение расчетов:

- расчет показателей  финансовых результатов (прибыли,  рентабельности, затрат на один рубль реализации) и их экономический анализ;

- распределение чистой  прибыли по фондам (фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд для АО);

- расчет точки безубыточности, построение графика безубыточности, определение даты, когда проект  начнет приносить прибыль;

- основные технико-экономические  показатели деятельности предприятия.

Прибыль определяется как  разница между объемом реализации услуг и общей суммой расходов по формуле:

П=V_р-Р_об ,  (35)

где П – прибыль от реализации;

V_р – объем реализации услуг, руб.;

Р_об – общая сумма расходов, руб.

Сумма единого вмененного налога на год исчисляется по формуле:

ЕН=СН*БД*К₁*К₂*…*К_n-КЕ ,  (36)

где ЕН – величина единого  налога на вмененный доход;

СН – ставка единого  налога на вмененный доход

БД – базовая доходность на год (4000 руб. для предприятий по пошиву и ремонту одежды);

К₁, К₂,  …, К_n – повышающие, понижающие коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного фактора (место деятельности, вид деятельности) на результат предпринимательской деятельности;