Финансовое планирование на предприятии (на примере ОАО «ЗАВОД ЖБК - 1»)

Амортизационные отчисления и часть прибыли, направляемая на              накопление, составляют денежные ресурсы предприятия, используемые на его производственное и научно - техническое развитие, формирование финансовых активов - приобретение ценных бумаг, вклады в уставной             капитал других предприятий и т. п. Другая часть прибыли, используемая на накопление, направляется на социальное развитие предприятия. Часть прибыли используется на потребление, в результате чего возникают              финансовые отношения между предприятием и лицами, как занятыми, так и не занятыми на предприятии.

В современных условиях хозяйствования распределение и                   использование амортизационных отчислений и прибыли на предприятиях не всегда сопровождается созданием обособленных денежных фондов. Амортизационный фонд  как таковой не формируется, а решение вопроса о распределении прибыли в фонды специального назначения оставлено в компетенции предприятия, но это не меняет сущности распределительных процессов, отражающих использование финансовых ресурсов предприятия.

Поскольку  финансы  предприятия как отношения являются частью          экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной                деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятий. Исходя их этого, принципы организации финансов можно сформулировать следующим образом: самостоятельность в области финансовой деятельности, самофинансирование, заинтересованность в итогах финансово - хозяйственной деятельности, ответственность за ее результаты, контроль за финансово - хозяйственной деятельностью              предприятия.

Самофинансирование - обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников. При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и коммерческого кредита, если речь идет о текущих затратах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых на капитальные вложения.

Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции в целях получении прибыли.

Финансовые отношения  предприятий можно объединить в  несколько групп. Это отношения:

• другими предприятиями и организациями;
• внутри предприятия;
• между предприятиями и работниками по поводу выплаты денежных средств, главным образом из прибыли, и части, попадающей под государственное регулирование;
• между предприятием и государственным бюджетом по поводу уплаты налогов и по поводу получения льгот, целевого финансирования, государственных кредитов в различных формах и т.д.;
• с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами;
• между предприятиями и инвестиционными институтами по поводу формирования свободных денежных ресурсов и их использования (инвестиционные фонды, пенсионные фонды и т.д.);
• внутри объединений предприятий: с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга.

Организация управления финансами.

За финансовую работу на предприятиях, в соответствии с  Гражданским Кодексом, отвечает директор данного предприятия, а за материальные издержки – собственник. За управление финансами отвечает финансовый директор или главный бухгалтер.

На крупных предприятиях создаются специальные службы: отдельно специалисты по оперативным, текущим  и стратегическим денежным потокам.

Задачи финансовой службы являются: 

• контроль над выполнением принятых решений;
• учет и анализ прошлого опыта и экстраполяция его на будущее;
• учет тенденций развития и возможных направлений изменений во внешней среде хозяйствования;
• учет стратегических целей и перспектив;
• ориентация на экстренный характер принимаемых решений или проводимых преобразований;
• обоснование и признание непредсказуемости влияния некоторых внешних факторов.

Основная задача финансового  менеджмента: управление денежными потоками на предприятии и возможность балансирования управлением материально-техническими и денежными ресурсами.

Принципы  организации финансов на предприятии.

Существуют различные  принципы организации финансов на предприятии.

Вот некоторые из них.

1. Принцип саморегулирования  хозяйственной              деятельности – предопределяет предоставление предприятию полной самостоятельности в принятии решений о направлениях развития, исходя из имеющихся условий и наличия финансовых ресурсов у предприятия, или у собственника.

2. Принцип самоокупаемости – предполагает, что средства, вносимые в какое-либо направление развития, будут окупаться за счет прибыли или других собственных ресурсов предприятия.

3. Принцип самофинансирования – предполагает не только рентабельную работу предприятия, но и формирование структуры денежных фондов, достаточных как для простого, так и для расширенного воспроизводства.

Предприятие имеет право  формировать не только собственные, но и внебюджетные фонды.

Основные источники самофинансирования:

• прибыль;
• средства ремонтных фондов;
• внутренние финансовые резервы;
• паевые взносы;
• выпуск ценных бумаг и т.п.

