Автор работы: Пользователь скрыл имя, 11 Декабря 2012 в 18:11, курсовая работа
Бизнес-план составляется в целях эффективного управления и планирования бизнеса и является одним из основных инструментов управления предприятием, которые определяют эффективность его деятельности. В условиях рынка и жесткой конкурентной борьбы предприятие должно уметь быстро и адекватно реагировать на изменения, происходящие во внешней среде и внутри самого предприятия.
Введение 2
1. Резюме 3
2. Характеристика предприятия 6
3. Характеристика продукции 8
4. Рынок сбыта 10
5. Конкуренты 13
6. План маркетинга 15
7. План производства 18
8. Анализ рисков проекта 33
Заключение 35
Список использованной литературы 36
Далее нужно будет определить планируемый объём тренингов в год.
Таблица 7.2. Планируемый объём производства
Показатели |
Обозначение |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Цена единицы продукции, тыс.руб. |
р |
70 |
72,8 |
75,3 |
77,6 |
79,5 |
Объем производства продукции |
Q |
30 |
32 |
36 |
42 |
52 |
Рассчитаем для начала выручку от продаж. Расчёты приведены в таблицах ниже. За единицу продукции принят один день тренинга, как и в таблицах выше.
Таблица 8.1. Выручка от реализации услуг
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Цена единицы продукции, р, тыс.руб. |
70 |
72,8 |
75,3 |
77,6 |
79,5 |
Объем производства продукции, Q |
30 |
32 |
36 |
42 |
52 |
Выручка от продажи продукции, В, тыс.руб. |
2100 |
2329,6 |
2712,5 |
3259,5 |
4136,5 |
Таблица 8.2. Подсчёт совокупных издержек
Показатель |
Обозначение |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Удельные переменные издержки, тыс.руб. |
AVC |
8 |
8,32 |
8,6 |
8,9 |
9 |
Удельные постоянные издержки, тыс.руб. |
AFC |
54,4 |
52,6 |
45,7 |
40,3 |
33,4 |
Совокупные переменные издержки, тыс.руб. |
TVC |
240 |
266,2 |
310 |
372,5 |
472,7 |
Совокупные постоянные издержки, тыс.руб. |
TFC |
1631,4 |
1682,5 |
1643,7 |
1693 |
1735,3 |
Совокупные издержки, тыс.руб. |
TC |
1871,4 |
1948,7 |
1953,7 |
2065,5 |
2208 |
Таблица 8.3. Расчёт амортизации.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Стоимость транспортного средства, тыс. руб. |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
Стоимость остального оборудования, тыс.руб. |
70 |
70 |
70 |
70 |
70 |
Тпол, лет |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
Норма АО, % |
10 |
10 |
10 |
10 |
10 |
АО, тыс.руб. |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
ТС без АО, тыс.руб. |
1844 |
1921 |
1925 |
2036 |
2177 |
Таблица 8.4. Расчёт прибыли.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Цена единицы продукции, р, тыс.руб. |
70 |
72,8 |
75,3 |
77,7 |
79,5 |
Объем производства продукции, Q, тыс.руб. |
30 |
32 |
36 |
42 |
52 |
Выручка от продажи продукции, тыс.руб. |
2100 |
2329,6 |
2712,5 |
3259,6 |
4136,5 |
Коммерческие и управленческие расходы, Cку, тыс.руб. |
1520 |
1570 |
1614,6 |
1663 |
1704,6 |
Валовая прибыль, Пвал, тыс.руб. |
1833 |
2035,3 |
2373,5 |
2857 |
3633 |
Совокупные издержки, ТС, тыс.руб. |
1871,4 |
1948,7 |
1953,7 |
2065,5 |
2208 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции, Ппр, тыс.руб. |
313 |
465,3 |
758,9 |
11944 |
1928,5 |
Единый налог, ЕН, тыс.руб. |
46,9 |
69,8 |
113,8 |
179 |
289,3 |
Единый налог в бюджет, ЕНб, тыс.руб. |
23,5 |
34,9 |
56,9 |
89,6 |
144,6 |
Чистая прибыль (убыток) планируемого периода, Пч, тыс.руб. |
289,5 |
430,4 |
701,9 |
1104,5 |
1783,9 |
Теперь рассчитаем коэффициенты дисконтирования. Номинальная ставка процента по депозитным вкладам в первый год – 8%. Риск проекта по сравнению с хранением денег в банке – 16%. Таким образом, ставка дисконта рассчитывается:
Rреал=Rдеп+Криска=0,08+0,16=0,
Коэффициенты дисконтирования:
аt=1/(1+t)t
a0=1/(1+0,18)0=1
a2013=1/(1+0,18)1=0,8
a2014=1/(1+0,18)2=0,66
a2015=1/(1+0,18)3=0,54
a2016=1/(1+0,18)4=0,44
a2017=1/(1+0,18)5=0,37
Теперь можно рассчитать чистую текущую стоимость проекта (NPV). Это разница между суммой денежных поступлений от текущих операций и суммой дисконтированных инвестиций, необходимых для реализации проекта. К внедрению рекомендуются проекты, у которых NPV>0.
