Бизнес-план создания ООО «Драйв»

 

 

 

Согласно классификации основные средства оборудования учебного помещения относятся к третьей группе с полезным сроком использования 3-5 лет. Таким образом, годовая норма амортизации 100%/5лет=20%. Легковые автомобили входят в третью амортизационную группу по Классификации основных средств, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1. Это значит, что срок их полезного использования в налоговом учете можно установить от тридцати семи до шестидесяти месяцев. Годовая норма амортизации 100%/5лет=20% (табл. 11).

Амортизационные отчисления

Таблица 11. Амортизационные отчисления

 

Наименование	Годовая сумма амортизации, руб	Месячная сумма амортизации, руб
Комплект мебели	10292	858
Учебный инвентарь	10993	916
Офисная техника	16999	1417
Автотренажёр	52000	4333
Автомобиль  ВАЗ 2105	16000	1333
Автомобиль Daewoo Nexia	57800	4817
Автомобиль Renault Logan	71000	5917
Автомобиль Honda Civic (оборудованная для экстремального вождения)	109000	9083
Итого:	344084	28673

 

Заработная плата персонала

Заработная плата преподавателя теории в месяц составит 16000/2=8000 рублей. Заработная плата одного инструктора в месяц составит 18000 рублей. Надбавка инструктору, выполняющему обязанности механика составляет 3000 рублей. Заработная плата инструктора по экстремальному вождению составит 23500 рублей. Заработная плата преподавателя теории по экстремальному вождению 2000 рублей за курс. Заработная плата администратора 22000 рублей в месяц, уборщицы – 6000 рублей в месяц. Таким образом, итого ежемесячные расходы на оплату труда составят 8000+18000*2+21000+23500+2000+22000+6000=118500 рублей .

Обслуживание автомобилей

Для расчета норм расхода топлива, существуют руководящие документы утвержденные министерством транспорта РФ (распоряжение от 14.03.2008 NАМ-23-р). Для легковых автомобилей нормативное значение расхода топлива рассчитывается по формуле:

Qн = 0,01 ∙ Hs ∙ S ∙ (1 + 0,01 ∙D), где

Qн – нормативный расход топлива в литрах;

Hs – базовая норма расхода топлива автомобиля в л/100 км;

S – пробег автомобиля в км;

D – поправочный коэффициент (суммарная  относительная надбавка или снижение) к норме в %.

Повышающие коэффициенты: 
-работа автотранспорта в городах с населением от 250 тыс. до 1,0 млн человек - до 15 %;

-при учебной езде на дорогах  общего пользования – до 20% 
-при учебной езде на специально отведенных учебных площадках, при маневрировании на пониженных скоростях, при частых остановках и движении задним ходом – до 40%.

Для расчета будем использовать средний расход топлива автомобиля с двигателем 1,6 - 1,8, мощностью не более 120лс, что составит около 8л/100км.

Теперь нам необходимо рассчитать пробег, который совершит данный автомобиль за время обучения одного учащегося.

Практическое обучение делится на 2 этапа, 1 этап - на учебной площадке (автодроме), здесь пройдёт около 4 занятий, далее 2 этап - управление в условиях городского движения, оставшиеся 16 занятий. За время 1 этапа, при средней скорости движения 3-5 км/ч, пробег составит порядка 30 км. За время 2 этапа, при средней скорости 20-25 км/ч, пробег составит порядка 480 км.

Итак, расход топлива составит:  
для 1го этапа составит: Qн = 0,01 х 8 х 30 х (1 + 0,01 х 75) = 4,2 л

для 2го этапа составит: Qн = 0,01 х 8 х 480 х (1 + 0,01 х 75) = 67,2 л

ИТОГО: 4,2 + 67,2 = 71,4 литра топлива на одного учащегося.

Большинство учебных автомобилей используют 95 бензин, средняя стоимость этого вида топлива на сегодня  составляет  по данным petrolplus.ru 32,22 рублей за литр. Таким образом, затраты на бензин составят 71,4л х 32,22 руб. = 2300 руб. 51 коп.

За год планируется обучить 30*6=180 человек

За год на бензин будет потрачено 2300,51*180=414091,44 руб.

За год необходимо будет выполнить не менее 2х ТО. Стоимость одного ТО (замена масла, фильтра, диагностика ходовой) составляет порядка 7500 руб., т.е. 2*7500 руб. = 15000 руб. Для трёх автомобилей расходы на ТО за год составят 15000*3=45000 руб.