4. Принцип деления  оборотных средств на собственные  и    заемные – предполагается по техническому процессу, что связано с производством продукции и формированием чистой прибыли.

5. Принцип образования  или наличия финансовых  резервов – признак самостоятельности предприятия. Эти резервы создаются за счет чистой прибыли и включают в себя: гарантийные резервы и резервы на восполнение собственных средств. [3, стр.181]

Финансовые  отношения.

Финансы – система  отношений, созданная государством. Все отношения, связанные с финансами  регулирует государство.

Финансовые отношения предприятия  возникают тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств предприятия, его доходов, привлечение заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение доходов, образующихся в результате этой деятельности, их использование на цели развития предприятия.

При свободном рынке финансовые отношения охватывают только бюджет (предприятия работают по своим, не подчиняющимся экономике законам), при регулируемой экономике часть  отношений формируется непосредственно  государством, часть – регулируется.

Все финансовые отношения действуют только на уровне предприятий, как юридических лиц. Все финансовые отношения, действующие внутри предприятия, являются условными финансовыми отношениями.

Основные  функции финансов на предприятии.

Финансы на предприятии  могут выполнять следующие функции:

• функция формирования денежных фондов. Ее задача заключается в том, чтобы сформировать так денежные потоки на предприятии, чтобы все финансовые потоки работали и работали эффективно. Основные показатели – плановые;
• функция использования денежных средств и фондов;
• контрольная функция – используется на самих предприятиях, между предприятиями, если существует нарушение закона – на уровне бюджета, или государства.

 1.2. Система организации финансового планирования на предприятии

   Планирование представляет собой составную часть управления направленную на оптимальное принятие решений при многовариантном возможном исходе. Планирование - процесс деятельности людей связанный с принятием определенных решений, (прогнозирование - это расчет показателей при заранее обусловленных параметрах или границах).

До перехода к перестройке  все предприятия в обязательном порядке должны были разрабатывать  финансовый план по рекомендуемым формам и в разрезе месяц, квартал, год, пятилетие (по унифицированным формам). С 1987 года все финансовое планирование отдано на самостоятельность предприятий, отменены все формы расчетов, осталась только система государственного регулирования состояния финансовых планов. Фактически большинство предприятий отказалось от составления таких планов самостоятельно. Теоретически методологическая база перенесена на составление бизнес-планов, а финансовый план - составная часть бизнес-плана.

 Хозяйствующий субъект  - самостоятельный экономический  субъект рыночной экономики. Он сам определяет направления и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. В этих условиях целью планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К таким показателям относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли, и др.

Финансовое планирование - это планирование всех его доходов  и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления  финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Основными задачами финансового  планирования является:

• обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами. Определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования;
• увеличение прибыли за счет роста объемов производства и оптимизации системы государственного регулирования, т.е. увеличение реальной прибыли и минимизация (оптимизация) налогообложения;
• обеспечение финансовой устойчивости предприятия, т.е. обеспечение своевременности расчетов по всем своим обязательствам, включая расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами и т.д.
• установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;
• выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию;
• увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;
• осуществление контроля над образованием и расходованием денежных средств и эффективного вложения капитала.

Объектами финансового  планирования являются:

1. выручка от реализации  продукции, работ, услуг при  всех системах расчетов (наличный, безналичный, бартер, валюта);

2.  прибыль, ее формирование, распределение и использование;

3. фонды специального  назначения (потребления, накопления, резервный, страховой), их формирование, распределение и использование; 

4. объемы платежей  в бюджет, внебюджетные фонды  и другие отчисления.

 

 

Организация планирования.

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы. На крупных предприятиях работа по составлению планов должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т.д. Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем.

Планы подразделений  разрабатываются не изолированно друг от друга. При расчете, например, плановых показателей реализации, а значит и величины покрытия необходимо знать условия производства и запланированные отпускные цены. Чтобы обеспечить действенную систему координации, на многих предприятиях разрабатывается инструкция по составлению планов, в которой содержится повременной план, а также распределение обязанностей  и ответственности при расчете плановых показателей.