Таблица 8.5. Дисконтированные денежные потоки.
Показатель |
0 |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
аt |
1 |
0,8 |
0,66 |
0,54 |
0,44 |
0,37 |
CFинв× аt |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
CFтек× аt |
0 |
256,4 |
307,2 |
394,7 |
499,2 |
671,4 |
Теперь рассчитаем NPV, исходя из таблицы 8.11.
NPV=1858,8 тыс.руб.
Проект является экономически эффективным. Хотя чистая стоимость проекта в прогнозе невелика, в таких масштабах это вполне оправданно. Далее предприятие продолжит развиваться и выйдет на новый уровень.
Далее рассчитаем рентабельность инвестиций:
PI= 2128,8/270 = 7,9
Теперь срок окупаемости инвестиций.
Таблица 8.6. Динамический срок окупаемости инвестиций.
t |
CFтек×at |
Нарастающим итогом |
0 |
0 |
0 |
1 |
256,4 |
256,4 |
2(а) |
307,2 |
563,6(с) |
3 |
394,7(d) |
958,3 |
4 |
499,2 |
1457,5 |
5 |
671,4 |
2128,8 |
b= 270 тыс. руб.
Таким образом, РВР= a+(b-c)/d= 1,26 года.
Займёмся финансовым профилем проекта. Согласно таблице 8.11 найдём чистые текущие стоимости по годам:
NPV0=(0-398900)= 1858,833 руб.
NPV2013= 316,5 тыс.руб.
NPV2014= 458,5 руб.
NPV2015= 731 руб.
NPV2016= 1134,4 руб.
NPV2017= 1814,5 руб.
Максимальный денежный отток составил 270 тыс.руб.
Эффективность участия предприятия в проекте. Начнём с безубыточного объёма производства Qб:
Qб =TFC/(P-AVC)
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Цена единицы продукции, р, тыс.руб. |
70 |
72,8 |
75,3 |
77,6 |
79,5 |
Удельные переменные издержки, AVC, тыс.руб. |
8 |
8,3 |
8,6 |
8,9 |
9 |
Совокупные постоянные издержки, TFC, тыс.руб. |
1631 |
1683 |
1644 |
1693 |
1735,3 |
Порог рентабельности (безубыточный объём производства), Qб, тыс.руб. |
26,3 |
26 |
24,6 |
24,6 |
24,6 |
Таблица 8.7. Безубыточный объём продаж
Таким образом, безубыточные объёмы продаж будут ниже запланированных, что гарантирует получение прибыли.
Теперь подсчитаем прибыли и убытки проекта.
Таблица 8.8. Отчёт о прибылях и убытках.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Выручка от продажи продукции, В, тыс.руб. |
2100 |
2330 |
2713 |
3260 |
4136,5 |
Себестоимость проданной продукции (без коммерческих и управленческих расходов), S, тыс.руб. |
267 |
294,3 |
339 |
402,5 |
503,4 |
Единый налог в бюджет, ЕНб, тыс.руб. |
23,5 |
34,9 |
56,9 |
89,6 |
144,6 |
Чистая прибыль (убыток) планируемого периода, Пч, тыс.руб. |
289,5 |
430,4 |
701,9 |
1105 |
1783,9 |
Таблица 8.9. Рентабельность продукции.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
PIp, % |
12,2 |
19,5 |
38,8 |
57,8 |
87,3 |
Таблица 8.10. Рентабельность продаж.
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
PIs, % |
13,8 |
18,5 |
25,9 |
33,9 |
43,1 |
Таблица 8.11. Прибыль с единицы продукции
Услуга |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Тренинг |
7,6 |
11,9 |
21 |
28,4 |
37 |
Операционный рычаг (ОР) – это коэффициент, который показывает, на сколько % изменяется прибыль при изменении объёма продаж на 1%. Он показывает степень предпринимательского риска, или риск потери прибыли, связанный с колебаниями объёма продаж. Формула расчёта: ОР=(P-AVC)/Prед.
Таблица 8.12. Операционный рычаг
Показатель |
2013 |
2014 |
2015 |
2016 |
2017 |
Цена единицы продукции, р, тыс.руб. |
70 |
72,8 |
75,3 |
77,6 |
79,5 |
Удельные переменные издержки, AVC, тыс.руб. |
8 |
8,3 |
8,6 |
8,9 |
9 |
Прибыль с единицы продукции, Prед, тыс.руб. |
7,6 |
11,9 |
21 |
28,4 |
37 |
Операционный рычаг, ОР |
8,1 |
5,4 |
3,5 |
2,4 |
1,9 |