Итого, годовой расход на обслуживание автомобилей составит 414091,44+45000=459091,44 руб.

В месяц расход на обслуживание автомобилей составит 459091,44/12=38257,62 руб.

На обслуживание автомобиля для экстремального вождения потребуется:

-два комплекта  покрышек в месяц. Цена покрышек Кама 234 всесезонных 15" составляет  2430 рублей за штуку. Комплект будет стоить 2430* 4 =  9720 рублей. Т.к. в месяц необходимо два комплекта, то затраты на покрышки составят 9720*2=19440 рублей.

- бензин, ТО, услуги автослесаря для одного автомобиля 16 585 рублей в месяц.

Калькуляция себестоимости

(в расчёте на первый месяц  работы)

Калькуляция приведена отдельно для каждой услуги.

-обучение вождению:

1. Постоянные расходы:

Арендная плата (аренда площадки + 0,93% аренды учебного помещения) 154050 рублей

УСН 942, 11 рублей

Амортизационные отчисления (три учебных автомобиля, автотренажёр, 93% амотризации комплекта мебели и учебного инвентаря,  50% амотризации офисной техники) 18758,3  рублей

Коммунальные расходы (93% общих коммунальных расходов) 4650 рублей

Заработная плата работникам  81 580 рублей

Социальные отчисления 24 474 рубля

Транспортный налог 2040*3=6120 рублей

Страховка ОСАГО 22500 рублей

Итого постоянных расходов 312 974,41 рублей в месяц

2.Переменные расходы

Расходы на рекламу  ( 50% общих расходов на рекламу) 3000 рублей

Прочие расходы (средства на обслуживание автомобилей 34507 на бензин  + 22500 рублей на ТО)

Итого переменных расходов  62707 рублей

Сумма постоянных и переменных расходов составит 375 781,41  рублей

-контраварийная подготовка:

1. Постоянные расходы:

Аренда (7% аренды учебного класса) 5950 рублей

УСН 10 254,65 руб

Амортизационные отчисления ( автомобиль, офисная техника 50%, комплект мебели и учебный инвентарь 7%)  9914,7 рубля

Коммунальные платежи (7%) 350 рублей

Заработная плата работникам 36 920 рублей

Социальные отчисления 11076 рублей

Транспортный налог 2040 рублей

Страховка ОСАГО 8400 рублей

Итого постоянных расходов 84905,35 рублей в месяц

2. Переменные расходы

Расходы на рекламу (50% от общих расходов на рекламу) 3000 рублей

Прочие расходы (средства на обслуживание автомобилей) 36025 рублей

Итого переменных расходов 39 025 рублей

Сумма постоянных и переменных расходов 123930,35 рублей

Единовременные первоначальные выплаты

Получение лицензии 20 000 рублей

Согласование в пожарной инспекции и СЭС 16 000 рублей

Подготовка персонала 80 000 рублей

Покупка оборудования   рублей 1 720 420 рублей

Покупка участка 400 000 рублей

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Предприятие производит выплаты по упрощённой системе налогообложения (УСН). Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы. Ставка составляет 15%.

Таблица  12. Выплаты УСН (обучение вождению)

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Доходы, руб.	1500000	2250000	3750000	4500000
Расходы, руб.	1 016 878	1 979 936	2965493,7	3928551,6
Налог, руб.	72 468	270 064	117675,945	85717,26

 

Таблица 13. Выплаты УСН (контраварийная подготовка)

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Доходы, руб.	540000	1080000	1620000	2160000
Расходы, руб	318107,1	627814,2	937521,3	1247228,4
Налог, руб.	33283,935	67827,87	102371,805	136915,74

 

Себестоимость одной услуги и средняя цена одной услуги

-подготовка водителей  категории «B»:

S∑=((154050+18758,3  +4650+81580+24474+34507+ 3000)*12+22500*2+ 22500 +6120+85717,26)/180 =22267,49 рубля

-контраварийное обучение:

S∑=((5950+9914,7+350+36 920+11076+3000+36025)*12+2040+8400 +136915,74)/120=11551,54 рубля

Цвожд=22267,49+2732,51=25000 р/услуга

Цконтрав.подг=11551,54+6448,46=18000 р/услуга

Выручка от продажи

РПвожд=(25000*180)/12=375000 р/мес

РПконтрав.подг=18000*10=180000 р/мес

 

Чистая прибыль

ПРвожд=375000-334012,41=40987,59 р/мес

ПРконтрав.погд=180000-115515,4=64484,6 р/мес

 

5.2 Оценка экономической  эффективности проекта

Денежные поступления за месяц

ДПвожд месс=40987,59+18758,3 =59745,89 р/месс

ДПконтрав.погд мес =64484,6+9914,7=74399,3 р/мес

 

Денежные поступления за год

ДПвожд год =59745,89*12=716950,68 р/год

ДП контравгод=74399,3*12=892791,6 р/год

Оценка экономической эффективности инвестиций

Простой срок окупаемости

Токуп=2236420/(716950,68+892791,6)=1,39 года

Тнорм=3 года. Токуп<Тнорм=1,39 лет → проект экономически выгоден

Дисконтированные денежные поступления.

1. d=0,1 (10%)
2. d= (1+0,0825)*(1+0,05)-1=0,1366=13,66%

Ставка ЦБ=8,25%, годовой темп инфляции на бензин 5%.

Накопленный денежный поток Т1

Размер инвестиций 2 236 420 рублей. Доходы от инвестиций в первом году 1609742,28 рублей, во втором году 1609742,28 рублей и в третьем году 1609742,28 рублей.

Денежный поток за 1 и 2 годы =1609742,28+1609742,28=3219484,56 > инвестиций, → проект окупится раньше двух лет

Остаток=1- (3219484,56-2 236 420)/ 1609742,28=0,389

PP=1+0,389=1,39 лет

Дисконтированный срок окупаемости

Дисконтированный накопленный денежный поток в году

Размер инвестиций 2 236420 рублей. Денежный поток в первом году 1609742,28 рублей, во втором году 1609742,28 рублей и в третьем году 1609742,28 рублей.

Размер ставки 13,66%

PV1=1609742,28/(1+0,1366)= 1416278,62

1416278,62<2326420

PV2=1609742,28/(1+0,1366)2=1246066

2662344,62>2236420 – дисконтированный  срок окупаемости меньше двух  лет

Остаток=1-(2662344,62-2236420)/1246066=0,658 года

DPP=1+0,658=1,658 года

Чистый дисконтированный доход

1. Оптимистический вариант:

d=0,0825

NPV1год=1609742,28/(1+0,0825)= 1487059,843 – 2326420<0

NPV2год=1609742,28/(1+0,0825)2=1373727,338

1487059,843+1373727,338-2326420>0 – проект экономически целесообразен

2. Наиболее вероятный вариант:

5% - темп инфляции цен на бензин

d=0,0825+0,05=0,1325

NPV1год=1609742,28/(1+0,1325)= 1421405,987-2326420<0

NPV2год=1609742,28/(1+0,1325)2=1255104,624+1421405,987-2326420>0 – проект экономически целесообразен

3. Пессимистический вариант:

0,1 – имущественный риск

d=0,0825+0,05+0,1=0,2325

NPV1год=1609742,28/(1+0,2325)= 1306078,93-2326420<0

NPV2год=1609742,28/(1+0,2325)2=1306078,93+1059698,93-2326420>0– проект экономически целесообразен

Индекс прибыльности

PIоптимистич=(1487059,843+1373727,338)/ 2326420=1,22 >1

PIнаиб.вероят=(1255104,624+1421405,987)/ 2326420=1,15>1

PIпессимист(1306078,93+1059698,93)/2326420=1,02>1

Ставка внутренней рентабельности

d1=0,25; NPV1=1609742,28/(1+0,25)= 18678,01

d2=0,24; NPV2=1609742,28/(1+0,24)= -8391,1168

IRR=0,246

d1>IRR>d2;  NPV1>0> NPV2

5.3 Анализ безубыточности  и рисков

Анализ безубыточности:

Qкрвожд=293040,41/(25000-2090,23)=13 чел/мес

Рис.1 Безубыточность обучения вождению

Qкрконтрав=76420,35/(18000-3902,5)=5 чел/мес

Рис. 2 Безубыточность услуги контраварийного обучения

Оценка возможных рисков

1. Уход преподавателей 0,4
2. Отказ от сдачи в аренду классов 0,2
3. Закрытие негосударственных автошкол Министерством образования и перевод их на государственный уровень 0,1
4. Пожар, угон, форс-мажор 0,5
5. Риск престижа 0,4

Возможные источники возникновения рисков:

- недостаточный анализ рынка

-недооценка конкурентов

-отсутствие информации  у потребителей и снижение спроса

Действие перечисленных рисков может быть ограничено:

-продуманное содержание трудового  договора

-специальные условия в договоре аренды

-страхование имущества